第三章 财政支出电子教案

3)基础研究主要由政府支出．
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政府资助科研的方式应不拘一格： 直接支助；但必须改革支助的方式； 建立风险投资基金； 信息服务； 规范技术交易市场； 政府采购的支持； 税费优惠； 办“孵化器”；等等。
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（三）、卫生支出
卫生支出按其支出所获得的利益能 否私人化分为两大 部分： 1.医疗服务支出：医疗服务支出的利益体现是个人 化的，即可以通过市场提供，如到医院看病，得到利益 的是病人本身。对于这种服务，政府出于社会福利方面 的考虑，也可提供该类服务，但如果从经济原则或效率 原则的角度分析，政府提供该种服务往往会造成门诊和 床位的拥挤、医疗费用超支等现象，效率较低。我国对 国有企事业单位的职工实行公费医疗制度，所体现出来 的低效率正是说明了这一点。我国目前进行的医疗体制 后改革正是主要针对这一弊端提出的。
规定，禁止补贴(prohibited subsidies)系指
在法律上或在事实上仅按照出口实绩(export
perfomnance)，或将其作为多种条件之一而
提供的有条件之补贴；在法律上或事实上仅
将使用本国产品以替代进口，或将其作为多
种条件之一而提供的有条件之补贴。上述两
种情况下的补贴属于禁止补贴而被WTO多边
持，结果直接或间接增加从其领土输出某
种产品或减少向其领土内输入某种产品，
或者因此对其他成员利益造成损害的政府
性行为或措施，是一种促进出口限制进口
的国际贸易手段。 0109
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补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但 不一定仅指出口补贴，包括对国内各产业部 门、行业、企业或地区、科研部门的财政捐 助。
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乌拉圭回合谈判达成的《补贴与反补贴措施 协议》使国际反补贴法更进一步发展。
一、补贴的定义：补贴(subsidies)是指一
成员政府或任何公共机构(any public body)
向某一企业或某一产业提供财政捐助
(financial cotribution)或对价格或收入的支
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按经济性质分类的经济分析意义
1、在市场经济条件下，政府购买性支出是 通过政府掌握的资金，在市场上与微观经 济主体提供的商品和劳务相交换，因而对 社会的生产和就业有着直接而重要的影响。 政府的转移性支出则是资金使用权的转移， 即从政府转移到领受者手中，尽管它对财 力分配产生直接影响，却只能对生产与就 业发生间接的影响作用。
补贴的方式可以是多种多样的，既可以通过 行政行为，也可以通过立法方式；既可以是 金钱货物的直接给付，也可以通过免税、优 惠贷款等间接渠道；既可以是金钱的予免， 也可以是货物的转移。 补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市 场上的竞争力。
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二、补贴的种类
（一）ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ禁止补贴：根据《协议》第3条之
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第二节 财政支出的结构与规模
一、按费用类别分类
参照市场经济国家的通行做法，2007年将政府预 算支出划分为17个功能大类：201类一般公共 服务、202类外交、203类国防、204类公共安 全、205类教育、206类科学、207类文化体育 与传媒、208类社会保障和就业、209类社会保 险基金支出、210类医疗卫生、211类环境保护 、212类城乡社区事务、213类农林水事务、 214类交通运输、215类工业商业金融等事务、 229类其他支出、230类转移性支出。按国家职
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由于强调市场机制在资源配置中的基础作用， 政府在进行购买性支出时必须遵循等价交换原 则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配 活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移 性支出时，政府并没有十分明确和一贯坚持的 原则，而且，财政支出的效益也极难换算。由 于上述原因，转移性支出的规模及其结构在相 当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、 中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然， 通过转移性支出体现出的财政分配活动对政府 的效益约束是软的。
尼斯克南认为，就象企业追求利润最大 化一样，官僚竭力追求机构最大化，机 构规模越大，由此导致的财政支出规模 不断扩大。
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中国财政支出规模的发展趋势
上述理论不能解释中国的财政支出规模的发展趋势， 我国处于经济发展过程中的财政支出比率过低。原 因：经济体制改革以前，我国财政支出占GDP的比 重较高，在分配方面实行“统收统支”，后来，为 了调动微观经济主体的积极性，实行放权让利，财 政支出的比重自然就出现了下降的趋势。此外，预 算外、体制外支出的统计不足也是原因之一。但是， 从实际需要来看，中国在基础设施、基础教育等方 面都需要大量的财政支出，需要通过税收改革和财 政管理体制的改革，使财政支出的比重中提高。
2）外溢性；3）教育这种优质品，消费者 往往低估其价值；4）出于公平的考虑；5） 资本市场的不完全性，因为教育的投资周 期长，且其回报取决于太多的不确定性因 素，投资对象具有不可抵押性，因此，私 人的投资和信贷的积极性是有限的。
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2、教育的消费方式、生产方式和资金筹措： 基础教育：政府提供为主，私人投资为辅；
微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系 时，也需遵循等价交换原则。
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因此，购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。 微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无 交换发生，它们的收入的高低在很大程度上取决于同政 府讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主体 的预算约束是软的。
能可以概括为行政管理、事业、国防、政府投
资四个方面的支出（见教材p42)。
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二、按经济性质分类
（1）购买性支出（消耗性支出）：政府 一手交钱，一手得货。反映政府履行资 源配置的职能状况；
（2）转移性支出：政府付出资金，却无 任何资源可得。反映政府对国民收入分 配的直接影响。包括社会保障支出、财 政补贴、税式支出等。
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(四 ) 财政补贴
按照财政学的分类，财政补贴属于转移性支出。除 财政补贴外，社会保障也归在 转移性支出门下。它与财政补贴的相同之处，都是 国家拿出一部分税收，无偿转移给 受益者，使受益者收入增加。但是，同样一笔钱， 用于财政补贴还是用于社会保障， 效果并不一样。用于社会保障的转移支出，对市场 价格的影响，是间接的，不确定的。而财政补贴则 不然，它会直接对市场的相对价格发生作用，从而 改变资源配置结构、供给结构和需求结构，因此， 又被称为价格补贴，或者财政价格补贴。
需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控 社会总供需关系的目标；
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另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对 社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国 家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。
三、对财政支出性质的理解 马克思的理论 ：非生产性（除盈利性投资外） 古典自由派： 非生产性（限制政府活动规模） 现代西方主流观点 ：生产性（强调政府在经济 中的作用）
由此可见，如果购买性支出在财政支出总额中的比重较 大，则财政活动对生产和就业的影响就大些，直接通过 财政所配置的资源规模也就较大；反之，转移性支出所 占比重较大，财政活动对社会收入分配的直接影响就大。
就财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支 出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强；以转移 性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则具有较强 的收入再分配职能。
2、科研的的消费方式、生产方式和资金 筹措
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1）、应用科学研究主要靠专利法等知识 产权发来保障智力成果生产者的合法权益 来促进其发展；
2）、企业应成为技术创新的主体：企业 投资研发的主要理由有—买不来隐性知识， 只有在“干中学”才能积累下来；买来的 技术也要靠自己消化吸收并再创新；只有 自主创新，才能形成核心竞争能力；科研 开发研究能带来更多更好更快的创新；智 力成果交易市场的不完全性。
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第三节、支出原则及其实现
见书37页 我认为，财政支出要体现公平与效率的
统一，应当贯彻当前我国税收要贯彻实 施公共财政的基本原则－弥补市场失灵。 并改进支出机制。例如：
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（一）、教育支出
1、政府支持教育事业的必要性
1）人力投资：西奥多.w.舒尔茨1960年, 《论人力资本》
第三章 财政支出
1、财政支出的概述 2、财政支出的规模与结构 3、财政支出的原则及其实现 4、财政支出的绩效评价
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第一节 财政支出的概述
1.1.财政支出的属性 一、财政支出的定义 财政支出是政府为履行职能，取得所需商
品合劳务的资金支出（p36）。 二、财政支出具有重要地位 财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。 一方面，财政支出直接构成和影响社会总
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•2.公共卫生服务：公共卫生服务 和医疗服务不同，公共卫生服务 的利益主要是社会化的，很难区 分受益人来进行费用补偿，具有 较强的公共属性，如防疫、传染 病的防护等这类卫生支出很难通 过市场由私人或企业提供，只能 由政府来提供这类服务
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三 财政支出规模(p37-42)
（一）、定义：财政收入或财政支出占 GDP的比重。
（二）、财政支出规模的发展趋势
统计资料表明，从全球范围来看，财政 支出无论从绝对量上还是相对量上都有 不断增长的趋势。经济发达国家的财政 支出比率在19世纪末约为10%，20世纪 末约为45%。
非义务教育：市场提供为主，政府补贴为辅。
公立学校和私立学校并存，是当今世界各国 教育体制改革的一个重要走向。
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(二）、科学研究支出
1、必要性：科学技术市第一生产力；基 础研究具有高风险、投资规模大和投资 周期长的特点；许多科研成果具有很强 的外部性，如传染病的防治、农业优良 品种的培育等；单纯的市场机制无法有 效激励技术创新。
贸易体制所禁止。但是根据注解，即使是这
类有条件的补贴而不属于本款及本协议其他
条款禁止的由附录1所列举的亦不属于上述
禁止性补贴。
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（二）.可诉的补贴
可诉的补贴(actionable subsidies)系指在一定 范围内不予以禁止的，但如果因补贴而给其 它成员的经济利益造成"负面影响"(adverse effects)，而受影响的成员可以根据有关规定 向适用补贴的成员提出质疑乃至诉讼的那一 类补贴。根据《协议》第5条规定，"负面影 响"指以下三种情况：第一，损害了另一成员 方的国内产业；第二，抵销或损害了其他成 员在GATT 1994中直接或间接享受的利益，特 别是在GATT 1994第2条下的关税减让的利益； 第三，严重歧视其他成员利益。
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①政府扩张论，也称“瓦格纳 法则”
工业化 市场失灵和外部性
人均收入增加 公共需要增加
政府活动扩张 财政支出比率提高
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②梯度渐进增长论，也称“内 外因素论”
英国经济学家皮考克和威斯曼认为，从 内因看，GNP 人均收入 税收收入 财政支出 。从外因看，社会激变如战争、 灾害等对财政造成的压力，这时的财政 支出水平急剧上涨，事后，这种支出水 平下降不会低于原来的水平。
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比方说，我国的农药、化肥价格高于国际市 场价格，对这些生产资料进行价格补贴，并 不会造成不公平竞争，也不会使成员国利益 受损；有的国家耕地很少，或几乎没有耕地， 向这些国家出口粮食时，实行适当的补贴， 出口商得了补贴，进口国享受低价，对当地 农业发展影响不大。黄箱补贴基于互利互惠， 只要贸易双方两厢情愿、心照不宣，世贸组 织就不予过问。
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③发展阶段增长论
马斯格雷夫和罗斯托认为，经济起飞阶 段，需要政府投资加强基础设施；经济 成长阶段，需要政府部分投资和加强市 场干预；经济成熟阶段，公共支出增长。 不同经济发展阶段，政府的支出结构有 变化。
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④官僚行为增长理论