资产负债表水平分析
资产负债表分析报告
资产负债表分析报告1、总量变动及发展趋势分析从资产负债表水平分析表中可以看出，企业无形资产的比重相比年初有了66.76%的增长，表明企业的创新技术和权利也将会给企业带来部份受益。
资产和权益的总量较年初的增幅达到了11.11%，增长的速度是可喜的，如果按照这种发展趋势发展下去，该企业再用几年就可以实现资产总量环比翻一番。
从资产的项目看，流动资产和非流动资产都有所增加，流动资产的增幅较大，表明企业资产的流动性增强，资金营运将会更加的顺畅，非流动资产虽然总量的增幅不大，但是增长点主要集中在固定资产上面，固定资产项目的增长表明了企业生产能力的扩大和生产工艺的提高，将会给企业带来新的利润增长点；同时公司的长期股权投资相比年初增长了58.73%，企业对外的投资增加，风险也会随之增加，如果企业的风险管控较好，也将会使企业的利润增加。
从权益项目来看，负债的总量是减少，所有者权益增加了，表明资产增加的来源全部是通过自有资金增长取得的，不仅如此，通过本期的经营和管理活动，还减轻了企业的债务负担，降低了财务风险。
2、资产结构及其合理性分析从资产负债表的垂直分析表中可以看出，该公司年末的流动资产所占的比重从 31% 增长到了 35%，表明企业资产流动性在增强，偿债能力、支付能力和应变能力有所提高的，虽然非流动资产的比例有所降低，但也占总资产的 65%，它是符合一个创造型企业的基本特征，特别在建工程比例的下降，固定资产的比重有所增长，表明企业前期的投入的在建工程有部份已经完工并投入使用了，表明企业未来的生产能力会得到一定的提高。
债务资本所占的比重明显低于自有资本的，在债务资本内部，短期债务资本和长期债务资本的比重均有不同程度的降低，引起自有资本总量增长、比重提高的原因主要是实收资本的增长，赢余公积和未分配利润的总量与比重也同时在增长，表明企业自有资本的实力是雄厚的，对债务资本的保障程度是比较大的。
3、资本结构及其稳定性分析资本总体结构中资产负债率较低，财务风险相对也不大，资本结构较稳定，财务实力有所增长。
3 资产负债表水平分析及垂直分析
一：资产负债表水平分析表单位：万元评价：1.从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
进一步分析可发现：（1）流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。
非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。
两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。
（2）本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。
相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。
固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。
固定资产规模体现了本公司的生产能力。
固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。
从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。
B. 长期投资的增长。
长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。
对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。
C.无形资产的增长。
无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。
（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。
流动资产的变动主要体现在：A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为 1.02%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。
B.应收账款的增加。
应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。
该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。
资产负债表水平分析步骤
资产负债表水平分析步骤资产负债表是一种重要的财务工具，它是一个公司财务状况的及时反映。
它可以帮助公司分析其财务状况，准确把握其财务风险，并做出正确的商业决策。
资产负债表水平分析是财务分析中一个重要的部分，它是通过比较和分析某一时期内资产和负债的金额，从而对资产负债表中各项数据进行分析，从而诊断公司的财务状况。
本文将介绍资产负债表水平分析的步骤，包括数据收集、财务数据分析、财务数据比较、财务数据分析结果归纳、财务数据诊断以及决策建议等。
首先是数据收集。
在资产负债表水平分析过程中，需要收集和分析的数据包括企业的资产负债表、利润表和现金流量表。
其中，资产负债表包括资产总额、负债总额、负债和权益结构、负债保障程度、财务状况和财务结构等；利润表包括净利润、投资收益、扣除非经常性损益后的净利润、所有者的权益及其他等；现金流量表包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量以及其他活动产生的现金流量等。
其次是财务数据分析。
利用收集到的财务数据，从总体上分析公司的资产结构、负债结构、净资产、负债保障程度、财务状况和财务结构等。
如，账户中的资产总计减去负债总计，可以得到净资产。
另外，还可以通过比较资产和负债，推测公司在财务上是否保持稳定。
然后是财务数据比较。
财务数据比较可以帮助企业比较其与其他企业或行业平均水平的相对表现，以及未来可能发生的变化。
由此可得出财务分析报告，以此体现出公司的财务状况是否良好。
接下来是财务数据分析结果归纳。
根据财务数据分析的结果，归纳出企业的资产结构、负债结构、负债保障程度、财务状况和财务结构等几个方面的总体诊断，并给出对应的财务状况评价（优势、劣势及风险等）。
接着是财务数据诊断。
根据财务数据分析结果进行诊断，从而直接诊断企业当前的财务状况，诊断结果将与前文提出的优势、劣势及风险作对比，以准确定性地反映公司的财务状况状况。
最后是决策建议。
本财务数据分析结果对于公司的当前财务状况进行了准确而详尽的分析，给出了准确的诊断结果，应用这些信息，公司可以制定出最合理的财务决策，在未来的财务管理中有更多的灵活性和更多的发展空间。
2024年最全面的资产负债表分析法总结(二篇)
2024年最全面的资产负债表分析法总结资产负债表（Balance Sheet）是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在某一特定日期的财务状况。
资产负债表分析法是通过对资产负债表数据的分析和比较，评估企业的经营状况和财务健康状况。
下面将对最全面的资产负债表分析法进行总结。
一、分析企业的资产结构1. 总资产结构分析通过分析总资产的构成，可以了解企业不同类型资产的比例和结构，从而判断企业的资产结构是否合理。
常用的指标有：- 流动资产比例：流动资产/总资产 * 100%，用于评估企业的流动性和偿债能力情况。
- 固定资产比例：固定资产/总资产 * 100%，用于评估企业的长期投资情况和固定资产利用率。
- 无形资产比例：无形资产/总资产 * 100%，用于评估企业的创新和品牌建设情况。
2. 资产负债表科目分析通过对不同科目的资产进行分析，可以了解企业的主要业务领域和核心竞争力。
比如，通过分析存货科目的变动情况，可以了解企业的生产和销售情况；通过分析应收账款科目的变动情况，可以了解企业的应收款项回收能力。
二、分析企业的负债结构1. 总负债结构分析通过分析总负债的构成，可以了解企业不同类型负债的比例和结构，从而判断企业的负债结构是否合理。
常用的指标有：- 流动负债比例：流动负债/总负债 * 100%，用于评估企业的短期偿债能力。
- 长期负债比例：长期负债/总负债 * 100%，用于评估企业的长期偿债能力和负债持续能力。
2. 负债科目分析通过对不同科目的负债进行分析，可以了解企业的资金来源和财务风险。
比如，通过分析短期负债科目的变动情况，可以了解企业的短期借款和应付款项情况；通过分析长期负债科目的变动情况，可以了解企业的长期借款和长期债务情况。
三、分析企业的净资产结构通过分析净资产的构成，可以了解企业的净资产来源和财务稳定性。
常用的指标有：- 股东权益比例：净资产/总资产 * 100%，用于评估股东的权益比例和资产的财务稳定性。
资产负债表的水平案例
资产负债表的水平案例资产负债表的水平分析案例一、案例背景假设有一家制造企业，其2019年和2020年的资产负债表数据如下：项目 2019年 2020年资产总额 1000万 1200万流动资产 600万 700万固定资产 400万 500万负债总额 600万 700万流动负债 300万 350万长期负债 300万 350万所有者权益 400万 500万二、水平分析1. 总资产变动分析：2020年总资产比2019年增长了=200万，增长率为（200/1000）100%=20%。
这表明该企业资产规模有所扩张。
2. 流动资产变动分析：2020年流动资产比2019年增长了=100万，流动资产增长率为（100/600）100%=%。
这表明该企业流动资产有所增长，但增长速度较慢。
3. 固定资产变动分析：2020年固定资产比2019年增长了=100万，固定资产增长率为（100/400）100%=25%。
这表明该企业固定资产有所增长，且增长速度较快。
4. 负债变动分析：2020年负债总额比2019年增长了=100万，负债增长率为（10/60）100%=%。
这表明该企业负债有所增长，但增长速度较慢。
5. 所有者权益变动分析：2020年所有者权益比2019年增长了50-40=11万，所有者权益增长率为（11/4）10%=%。
这表明该企业所有者权益有所增长，且增长速度较快。
三、结论通过资产负债表的水平分析，可以看出该企业资产规模、流动资产、固定资产、负债和所有者权益均有所增长，其中固定资产和所有者权益的增长速度较快。
这表明该企业在扩大生产规模的同时，也在积极增加资本投入和股东权益。
但需要注意的是，该企业的负债也有所增长，需要注意财务风险的控制。
财务报告资产负债分析(3篇)
第1篇一、引言资产负债表是企业财务状况的重要反映，它揭示了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务结构、偿债能力、盈利能力等关键财务指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文将结合某企业的财务报告，对其资产负债表进行分析。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事某行业的生产与销售。
近年来，企业业务发展迅速，市场占有率逐年提高。
以下是该企业近三年的主要财务数据：1. 20XX年：资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，所有者权益为5亿元；2. 20XX年：资产总额为12亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为6亿元；3. 20XX年：资产总额为15亿元，负债总额为8亿元，所有者权益为7亿元。
三、资产负债分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
以下为该企业近三年的流动资产情况：20XX年：现金及现金等价物为1亿元，应收账款为2亿元，存货为3亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.2亿元，应收账款为2.5亿元，存货为3.5亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.5亿元，应收账款为3亿元，存货为4亿元。
分析：从流动资产构成来看，该企业流动资产以应收账款和存货为主。
近年来，应收账款和存货占流动资产的比例逐年上升，表明企业资金周转速度较慢，存在一定的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下为该企业近三年的非流动资产情况：20XX年：固定资产为6亿元，无形资产为1亿元；20XX年：固定资产为7亿元，无形资产为1.2亿元；20XX年：固定资产为8亿元，无形资产为1.5亿元。
分析：从非流动资产构成来看，该企业非流动资产以固定资产为主，无形资产占比相对较小。
近年来，固定资产占非流动资产的比例逐年上升，表明企业对生产设备的投入不断增加，有利于提高企业生产能力和市场竞争力。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
资产负债表水平分析步骤
资产负债表水平分析步骤资产负债表水平分析是一种分析公司的财务状况的重要方法，它可以使管理者了解有关公司资产、负债和权益的详细情况，并有效地调整财务管理策略，以实现企业的长期发展战略目标。
本文简要介绍了资产负债表水平分析的几个关键步骤。
首先，要确定资产负债表的科目。
要确定企业资产负债表的科目，必须从会计核算准则出发，根据企业的特定实际情况，将各种不同的财务状况分类，然后将其编列为相应的会计科目。
第二步，要完成资产负债表的编制。
编制资产负债表前，首先要登记企业的账户，以及收入、支出、折旧、盈余等运算，计算各科目的金额。
其次，要根据企业实际情况，选择相应的会计标准，将所有科目金额登记在资产负债表中，最后核实核算准确性。
第三步，要进行资产负债表水平分析。
这一步骤是根据企业最近几年的账务记录，对比分析各个科目的变化，以及增长率、利润能力、负债能力、流动性等的评估，从而检验企业财务状况是否稳步、可控，为企业提供有效的决策建议。
第四步，要做出合理的财务判断。
财务判断通常应包括对企业财务报表的历史比较、对企业报表的行业对比和对企业财务报表的管理分析等，以识别企业财务状况的强弱，从而为企业的未来发展探索出可行的战略方向。
最后，要坚持不懈地开展资产负债表水平分析，使企业发展稳定、有序发展，进而实现更大的发展成果。
通过资产负债表水平分析，可以帮助企业对财务状况有深入的了解，以便企业采取有效的管理措施和发展战略，以确保企业持续可持续发展。
综上所述，资产负债表水平分析是企业财务状况分析的重要环节，它不仅能够给管理者提供有价值的参考资料，而且还能够指导企业采取正确的措施，实现持续发展的目标。
只要深入掌握资产负债表水平分析的步骤，就可以很好地服务于企业的发展和管理。
资产负债表的水平分析、垂直分析和项目分析的分析框架及分析要点
资产负债表的水平分析、垂直分析和项目分析的分析框架及分析要点资产负债表水平分析一、资产负债表水平分析表的编制将分析期的资产负债表各项目数值与基期（上年或计划、预算）数进行比较，计算出变动额、变动率以及该项目对资产总额、负债总额和所有者权益总额的影响程度二、资产负债表变动情况的分析评价（一）从投资或资产角度进行分析评价1、分析总资产规模的变动状况以及各类、各项资产的变动状况2、发现变动幅度较大或对总资产影响较大的重点类别和重点项目3、分析资产变动的合理性与效率性4、考察资产规模变动与所有者权益总额变动的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性5、分析会计政策变动的影响（二）从筹资或权益角度进行分析评价1、分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况2、发现变动幅度较大或对权益影响较大的重点类别和重点项目3、注意分析评价表外业务的影响（三）资产负债表变动原因的分析评价1、负债变动型2、追加投资变动型3、经营变动型4、股利分配变动型资产负债表垂直分析一、资产负债表垂直分析表的编制通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度静态分析：以本期资产负债表为对象动态分析：将本期资产负债表与选定的标准进行比较二、资产负债表结构变动情况的分析评价（一）资产结构的分析评价1、从静态角度观察企业资产的配置情况，通过与行业平均水平或可比企业的资产结构比较，评价其合理性2、从动态角度分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出评价（二）资本结构的分析评价1、从静态角度观察资本的构成，结合企业盈利能力和经营风险，评价其合理性2、从动态角度分析资本结构的变动情况，分析其对股东收益产生的影响三、资产结构、负债结构、股东权益结构的具体分析评价（一）资产结构的具体分析评价1、经营资产与非经营资产的比例关系2、固定资产和流动资产的比例关系：适中型、保守型、激进型3、流动资产的内部结构与同行业平均水平或财务计划确定的目标为标准（二）负债结构的具体分析评价1、负债结构分析应考虑的因素（1）负债结构与负债规模（2）负债结构与负债成本（3）负债结构与债务偿还期限（4）负债结构与财务风险（5）负债结构与经济环境（6）负债结构与筹资政策2、典型负债结构分析评价（1）负债期限结构分析评价（2）负债方式结构分析评价（3）负债成本结构分析评价（三）权益结构的具体分析评价1、股东权益结构分析应考虑的因素（1）股东权益结构与股东权益总量（2）股东权益结构与企业利润分配政策（3）股东权益结构与企业控制权（4）股东权益结构与权益资本成本（5）股东权益结构与经济环境2、股东权益结构分析评价四、资产结构与资本结构适应程度的分析评价1、保守性结构分析：是指企业全部资产的资金来源都是长期资本，即所有者权益和非流动负债优点：风险较低缺点：资本成本较高；筹资结构弹性较弱适用范围：很少被企业采用2、稳健型结构分析：是指企业的非流动资产依靠长期资金解决，流动资产需要长期资金和短期资金共同解决优点：风险较小，负债资本相对较低，并具有一定的弹性适用范围：大部分企业3、平衡型结构：是指非流动资产用长期资金满足，流动资产用流动负债满足。
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构与债务偿还期限 （4）负债结构与财务风险 （5）负债结构与经济 环境 （6）负债结构与筹资政策 2、典型负债结构分析评价 （1）负 债期限结构分析评价 （2）负债方式结构分析评价 （3）负债成本结 构分析评价 （三）权益结构的具体分析评价 1、股东权益结构分析应考虑的 因素 （1）股东权益结构与股东权益总量 （2）股东权益结构与企业 利润分配政策 （3）股东权益结构与企业控制权 （4）股东权益结构 与权益资本成本 （5）股东权益结构与经济环境 2、股东权益结构分 析评价 四、资产结构与资本结构适应程度的分析评价 1、保守性结构分析 保守性结构指企业全部资产的资金来源都是 长期资本，即所有者权益和非流动负债。 优点：风险较低 缺点：资 本成本较高；筹资结构弹性较弱 适用范围：很少被企业采用。 2、 稳健型结构分析 稳健型结构：非流动资产依靠长期资金解决，流动 资产需要长期资金和短期资金共同解决。 优点：风险较小，负债资 本相对较低，并具有一定的弹性。 适用范围：大部分企业 3、平衡 型结构：非流动资产用长期资金满足，流动资产用流动负债满足。 优点：当二者适应时，企业风险较小，且资本成本较低。 缺点：当 二者不适应时，可能使企业陷入财务危机。 适用范围：经营状况良 好，流动资产与流动负债内部结构相互适应的企业。 4、风险型结 构：流动负债不仅用于满足流动资产的资金需要，且用于满足部分非 流动资产的资金需要。 优点：资本成本最低 缺点：财务风险较大 适用范围：企业资产流动性很好且经营现金流量较充足。 资产负债表项目分析 一、主要资产项目分析 （一）货币资金 1、分析货币资金发生变动的原因 销售规模变动 信用政策变动 为大笔现金支出做准备 资金调度 所筹资金尚未使用 2、分析货币资 金规模及变动情况与货币资金比重及变动情况是否合理，结合以下因 素： 货币资金的目标持有量 资产规模与业务量 企业融资能力 企业 运用货币资金的能力 行业特点 （二）应收款项 1、应收账款 （1）分析应收账款的规模及变动情况 （2）分析 会计政策变更和会计估计变更得影响 （3）分析企业是否利用应收账 款进行利润调节 （4）关注企业是否有应收账款巨额冲销行为 2、其 他应收款 （1）分析其他应收款的规模及变动情况 （2）其他应收款
资产负债表水平分析 一、资产负债表水平分析表的编制 将分析期的资产负债表各项目数值与基期（上年或计划、预算） 数进行比较，计算出变动额、变动率以及该项目对资产总额、负债总 额和所有者权益总额的影响程度。 二、资产负债表变动情况的分析评价 （一）从投资或资产角度进行分析评价 1、分析总资产规模的变 动状况以及各类、各项资产的变动状况； 2、发现变动幅度较大或对 总资产影响较大的重点类别和重点项目； 3、分析资产变动的合理性 与效率性； 4、考察资产规模变动与所有者权益总额变动的适应程 度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性； 5、分析会计政策变 动的影响。 （二）从筹资或权益角度进行分析评价 1、分析权益总 额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况； 2、发现变动幅度较 大或对权益影响较大的重点类别和重点项目； 3、注意分析评价表外 业务的影响。 （三）资产负债表变动原因的分析评价 1、负债变动 型 2、追加投资变动型 3、经营变动型 4、股利分配变动型。 资产负债表垂直分析 一、资产负债表垂直分析表的编制 通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析 评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度。 静态分析：以本期资产负债表为对象 动态分析：将本期资产负 债表与选定的标准进行比较。 二、资产负债表结构变动情况的分析评价 （一）资产结构的分析评价 1、从静态角度观察企业资产的配置 情况，通过与行业平均水平或可比企业的资产结构比较，评价其合理 性； 2、从动态角度分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出 评价。 （二）资本结构的分析评价 1、从静态角度观察资本的构 成，结合企业盈利能力和经营风险，评价其合理性； 2、从动态角度 分析资本结构的变动情况，分析其对股东收益产生的影响。 三、资产结构、负债结构、股东权益结构的具体分析评价 （一）资产结构的具体分析评价 1、经营资产与非经营资产的比 例关系 2、固定资产和流动资产的比例关系：适中型、保守型、激进 型。 3、流动资产的内部结ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 与同行业平均水平或财务计划确定的 目标为标准 （二）负债结构的具体分析评价 1、负债结构分析应考虑的因素 （1）负债结构与负债规模 （2）负债结构与负债成本 （3）负债结
求情况 2、企业长期资金需要 3、保持权益结构稳定性 4、调整负债 结构和财务风险。 （六）或有负债及其分析 通过会计报表附注，披露或有负债形成的原因、性质、可能性及 对报告期后公司财务状况、经营成果和现金流量的可能影响。
包括的内容 （3）关联方其他应收款余额及账龄 （4）是否存在违规 拆借资金 （5）分析会计政策变更对其他应收款的影响 3、坏账准备 （1）分析坏账准备的提取方法、提取比例是否合理； （2）比较企 业前后会计期间坏账准备提取方法、提取比例是否改变； （3）区别 坏账准备提取数变动的原因。 （三）存货 1、存货构成 （1）存货规模与变动情况分析 （2）存货结构与 变动情况分析 2、存货计价 （1）分析企业对存货计价方法的选择与 变更是否合理； （2）分析存货的盘存制度对确认存货数量和价值得 影响； （3）分析期末存货价值得计价原则对存货项目的影响。 （四）固定资产。 1、固定资产规模与变动情况分析 （1）固定资产原值变动情况 分析 （2）固定资产净值变动情况分析 2、固定资产结构与变动情况 分析 分析生产用固定资产与非生产用固定资产之间的比例的变化情 况 考察未使用和不需用固定资产比率的变化情况，查明企业在处置 闲置固定资产方面的工作是否具有效率 结合企业的生产技术特点， 分析生产用固定资产内部结构是否合理 3、固定资产折旧分析 分析 企业固定资产折旧方法的合理性； 观察固定资产折旧政策是否前后 一致； 分析企业固定资产预计使用年限和预计净残值确定的合理 性。 4、固定资产减值准备分析 （1）固定资产减值准备变动对固定 资产的影响 （2）固定资产可收回金额的确定 （3）固定资产发生减 值对生产经营的影响。 二、主要负债项目变动情况分析 （一）短期借款 短期借款变动原因： 1、流动资金需要 2、节约利息支出 3、调 整负债结构和财务风险 4、增加企业资金弹性。 （二）应付账款及应付票据 变动原因： 1、销售规模的变动 2、充分利用无成本资金 3、供 货方商业信用政策的变动 4、企业资金的充裕程度。 （三）应交税费和应付股利 主要分析： 1、有无拖欠税款现象； 2、对企业支付能力的影 响。 （四）其他应付款 分析重点： 1、其他应付款规模与变动是否正常； 2、是否存在 企业长期占用关联方企业的现象。 （五）长期借款 影响长期借款变动的因素有： 1、银行信贷政策及资金市场的供