财政资金报账责任、流程、清单

财政资金报账工作职责
项目主管部门在财政资金报账工作中的主要职责：负责下达项目计划（项目立项书），确定项目实施单位，与其签定项目实施责任书（项目实施合同书），并批复项目实施方案，对工程进度、质量和工程效益进行监督管理；对项目实施单位提供的报账资料的完整性、合规性进行审核，提出报账意见，确保资金专款专用，严禁以拨代支；建立健全项目资金总账、明细账，及时准确核算项目资金，规范管理会计（报账）档案资料；组织项目检查及竣工验收，出具工程竣工验收意见书以及资产移交等项工作。

项目实施单位在财政资金报账工作中的主要职责：负责按照项目主管部门下达的项目计划（项目立项书）和批准的实施方案，筹集资金，先期启动组织项目实施；办理工程与设备价款结算，合理有效的使用项目建设资金；及时上报工程进度和用款计划，按程序申请报账；做好项目竣工验收前的各项准备工作，及时编制竣工财务决算，出具项目审计报告，自觉接受各级各部门对施工项目的监督检查等项工作；项目实施单位作为会计责任主体，对其提供报账所需资料的真实性、合法性和有效性负责。

财政部门在财政资金报账工作中的主要职责：负责财政资金的下达和支付，组织实施资金报账工作；会同项目主管部门下达项目计划，审查报账金额是否准确，及时办理资金支付业务；审批项目竣工财务决算，参与项目财务检查、竣工验收以及项目建设形成资产的移交、监管等项工作。

财政资金报账资料清单
1、项目实施单位营业执照
2、项目实施单位机构代码
3、项目实施单位税务登记证
4、项目实施单位银行开户许可证
5、项目实施单位法人身份证
6、项目计划立项批准文件（项目计划文件、项目立项书）
7、项目中标通知书
8、项目主管部门与项目实施单位签订的项目实施责任书（合同书）
9、项目主管部门批准的项目实施计划（项目实施方案）
10、财政资金报账申请单
11、项目实施过程中各项费用实际支出的原始凭证(税务发票)
12、项目进展情况报告
13、项目阶段性工程结算单
14、项目验收意见表
15、项目竣工财务决算批复
16、项目竣工审计报告
17、其他报账资料
注：以上资料首次报账提供原件，比对后留存复印件。

财政涉农项目资金下达流程
1、项目主管部门会同财政部门下达项目计划，批复项目实施方案，建立项目资金台账；
2、项目主管部门依法依规（招投标）确定项目实施单位，签定项目实施责任书（合同书）；
3、项目实施单位用自筹资金，先期启动实施项目（纳入政府采购的，严格执行采购程序）；
4、项目实施单位向主管部门报告项目进展情况报告（项目工程进度、用款计划）；
5、项目主管部门检查项目工程质量、进度、效益，出具检查意见；
6、项目主管部门向财政部门书面报告项目进展情况报告（项目工程进度、用款计划）；
7、财政部门根据项目资金预算以及工程进度、用款计划，下达项目财政资金（原则上首次下达项目财政资金的30%，滚动报账使用）。

财政涉农项目资金支付流程
1、项目实施单位按程序申请财政资金报账（执行报账制的项目资金主要有：财政扶贫资金、
农业项目资金、农业综合开发资金、统筹整合财政资金等）；
2、项目实施单位规范填写和提供财政资金报账资料；
3、项目主管部门审查报账资料，并填写报账意见；
4、财政部门审核报账资料，并填写报账意见；
5、项目主管部门依据报账金额，据实填写国库支付申请书；
6、财政国库部门支付财政涉农项目资金。

注：
1、财政涉农项目资金，核算到项目，直接拨付到项目；
2、财政涉农项目严格执行质保金制度，工程竣工验收后，预留项目财政资金的10%作为工
程质量保证金，一年后，无工程质量问题，再予以支付；
3、直接兑付到户的财政涉农项目资金，原则上一律通过惠民“一折通”兑现到户；
4、支付到镇（办）、村、组的财政涉农项目资金，严格执行“会计集中核算”和“村财镇管”，
强化属地管理。

5、财政部门只受理预算单位的公文、函件以及财务资料，预算单位不得委托非预算单位、非本单位财务人员办理财务事项。