出纳业务习题及答案

一、判断题

1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）

2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）

3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）

4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）

5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）

6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）

7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）

8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）

9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）

10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）

11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）

12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）

13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）

14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）

15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）

16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）

二、单选题

1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( C )

A.营业费用

B.其他营业支出

C.营业外支出

D.手续费支出

2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（ B ）原则。

A、恪守信誉的原则

B、银行不垫款原则

C、履约付款原则

D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则

3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（ B ）。

A.先收款、后记账

B.先记账、后付款

C.一边付款、一边记账

D.记账付款同时进行

4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（ A ）。

A.先记付款单位账，后记收款单位账

B. 先记收款单位账，后记付款单位账

C. 一边记收款单位账，一边记付款单位账

D.收款单位账和付款单位账同时记

5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( C )

A、其他营业收入

B、利息收入

C、营业外收入

D、投资收益

6、现金收入业务贯彻（ A ）原则以免发生已记账而漏收款的差错。

A、先收款，后记账

B、先记账，后收款

C、只收款，不记账

D、以上均错

7、现金付出业务必须贯彻（ B ）原则，以免发生误付等错误情况。

A、先付款，后记账

B、先记账，后付款

C、只记账，不付款

D、以上均不正确

8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先( D )。

A．将凭证传递至会计记账 B．记账

C．编制凭证 D．收妥款项

9、现金收入业务核算的会计分录为（ A ）

A、借：库存现金

B、借：吸收存款—活期存款

贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：贷款

贷：贷款贷：吸收存款—活期存款

10、现金付出业务核算的会计分录为（ B ）

A、借：库存现金

B、借：吸收存款—活期存款

贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：贷款

贷：贷款贷：吸收存款—活期存款

11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（ A ）。

A、防止有关单位套取银行信用

B、贯彻银行不垫款原则

C、防止漏收款项

D、以上说法都不对

12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（ B ）。

A、防止有关单位套取银行信用

B、贯彻银行不垫款原则

C、防止漏收款项

D、以上说法都不对

13、取款单位到银行支取现金时，应填制（ B ）。

A、转账支票

B、现金支票

C、普通支票

D、划线支票

14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（ C ）。

A、现金科目总账

B、现金付出日记簿

C、现金收入日记簿

D、现金库存簿

15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（ D ）套人民币。

A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（ B ）。

A、利息收入

B、营业外收入

C、金融企业往来收入

D、其他营业收入

17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（ A ）。

A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ B ）。A．借：现金贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢贷：现金C．借：其他应收款贷：营业外支出 D．借：营业外支出贷：现金19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A ）。

A．借：现金贷：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢贷：现金C．借：其他应收款贷：营业外支出 D．借：营业外支出贷：现金