阳光保险集团股份有限公司内部控制调研报告

武汉工商学院课程报告

2017-2018学年第1学期

《会计制度设计》

报告题目：阳光保险公司内部控制调研报告

学院：管理学院

班级：

任课教师：

小组成员：

阳光保险公司内部控制的案例分析

一、阳光保险公司基本情况

(一)企业简介

阳光保险集团股份有限公司，创立于2005年7月，通过短短5年的时间，就从一个刚起步的公司一跃变为了国内七大保险集团之一。通过五年不懈的努力，

分支机构不断壮大，分布在全国各个角落，高达一千二百多家。从第一笔收入再

到年产值突破百亿元仅仅用了4年的时间，这样可喜的业绩在行业内也是屈指可

数的，被称之为“阳光用3年多时间就走完了其他公司10年的路程。”是国内金融业逐步开放之后快速成长的一个标杆式企业。

集团注册资本金高达67亿元人民币，经营项目主要以财产保险业务的全国性

保险公司和人寿保险、健康保险和意外伤害保险等人身险业务的全国性专业寿险

公司为主。同时子公司数量也在不断壮大，出现了很多优秀的子公司，具体有：

阳光财产保险股份有限公司、阳光人寿保险股份有限公司和阳光资产管理股份有

限公司。阳光财产保险属于全国性的保险公司，主要负责管理财产保险业务，注

册资本金高达23亿元人民币，现在有36家分公司开业运营，三四级的分支机构

高达千余家，累计客户3600多万名，累计员工10万多名。创建于2007年12月的阳光人寿保险，经营项目主要以人寿保险、健康保险和意外伤害保险等人身险

业务的全国性专业寿险公司为主，与国民的日常生活联系最为紧密，业务种类期

限较长，注册资本金近92亿元人民币，其中三四级分支机构600多家，30多家二级机构在开业运营。2012年12月04日，阳光资产管理股份有限公司在深圳市市

场监督管理局南山局登记创立，该公司主要经营的项目有受托管理委托人委托的

人民币、外币资金；管理运用自有人民币等。

阳光集团多年来,凭借着勇于创新的企业文化、诚实守信的社会责任、提供最

优的服务理念、科学的治理方法，博得了全社会的广泛认可和支持，阳光保险在

十年的发展中，通过自身的努力不仅仅获得了极高的经济效益，提升了自身品牌

的价值和市场份额，在激烈的市场竞争中占据着绝对优势，同时获奖无数，无论

是针对员工集体的最佳团队精神奖，针对高层领导的金融企业慈善榜保险业突出

贡献奖，针对企业的最佳企业文化奖、最佳品牌形象保险公司奖、年度成长最快

奖等等，还是针对客户的最受客户关注保险品牌奖、最佳理赔保险公司奖、中国

信用500强企业等，这些荣誉都极大地提升企业的竞争实力和国际影响力。

2016 年8 月，阳光保险集团在”2016年中国企业500强”中排名第213 位，属于中国服务业100 强。

（二）内部组织结构

信

监

息

控

与

控制活动

沟

通风险评估

控制环境

图 1 内部组织结构

二、内部控制介绍

内部控制是对企业经营与管理的监控，高质量的内控可以有效的控制和防范企业在经营活动中出现的危机，促进企业的全面健康发展，提升企业生存发展的能力。随着我国国民经济的不断发展，作为新兴行业的保险业也与国民的日常生活变得密不可分。对于保险业来说，加强内部控制就是在降低经营风险。现阶段，国内保险业之间存在着差异，内部控制的水平差异明显，如何创建合理的内部控制已然成为保险企业内部和监管部门必须正视的内容。本文分析了国内保险业内部控制出现的各种问题，并以快速发展的阳光保险公司为研究对象，采用规范分析和案例分析方法，同时结合了阳光保险企业的背景，从企业内部控制业务环节角度来分析了阳光保险公司发展中存在的问题及其事例，并且运用内部控制的相关原理提出了有关保险业加强内部控制的方法，以确保保险行业能够提高管理水平，实现其经营目标。

三、我国保险公司内部控制的现状问题分析

（一）.我国保险行业内部控制的演进和现状

我国保险行业关于内控建设专门的法律法规出台的时间较晚。保监会作为保险行业的主管部门，非常关注国内外的保险监管实践和监管理论的发展趋势，特别是保险企业内控体系建设的监管要求。从一开始发表的指导原则，这是中国第一个真正意义上的保险公司内部控制行政法规，再到逐步建立的五道防线，这一系列重要的监管法规的出台，整体上促进了我国保险公司内部控制体系的完善和发展。

在我国,保险行业属于受监管的金融行业，保险行业的内控建设在国家有关监管机构、保险公司和市场主体的共同努力下已经取得了可喜的进步。中国现代保险监管体系建设也在不断地完善，其核心内容就是建立风险防范的五道防线，以此推动整个保险行业管理水平的全面提升。

（二）保险企业内控制度建设存在问题

保险行业内部控制不仅取得了可喜进步又存在着缺陷不足，具体表现在如下几个方面。

1、内部控制建设处于初级水平

众所周知，企业管理健全的前提条件是建立有效的保险企业内部控制制度。当前根据我国保险业的发展水平来说，不断完善内控体系仍是工作的重中之重。从组织形式上看，我国保险公司分为股份有限公司和国有独资公司两种，都是以专门从事经营商业保险业务为主。从目前来看，虽说多数保险公司都初步设立了企业提升治理水平的组织架构，制度制定上也比较完善。但是，公司治理发展阶段不同，水平各不相同，少数保险公司的公司治理结构执行难度大，无法发挥实际作用。尤其是国有保险公司所有者缺位问题，在某种程度上严重影响到公司建设的内部控制。内部控制制度作为经营治理的重要手段，仍有一些分支机构的治理层对内部控制的认识不够，对内控的重要性不够重视，甚至更有部分保险企业压根就没有建立内部控制制度。即使建立了有关内控制度，其中很多制度未实际运用到企业业务流程中，由此出现了制度不符合现实情况，过于形式化，有关内控制度无法得到真正实施和有效贯彻。

此外，企业还存在职能分工不明、缺乏内控管理、管理重叠或缺失的情况。虽然说众多保险企业制定了符合自身的内部控制标准，但是内部控制的标准仍不够具体，制定的内部控制标准不够契合企业的实际情况，建立的内部控制标准缺乏与机构设置、岗位职责的密切关联性，没有将内部控制操作流程和业务流程进行适当配比，导致出现“不合拍”的现象。具体某项活动或监管该由某岗位来执行没有明确的制度流程，企业内控管理只做表面文章，甚至出现相互推诿的现象，存在很大的安全隐患。

2、公司高层对内部控制重要性的认识不足

内部控制为企业展示的是一种治理理念，规范企业的经营管理方式。现如今，大多数保险业制定了许多内控制度，便于达到内控管理水平。但众多的内控制度缺乏公司内部各个机构的充分交流沟通，缺少了充足的市场调研，甚至有的制度