税务知识培训
税务知识财务知识培训 (31)
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扣除项目de其他规定
一、向投资者支付de估计、公里de权益性投资收益款项. 二、企业所得税税款. 三、税收滞纳金,是指纳税人违法税收法规,被税务机关除以de滞纳金. 四、罚金、罚款和被没收财物de损失,指纳税人违反国家有关法律法规被有关部门罚款,以及被司法机 关处以罚金和被没收财物. 五、超过规定标准de捐赠支出. 六、赞助支出,指企业发生de与生产经营无关de非广告性质de支出. 七、未经核定de准备金支出. 八、与取得收入无关de其他支出.
请计算应纳房产税税额. 应纳税额=五零零零*（一-三零%）*一.二%=四二 万元
例二:从租计征 某公司出租房屋一零间,年租金收入为三零万元,使用税率为一二%,请计算器应纳房产税税额. 应纳税额=三零*一二%=三.六 万元
思考:公司经营过程中有哪些涉及房产税de问题.
城镇土地使用税
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思考:四S店间调拨车辆开具增值税专用发票会多交增值税吗? 答:增值税是流转税,是对增值额征收de一种税.故无论是开增值税专用发票还是开具机动车发票,均是对增值额征 税.不会因为开具发票种类不同而增加或者减少企业该交de增值税.只所以会产生多调拨开专票会造成集团多交税 de假象,是因为调拨增加了集团整体税务de营业收入,按税负率计算缴纳增值税时,会产生阶段性多交,但多交部分 后期可抵扣,故长期来讲,不存在多交税问题.
de计税金额履行纳税人.
房产税相关知识
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房产税:是以房屋为征税对象,按照房屋de计税余值或者租金收 入,向产权所有人征收de一种财产税.房产税以在征税范围内地 房屋 产权所有人为纳税人.
注意:产权所有人不在房屋所在地de,或者与租赁人发生各种争 议,特别是权利和义务de争议悬而未决de,规定由代管人和使用人为 纳税人,主要目de在于加强征收管理,保证房产税及时入库.
公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
税务培训ppt课件
增值税计算方法
增值税的计算基于商品和服务的 销售额，按照一定的税率进行计
算，最后得出应纳税额。
增值税发票管理
企业应当按照规定开具、使用和 管理增值税发票，确保发票的真
实性和准确性。
企业所得税详解
企业所得税定义
企业所得税是对企业所得收入征收的税种，是企业需要缴纳的重 要税种之一。
企业所得税计算方法
税务审计与检查应对
税务审计流程
介绍税务审计的基本流程，包括审计通知、资料准备、现场审计和审计结论等阶 段，以及应对审计的注意事项。
检查应对策略
针对税务检查，提供有效的应对策略和建议，包括积极配合检查、提供真实完整 的资料、及时整改问题等。
05
常见税种详解
增值税详解
增值税定义
增值税是对商品和服务的增值部 分征收的税种，是我国最主要的
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税务风险的种类
政策风险、操作风险、发票风险、纳税申报风险 等。
税务风险的识别方法
风险评估、风险排查、内部审计等。
3
税务风险的防范措施
建立完善的风险管理制度、加强内部控制、提高 员工素质和意识、加强与税务部门的沟通等。
04
税务实务操作
税务登记与申报
税务登记
详细解释税务登记的概念、目的和流 程，包括企业设立、变更、注销等不 同情况下的登记流程和所需材料。
根据不同的标准，税务可以分为多种 类型，如流转税、所得税、财产税等 。
税务具有无偿性、强制性、固定性等 特征，是国家财政收入的主要来源之 一。
税务类型与分类
01
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流转税
流转税是指以商品或劳务 的流转额为征税对象的税 种，如增值税、消费税等 。
税务知识培训2
（三）收购发票开具管理 1.开具范围。农产品收购发票的开具对象为销售自产农业产品的农业生产者 个人，且仅限于在本省市、县范围内开具，不得跨县、市使用，对于省辖市内各 区之间可以跨区使用。 2.开具规定。收购发票应按户（次）填开，不得汇总开具。收购发票应注明 开票人、验收人、付款人或由开票人、验收人、付款人签字或加盖印章，收款人 必须在收购发票上签字。增值税一般纳税人应将收购业务的磅码单、入库凭证及 收购过程中内部形成的其他书面凭证，附在相应的收购发票抵扣联之后，每月按 顺序号装订成册，每册25份，不足25份的按实际份数装订，作为其抵扣进项税额 的备查资料。
增值税有两种纳税人： 一般纳税人：税率一般名义税率17%或者13%，实际要按销项税额减进 项税额后正数交纳，负数不用交纳．实际税负要看实际缴税额除不含 税收入．
应纳增值税=销项税额进项税额 小规模纳税人：
按照销售额一定比率征收增值税，征收率为3％。 应纳增值税=销售额*3%
增值税的关注点
税率
• 面粉和小麦 的税率是13%
二、存货环节
1、中华人民共和国增值税暂行条例 （1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布 2008年11月5日国务院 第34次常务会议修订通过）第十条规定：
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购 进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 2 、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部家税务总局第50号令 ） 第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、 丢失、霉烂变质的损失。
对业务人员的税务知识培训内容
对业务人员的税务知识培训内容嘿，各位业务小伙伴们！咱今天来聊聊税务这个重要但可能有点让人头疼的事儿。
咱先说说啥是税务。
这税务啊，就好比咱们家里的账本，只不过这个账本是跟国家打交道的。
你想想，国家就像个大管家，咱们在这个大家庭里做生意赚钱，总得给管家交点“份子钱”，这“份子钱”交得合不合理，可就看咱们懂不懂税务知识啦！那为啥咱们业务人员得懂税务呢？这可太关键啦！就好比你开车上路，不了解交通规则能行吗？一不小心就违规罚款啦！做业务也是一样，不懂税务知识，一不小心就可能多交税，那可都是咱们辛辛苦苦赚的钱呐！这多冤啊！比如说增值税，这可是个常见的税种。
它就像个“雁过拔毛”的家伙，只要咱们的业务有增值，它就得插一手。
那怎么算增值呢？这可就得好好琢磨琢磨。
要是算错了，多交了税，那不就等于把自己的利润拱手送给国家啦？再说说企业所得税。
这就好比是从咱们企业的大蛋糕里切一块给国家。
可这切多少，那是有讲究的。
咱们得把各种成本、费用算清楚，要不然国家切多了，咱们自己剩下的就少啦，那不就影响咱们发展壮大了吗？还有个人所得税，这跟咱们每个人都息息相关。
发工资、拿奖金，都得交税。
可别想着能蒙混过关，现在税务系统可厉害着呢，一旦被查到，那可不是闹着玩的！那怎么才能把税务知识学好呢？这可得下点功夫。
就像学骑自行车，一开始可能摇摇晃晃，但多练几次，掌握了平衡，就能轻松上路啦。
多看看相关的政策法规，参加培训课程，跟懂行的人多交流交流。
比如说，平时在做业务的时候，多留个心眼。
签合同的时候，注意合同条款里关于税务的部分。
这就好比打仗前先把地图研究清楚，才能知己知彼，百战不殆嘛！还有啊，别觉得税务知识枯燥乏味。
把它想象成一个解谜游戏，每一个税收政策都是一个谜题，解开了就能为公司省钱，为自己省力，多有成就感呐！总之，税务知识对于咱们业务人员来说，那可是至关重要的。
掌握好了，就能让咱们的业务顺风顺水，利润满满；掌握不好，那可就是处处碰壁，损失惨重。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
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法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
《税务知识培训》课件
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
2024年税务培训资料
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
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税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
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企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税务基础知识培训PPT
一般发票都为普能发票，但它也可以向税局代开3%的增值税专用发票。
代购货物行为，凡同时具备以下条件的， 不征收增值税
1 受托方不垫付资金
2 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
3
受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额(如系代理进口货物， 则为海关代征 的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
地方税务局负责征收和管理的项目
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
税目 交通运输业
建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业
娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3% 5% - 20% 5% 5% 5%
交通运输业
概念
分类
注意点
是指使用运输工具或人力、 畜力将货物或旅客送达目的 地，使其空间位置得到转移 的业务活动。
个体工商户税务知识培训
个体工商户可以通过网上申报、手机 APP等方式进行纳税申报。
02
个体工商户常见税种及政策
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
增值税政策解读
增值税纳税人
个体工商户作为增值税纳税人， 需要按照规定进行增值税的申报
和缴纳。
征税范围
包括销售货物、提供加工、修理 修配劳务以及进口货物等。
案例分析
在行政复议或诉讼过程中，可以寻求和解 或调解解决争议。
通过具体案例，了解税务争议解决的实际 操作过程和注意事项。
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW ERA
06
个体工商户税务管理实践分享
成功案例分享
建立健全财务制度
成功个体工商户普遍重视财务管理，建立规范的财务 制度，确保账目清晰、准确。
节税技巧分享
增值税节税技巧
合理选择供应商、合理安排进货时间 、及时取得和保存增值税专用发票等 。
所得税节税技巧
合理利用成本费用列支、合理安排借 款和还款时间、避免不必要的资产损 失等。
其他税种节税技巧
根据具体税种和规定，采取相应的节 税措施，如印花税、房产税等。
税务风险防范
加强财务管理和内部控制，定期进行 税务自查和风险评估，及时发现和解 决潜在问题。
05
税务稽查与争议解决
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ERA
税务稽查流程介绍
实施稽查
稽查人员依法进行实地检查， 调取账簿资料，询问相关人员 等。
处理处罚
根据审理结果，依法作出税务 处理决定和处罚决定。
稽查选案
税务机关根据风险分析、情报 交换、检举线索等确定稽查对 象。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
税务培训方案
税务培训方案1. 简介税务培训方案是为了提高组织内部员工对税务知识的理解和应用而制定的培训方案。
税务法规的不断变化和复杂性对企业财务部门和相关人员提出了更高的要求，因此税务培训成为了组织中不可或缺的一局部。
本文将详细介绍税务培训方案的目标、内容、培训方法、评估方式以及培训成果的持续跟踪。
2. 目标税务培训方案的主要目标是提高员工的税务知识水平，确保他们能够正确应用税法和复杂的税务规那么。
通过培训，组织希望到达以下目标：•培养员工对现行税法的全面了解和正确应用；•加强员工对税务风险的识别和应对能力；•提高员工的税务规划和优化能力；•增强员工与税务部门之间的沟通和协作能力；•提高员工遵守税收法规的自觉性。
3. 内容税务培训方案的内容应根据组织的具体需求和员工的岗位要求进行定制化。
以下是一个通用的税务培训内容的例如：3.1 根底税法知识•税法根本概念和原那么；•各类税收和相关税种的介绍；•纳税义务和纳税义务人的认定；•税务登记和申报流程；•税务机关的职责和权限。
3.2 税务风险管理•税务风险的定义和分类；•税务风险的识别和评估方法；•税务风险的预防和控制措施。
3.3 税务规划和优化•合法的税务规划方法和工具；•不同纳税主体的税务优化策略；•税务规划的合规要求。
3.4 与税务部门沟通与协作•税务部门职责和作用的介绍；•如何与税务部门进行沟通和协作；•遇到问题时如何寻求帮助和支持。
4. 培训方法税务培训方案应采用多种培训方法，以满足不同员工的学习需求和学习习惯。
以下是一些常见的培训方法：•线下培训课程：由专业讲师授课，结合案例分析和互动讨论；•线上培训课程：通过在线平台提供视频课程和学习资料；•小组讨论和学习小组：员工可以组成小组进行共同学习和讨论；•分享会和经验交流：员工可以分享自己的税务经验和学习心得；•定期考试和评估：通过考试评估学员的学习成果。
5. 评估和持续跟踪为了确保税务培训方案的有效性和持续改进，应对培训成果进行评估和持续跟踪。
企业税务知识培训
企业税务知识培训1. 引言企业在日常运营中面临许多税务事务，包括税收申报、税务合规、税收优惠等。
因此，为了提高企业员工对税务知识的理解和掌握，加强企业税务管理，提高企业的税务合规性，进行企业税务知识培训变得至关重要。
本文将详细介绍企业税务知识培训的目的和好处，以及一些有效的培训方法。
2. 目的和好处企业税务知识培训的目的是增强员工对税收制度和税务政策的理解，提高其税务合规意识和能力。
通过培训，企业可以使员工了解税收制度的基本概念、税种和税率、税收申报和纳税义务等方面的知识。
这将有助于企业员工正确申报和缴纳税款，降低企业发生税务风险的可能性。
此外，企业税务知识培训还可以使员工对税收优惠政策有更深入的理解，帮助企业合理利用税收优惠，降低税负，提高竞争力。
另外，税务知识培训还可以提高企业内部税务管理水平。
通过培训，企业可以建立健全的税务管理制度，明确员工职责和纳税程序，规范企业的税务活动。
这有助于提高税务合规性，降低企业因税务风险带来的经济损失。
此外，企业税务知识培训还可以增强员工的团队合作意识和责任感，促进企业的整体发展。
3. 培训方法企业可以采用多种方式进行税务知识培训，下面是一些有效的培训方法：3.1 内部培训内部培训是指由企业内部专业人员进行的培训。
企业可以组织专门人员或邀请外部税务专家开展内部培训。
内部培训的好处是可以更好地满足企业内部的实际需求，针对企业的具体情况进行培训，提高培训的针对性和实效性。
3.2 外部培训外部培训是指企业邀请专业机构或税务咨询公司进行培训。
外部培训的好处是可以引入外部专业知识和经验，提供更全面和深入的税务知识培训。
企业可以选择邀请多家专业机构进行培训，以获取不同的观点和意见，有助于培养员工的全面税务能力。
3.3 在线培训随着网络技术的发展，企业可以利用在线培训平台开展税务知识培训。
在线培训可以根据员工的实际情况进行自主学习，弥补培训时间和空间的限制。
此外，企业还可以利用在线培训平台进行考试评估，提供学习证书，激励员工学习和参与。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
税务基础知识培训PPT课件
增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 b. 销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产， 包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
c. 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。 d. 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产， e. 包括建筑物、构筑物。
增值税的基础知识
7、关于增值税税负率的计算
示例：某4S店整车毛利率5%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税） 150万；增值业务月均毛利30万（假定税率6%）。如何推定合理税负率范围？
整车 售后 增值 合计 税负率
产值 2000
毛利率 5%
毛利 100
税率 16%
150
10% 图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其他货物，税率为
；
零 c. 财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为 。
6% d. 除此之外，纳税人提供其他应税行为适用 的税率。
增值税的基础知识
3、增值税税率与征收率
（2）、增值税征收率：是指对特定的货物或特定的纳税 人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为在某一生产 流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税增收率适用 两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货 物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易 计税方法计税的。
增值税的基础知识
6、日常业务中应注意的事项
➢ 签订合同时，要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票 开具的时间等。
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二、收据与发票相关知识
收款收据分为内部收据和外部收据。 企业的内部收据可以在内部成本核算过程 中使用并以此入帐，如职工借款归还、保 证金收讫等，但内部收据不能对外使用， 否则不能入帐，其作用相当于“白条”。 外部收据则根据监制单位的不同，可以分 为财政部门监制、部队监制和税、收据与发票相关知识
二、收据与发票相关知识
涉及发票相关的税收法律规定：
法律后果：征收滞纳金；处以税务罚款；税收保全措施； 追究刑事责任
1、《中华人民共和国税收征收管理法 》： 第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由
税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 纳税 人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机 关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少 缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的， 由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、 应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
二、收据与发票相关知识
普通发票。主要由增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人 在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票 和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一 发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适 用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。 增值税专用发票 是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根 据增值税征收管理需要而设定的。它不仅是记载商品销售额和增值税 税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额 的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起 着关键性作用。
二、收据与发票相关知识
收款收据一般是指除了发票管理办法规定的经营 活动以外的非经营活动中收付款项时开具的凭证， 如企业职工内部借款归还、各种保证金的收讫等 等。 发票在性质上具有典型的双重性，它既是合法的 的会计（记账）凭证，也是合法的税务凭证。而 收款收据一般涉及非生产经营活动的款项收付， 所以收款收据不作为税务凭证，即不能直接作为 抵扣税款或所得税税前扣除的凭证。
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二、收据与发票相关知识
发票：是指一切单位和个人在购销商品、 提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他 经营活动，所提供给对方的收付款的书面 证明，是财务收支的法定凭证，是会计核 算的原始依据，也是审计机关、税务机关 执法检查的重要依据。
二、收据与发票相关知识
二、收据与发票相关知识
普通发票的开具规定：
1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款 方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具， 并加盖单位财务印章或发票专用章； 3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机 外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册； 4、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票 领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票。 5、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其 他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额； 6、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 7、发票应在有效期内使用，过期应当作废。
二、收据与发票相关知识
四川省国家税务局日前已完善了其网站“发票查询”功能， 四川国税的普通发票及增值税发票均可通过上网查询验证 其信息。 为了降低公司纳税风险，提高对省国税普通发票的辨识能 力，现财务中心统一要求财务人员在对省国税普通发票进 行审核时增加上网查询的步骤，查询后在发票背面注明 “已网查。 姓名 日期”。 具体查询方法： 四川省国家税务局（）——发票查 询——录入发票代码及发票号码进行查询。
二、收据与发票相关知识
财政部门监制的收据一般是非生产经营的行政事业性收费的收据，这 种收据往往是联合当地物价部门制定的，具有合法性，可以入帐，如 法院的诉讼费收据。有时侯同种类的单位会因为所有制的不同而在收 款凭证上有所区别，如公立医疗机构就因其非营利的性质所以其收费 开具的是财政部门监制的收据，而私立的营利性医疗机构的收费则必 须开具税务部门监制的发票。 部队监制的收据是与部队发生非生产经营性款项往来时由部队开具的 收据，该收据项下的款项是不涉及税务的，可以依法入帐。
二、收据与发票相关知识
涉及发票相关的税收法律规定：
2、《中华人民共和国发票管理办法 》：
第三十八条 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自 制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予 以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以 并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究 刑事责任。 第三十九条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人 未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得， 可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。