第三章商业银行资本金管理D培训资料
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商业银行资本管理培训课件(PPT67页)
关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
3
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
•
吸收亏损，缓解破产
（2）投资：扣除对从事银行业务和金融活动的附 属机构的。其目的是：避免银行体系相互交叉控股， 导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重 杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧 妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
13
《巴赛尔协议》规定的资本成份：
普通股
股本永久性非累积优先股
资本（核一心级资资本本）公开储银备行公 资持未积 本股分金 盈子红余公利司润的留权存益盈余 / 其他盈余
•
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月上 午6时2分21.6.1406:02June 14, 2021
•
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月14日星期 一6时2分42秒 06:02:4214 June 2021
•
17、儿童是中心，教育的措施便围绕 他们而 组织起 来。上 午6时2分42秒 上午6时 2分06:02:4221.6.14
•
1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist)
3
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
•
吸收亏损，缓解破产
（2）投资：扣除对从事银行业务和金融活动的附 属机构的。其目的是：避免银行体系相互交叉控股， 导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重 杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧 妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
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《巴赛尔协议》规定的资本成份：
普通股
股本永久性非累积优先股
资本（核一心级资资本本）公开储银备行公 资持未积 本股分金 盈子红余公利司润的留权存益盈余 / 其他盈余
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15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月上 午6时2分21.6.1406:02June 14, 2021
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16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月14日星期 一6时2分42秒 06:02:4214 June 2021
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17、儿童是中心，教育的措施便围绕 他们而 组织起 来。上 午6时2分42秒 上午6时 2分06:02:4221.6.14
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1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist)
第三章_商业银行资本金管理
第三章商业银行资本金管理1、什么是资本金？2、资本金的作用。
3、资本金的构成。
4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。
5、资本金的筹措。
6、我国商业银行的资本金构成状况。
第三章商业银行资本金管理第一节商业银行资本金概述第二节《巴塞尔协议》与资本监管第三节商业银行资本金管理第一节商业银行资本金概述一﹑商业银行资本金的概念二﹑商业银行资本金的作用三﹑商业银行资本金的构成一﹑商业银行资本金概念资产负债现金资产贷款资产证券资产其他资产资本项目存款借款其他负债资产总计负债和资本总计资产负债表一﹑商业银行资本金概念资本金是商业银行的对内负债，即商业银行对股东或所有者的负债。
一﹑商业银行资本金概念资本（Capital）在会计学中仅仅是指所有者投入的资金，具体包括股本（或实收资本）以及资本溢价，一般称为“所有者权益”。
一﹑商业银行资本金概念与任何企业一样，作为金融企业，商业银行也拥有一定量的资本金。
商业银行资本金也有其特殊性，表现为：除了“所有者权益”外，商业银行还拥有一定比例的“债务资本”，此所谓“双重资本”特征。
其中，所有者权益称为“一级或核心资本”，债务资本称为“二级或附属资本”。
二﹑商业银行资本金的作用保护作用经营作用监管作用二﹑商业银行资本金的作用保护作用保障客户的存款和债权最终得以偿还。
对一般企业而言，资本的融资功能处于首要地位。
但是商业银行主要依靠对外负债经营高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除不稳定性成为资本的首要作用。
二﹑商业银行资本金的作用经营作用一定量的资本金是商业银行开业和正常经营的前提条件。
二﹑商业银行资本金的作用监管作用是金融管理部门实施金融监管的工具。
三﹑商业银行资本金构成（一）《巴塞尔协议》的规定（二）现实中的商业银行资本（三）我国商业银行的资本构成（一）《巴塞尔协议》的规定巴塞尔协议巴赛尔会议中心（一）《巴塞尔协议》的规定 资本金 核心资本 附属资本 普通股不能累积股息的永久性优先股 资本盈余留存盈余其他公开储备 未公开或秘密 的储蓄 次级债券 可转换债券（二）现实中的商业银行资本现实中的商业银行资本可简化为两部分：一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金（注册资本）；二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。
商业银行资本金管理培训课件(PPT 51页)
0 0 20％ 50％ 100％
表外项目
为发行美国市政一般义务债券作担保的备用信用证
10000 20％
1
对私人公司的长期有约束力的信贷承诺
20000 100％
0.5
总表外项目
30000
计算结果
该银行总资本比总表内资产率为： 按巴塞尔协议计算风险加权资产为： 资本对风险加权资产的比率为：
2015年3月12日，财政部在答记者问中表示， 国务院明确批准地方债务置换的规模是1万亿 元，置换范围是2013年政府性债务审计确定 截至2013年6月30日的地方政府负有偿还责 任的存量债务中，2015年到期需要偿还的部 分。置换债券由地方政府自发自还。
债务资本，又称后期偿付债券，次级债务。
资本票据 债券
其他资本：储备金，包括贷款与证券损失准备金和 偿债基金等。
另一种划分：
普通资本：
普通股 资本公积 盈余公积 未分配利润
优先资本：
优先股 资本票据和资本债券 可转换债券
2013年11月30日 - 为贯彻落实党的十八大、十八 届三中全会精神,深化金融体制改革,支持实体经济 发展,依照公司法、证券法相关规定,国务院决定开 展优先股试点。国务院关于开展优先股试点的指 导意见。2014年4月18日，《关于商业银行发行 优先股补充一级资本的指导意见》。优先股率先 在银行股破冰。
银行资产规 模是否可以 无限制扩张？
巴塞尔协议
《巴塞尔协议》是目前衡量与评估银行资本的最 重要的国际性文件。
为了强化国际银行体系的稳健性，提高国际银行的公平竞 争，1988年由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日 本、荷兰、瑞典、英国、美国、瑞士、卢森堡12个成员国 家组成的巴塞尔银行监管委员会在瑞士的巴塞尔，提出了 一个统一的国际银行资本充足率标准协议，即《巴塞尔银 行业务条例和监管委员会统一国际银行资本衡量与资本标 准的协议》，简称“巴塞尔协议I”。
商业银行经营管理练习题
1、 1694 年，〔 D 〕的成立标志着现代商业银行制度的建立。
A、威尼斯银行B、阿姆斯特丹银行C、汉堡银行D、英格兰银行2、1897 年在**成立的( C )标志着中国现代银行的产生。
A、交通银行B、兴业银行C、中国通商银行D、北洋银行 3、商业银行把资金从赢余者手中转移到短缺者手中，使闲置资金得到充分的运用，这种职能被称为商业银行的〔 A 〕职能。
A、信用中介B、支付中介C、信用创造D、金融效劳4、( A )是商业银行最根本也最能反映其经营活动特征的职能。
A、信用中介B、支付中介C、清算中介D、调节经济的职能 5、商业银行利用活期存款账户，为客户办理货币结算、转账、兑换、转移存款等业务，这种功能被称为〔 B 〕功能。
A 信用中介B 支付中介C 信用创造D 金融效劳6、商业银行利用吸收的活期存款，通过转账的方式发放贷款，从而衍生出更多存款，扩大社会货币供应量。
这种功能被称为〔 C 〕功能。
A 信用中介B 支付中介C 信用创造D 金融效劳7、以下说法不正确的选项是〔 B 〕。
A、银行的普通股股东拥有表决权B、银行的优先股股东拥有表决权C、股东大会有权选举董事和监事D、股东大会可以决定银行的经营方针和投资方案8、商业银行经营活动的最终目标是〔 C 〕。
A、安全性目标B、流动性目标C、盈利性目标D、合法性目标9、属于商业银行一级准备的是〔 C 〕。
A、短期证券B、短期票据C、库存现金D、存款10、商业银行是〔 B 〕。
A、事业单位B、特殊企业C、机关D、商业机构1、商业银行的职能有( ABCD )。
A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融效劳职能2、现代商业银行产生途径有〔 AB 〕。
A、早期银行转变过来B、股分制形式组建C、货币兑换D、货币经营业3、商业银行的经营原则是〔 BCD 〕。
A、政策性B、安全性C、流动性D、盈利性4、商业银行面临的风险主要有〔ABD ABCD〕。
A、信用风险B、利率风险C、汇率风险D、经营风险/*注：按人大教材庄毓敏的观点是：信用风险、利率风险、汇率风险、经营风险、流动性风险 P22，按机械工业毅的教材是：信用风险、利率风险、流动性风险、资本风险1、商业银行必须在保证资金安全和正常流动的前提下，追求利润的最大化。
商业银行资本管理培训
• 1. 资本对存款比率 • 通常认为，该比率保持在10%左右，表明银行资本量是比较充足的。 • 2. 资本对总资产比率 • 通常认为，该比率保持在8%左右，一般认为银行资本是适度的。 • 3. 资本对风险资产比率 • 通常认为，这个比率保持在15%以上20%以下为最佳比率。 • 资本比率法虽然简洁明了，但显得过于粗糙，应用时应该结合其他方
• 3．目标标准比率
• 巴塞尔协议规定，资本对风险资产的比率的最低标准为 8%，其中核心资本至少为4%。
• 4．过渡期和实施安排
• 巴塞尔协议考虑各国不同情况，设置了分阶段实施上述目 标的过渡期，以保证个别银行在过渡期内提高资本比率并 努力达到最终目标标准。过渡期从“巴塞尔协议”1988年 7月公布日起至1992年底结束，届时所有从事大额跨境业 务的银行应完全达到该协议目标标准比率。此外，巴塞尔 协议还设定了一个1990年底应该达到的7.25%中期标准， 以确保过渡期结束时巴塞尔协议能够在各成员国得到有效 推广。
• 下面借助图例进一步说明银行适度资本量的有关原理。
C
KCC
C'
O
K/A
(K/A)'
图5-1 银行资本量与资本成本曲线
• 二、银行适度资本需要量的测定方法 • 银行适度资本需要量的测定方法主要有如下几种。 • (一)资本比率法 • 资本比率法主要有资本对存款比率、资本对总资产比率和资本对风险
资产比率等三种测定方法。
• 四、其他资本
• 其他资本是指除了优先资本和普通资本以外的其他银行资本，主要由 资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金等组成。
• (一)资本准备金
• 所谓资本准备金是银行为应付股票资本的减少而保持的储备。资本准 备金是银行为了应付意外事件按照一定比例从税前利润中提取出来的， 当银行发生损失时，可用资本准备金进行补偿。
• 3．目标标准比率
• 巴塞尔协议规定，资本对风险资产的比率的最低标准为 8%，其中核心资本至少为4%。
• 4．过渡期和实施安排
• 巴塞尔协议考虑各国不同情况，设置了分阶段实施上述目 标的过渡期，以保证个别银行在过渡期内提高资本比率并 努力达到最终目标标准。过渡期从“巴塞尔协议”1988年 7月公布日起至1992年底结束，届时所有从事大额跨境业 务的银行应完全达到该协议目标标准比率。此外，巴塞尔 协议还设定了一个1990年底应该达到的7.25%中期标准， 以确保过渡期结束时巴塞尔协议能够在各成员国得到有效 推广。
• 下面借助图例进一步说明银行适度资本量的有关原理。
C
KCC
C'
O
K/A
(K/A)'
图5-1 银行资本量与资本成本曲线
• 二、银行适度资本需要量的测定方法 • 银行适度资本需要量的测定方法主要有如下几种。 • (一)资本比率法 • 资本比率法主要有资本对存款比率、资本对总资产比率和资本对风险
资产比率等三种测定方法。
• 四、其他资本
• 其他资本是指除了优先资本和普通资本以外的其他银行资本，主要由 资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金等组成。
• (一)资本准备金
• 所谓资本准备金是银行为应付股票资本的减少而保持的储备。资本准 备金是银行为了应付意外事件按照一定比例从税前利润中提取出来的， 当银行发生损失时，可用资本准备金进行补偿。
商业银行管理资本金管理课件
提升跨境金融服务能力
加强跨境金融服务能力建设，提供全球化、综合化的金融服务，满 足企业跨境融资需求。
强化国际合作与交流
加强与其他国家和地区商业银行的交流与合作，共同应对国际金融 市场的挑战和机遇。
资本金的监管趋势
强化资本充足率监管
监管部门将加强对商业银行资本充足率的监管力度，强化对表内 外资产的风险权重监管。
资本金配置优化
通过对不同业务、地区和产品线的资本金配置进 行优化，提高资本金的利用效率和盈利能力。
3
资本金补充渠道
商业银行可以通过增资扩股、利润积累、发行债 券等方式补充资本金，以满足监管要求和业务发 展需要。
资本金的风险管理
风险加权资产的管理
01
根据不同资产的风险权重和资本要求，对风险加权资产进行合
资本金的作用
资本金对商业银行的运营和发展 具有重要作用，它为银行提供了 融资渠道、风险缓冲和信誉保障 。
资本金的分类
01
02
03
核心资本
包括股本、盈余公积、未 分配利润等，是银行资本 中的最重要组成部分。
附属资本
包括次级债券、可转债等 ，是核心资本的补充。
资本扣除项
包括商誉、无形资产等， 不包括在核心资本和附属 资本中。
市场价值评价
根据市场价值变化对资本金的绩效进行评价，反映市场对商业银行 的估值和认可程度。
风险调整后收益评价
通过风险调整后收益等指标对资本金的绩效进行评价，综合考虑收益 和风险因素，以更全面地反映资本金的运营效果。
CHAPTER 05
商业银行资本金的未来发展
资本金的创新发展
创新资本补充工具
随着金融市场的不断发展和监管政策的调整，商业银行应 积极探索创新资本补充工具，如永续债、二级资本债等， 以满足资本充足率的要求。
加强跨境金融服务能力建设，提供全球化、综合化的金融服务，满 足企业跨境融资需求。
强化国际合作与交流
加强与其他国家和地区商业银行的交流与合作，共同应对国际金融 市场的挑战和机遇。
资本金的监管趋势
强化资本充足率监管
监管部门将加强对商业银行资本充足率的监管力度，强化对表内 外资产的风险权重监管。
资本金配置优化
通过对不同业务、地区和产品线的资本金配置进 行优化，提高资本金的利用效率和盈利能力。
3
资本金补充渠道
商业银行可以通过增资扩股、利润积累、发行债 券等方式补充资本金，以满足监管要求和业务发 展需要。
资本金的风险管理
风险加权资产的管理
01
根据不同资产的风险权重和资本要求，对风险加权资产进行合
资本金的作用
资本金对商业银行的运营和发展 具有重要作用，它为银行提供了 融资渠道、风险缓冲和信誉保障 。
资本金的分类
01
02
03
核心资本
包括股本、盈余公积、未 分配利润等，是银行资本 中的最重要组成部分。
附属资本
包括次级债券、可转债等 ，是核心资本的补充。
资本扣除项
包括商誉、无形资产等， 不包括在核心资本和附属 资本中。
市场价值评价
根据市场价值变化对资本金的绩效进行评价，反映市场对商业银行 的估值和认可程度。
风险调整后收益评价
通过风险调整后收益等指标对资本金的绩效进行评价，综合考虑收益 和风险因素，以更全面地反映资本金的运营效果。
CHAPTER 05
商业银行资本金的未来发展
资本金的创新发展
创新资本补充工具
随着金融市场的不断发展和监管政策的调整，商业银行应 积极探索创新资本补充工具，如永续债、二级资本债等， 以满足资本充足率的要求。
商业银行资本金管理
n 内部评级法又分初级内部评级法和高级内部评级法。
n 第二支柱：监管者的监督检查 n 第三支柱：市场约束，即市场纪律、信息披露
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
巴塞尔协议Ⅲ
n 危机以来，巴塞尔委员会对国际监管框架进行了一系列的 根本性改革，并最终形成了《第三版巴塞尔协议：更具稳 健性的银行和银行体系的全球监管框架》和《第三版巴塞 尔协议：流动性风险计量、标准和监测的国际框架》。（ 简称巴塞尔协议Ⅲ）
n 净稳定资金比率定义为可用的稳定资金与所需的稳定资金 之比，这个比率必须大于100%。
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
n 微观审慎监管
n 留存超额资本
n 留存超额资本旨在确保银行在非压力时期建立超额 资本用于发生损失时吸收损失。
n 银行除满足最低资本要求外，还应满足2.5%的留存 超额资本，并且必须全部用核心一级资本来满足。
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
巴塞尔协议Ⅲ的主要内容
n 宏观审慎监管
n 资本的定义
n 一级资本（持续经营状况下吸收损失的资本）
n 核心一级资本 n 其他一级资本
n 二级资本（破产清算情况下吸收损失的资本）
n 最低资本要求
n 核心一级资本不得低于风险加权资产的4.5% n 一级资本不得低于风险加权资产的6% n 总资本（一级资本与二级资本之和）不得低于风险
n 对最低资本充足要求仍为8%，包括信用风险、市场风险 和操作风险的最低资本充足要求，是巴塞尔协议Ⅱ的核心。
n 对信用风险的处理方法包括标准法和内部评级法。
n 在标准法中，采用西方公认的外部评级公司的评级结果确定商业 银行各项资产的风险权重（这些权重的层级是0、20%、50%、 100%、150% 五级）。
n 第二支柱：监管者的监督检查 n 第三支柱：市场约束，即市场纪律、信息披露
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
巴塞尔协议Ⅲ
n 危机以来，巴塞尔委员会对国际监管框架进行了一系列的 根本性改革，并最终形成了《第三版巴塞尔协议：更具稳 健性的银行和银行体系的全球监管框架》和《第三版巴塞 尔协议：流动性风险计量、标准和监测的国际框架》。（ 简称巴塞尔协议Ⅲ）
n 净稳定资金比率定义为可用的稳定资金与所需的稳定资金 之比，这个比率必须大于100%。
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
n 微观审慎监管
n 留存超额资本
n 留存超额资本旨在确保银行在非压力时期建立超额 资本用于发生损失时吸收损失。
n 银行除满足最低资本要求外，还应满足2.5%的留存 超额资本，并且必须全部用核心一级资本来满足。
路漫漫其悠远
商业银行资本金管理
巴塞尔协议Ⅲ的主要内容
n 宏观审慎监管
n 资本的定义
n 一级资本（持续经营状况下吸收损失的资本）
n 核心一级资本 n 其他一级资本
n 二级资本（破产清算情况下吸收损失的资本）
n 最低资本要求
n 核心一级资本不得低于风险加权资产的4.5% n 一级资本不得低于风险加权资产的6% n 总资本（一级资本与二级资本之和）不得低于风险
n 对最低资本充足要求仍为8%，包括信用风险、市场风险 和操作风险的最低资本充足要求，是巴塞尔协议Ⅱ的核心。
n 对信用风险的处理方法包括标准法和内部评级法。
n 在标准法中，采用西方公认的外部评级公司的评级结果确定商业 银行各项资产的风险权重（这些权重的层级是0、20%、50%、 100%、150% 五级）。
第三章商业银行资本金的管理课件.
9
第二节
银行资本充足性及其测定
10
(一)关于资本充足性的不同看法
(1)银行家、股东的观点:
要求银行资本适度,而不宜过度,即要觃避资本过多稀释利润 的坏处,又要避免资本过少不利于业务収展的害处. A. 建立了存款保险的国家 , 大额存款户希望银行资本越多越 好,小额存款户不怎么关心;
B. 未建立存款保险的国家 , 存款人一般希望银行资本越多越 好. 监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保障银 行经营的安全,避免金融市场的动荡.
(1)保护职能：抵御风险，弥补损失；
(2)营业职能：是营业所需房产设备的资金杢源； (3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本要 求，限制银行经营上过度扩张。
7
2.主要作用 (1)满足金融监督管理当局的有关控制与觃定要求； （开业与収展） (2）保证房屋，设备，机具以及有关办公设备购置的 需要； (3)填补日常营业过程中偶収性的资金短缺；
15
注： 1、风险资产：这里指除现金和政府债券以外的所有资产。 2、（1）无风险资产：包括现金、应收款项、银行承兑汇票、 短期政府债券等。 （2）最低风险资产：包括长期政府债券、政府担保贷款、政 府机构债券、以储蓄账户和人寽保险单现金价栺作担保的贷款 和信誉较高的商业票据。 （3）有价证券资产和未被银行检查机构列入有问题部分的放 款和投资。 （4）风险较高资产：指债务人财务状况恶化，信誉降低或者 担保品质量不佳、数量不足的资产。 （5）被银行检查机构归类为有问题的资产，如已经超过偿还 期限，但债务人尚未履行支付义务的资产。 （6）固定资产和无法收回的资产。
11
(2)存款人的观点:
(3)银行监督管理当局的观点:
银行管理银行资本金管理.pptx
表外项目的信用转换系数
表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。
第15页/共57页
（三）、规定商业银行资本充足 率的最低标准
总资本充足率不得低 于8％，
核心资本充足率不得 低于4％。
第16页/共57页
（四）、过渡期安排
1990年底，资本风险资 产比率最低标准为7.25％ ，资本中至少一半是核心 资本；1992年底以前，资 产与风险资产比率应达到 规定的资本充足率标准。
第4页/共57页
各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系
法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计 资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本
法定资本与经济资本的关系
经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意 义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵 盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益
第8页/共57页
§2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定
本节主要知识点：
适量资本的测量 《巴塞尔协议》产生的背景 《巴塞尔协议》的基本内容
资本充足率的测定
第9页/共57页
一、 适量资本的测量
（一）. 总量比例法 1. 资本/总存款 >10%
优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来 之于资产运用方面 2. 资本/总资产 > 7% 优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险 之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异 3. 资本/风险资产> 20%~16% （风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险 资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高
表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。
第15页/共57页
（三）、规定商业银行资本充足 率的最低标准
总资本充足率不得低 于8％，
核心资本充足率不得 低于4％。
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（四）、过渡期安排
1990年底，资本风险资 产比率最低标准为7.25％ ，资本中至少一半是核心 资本；1992年底以前，资 产与风险资产比率应达到 规定的资本充足率标准。
第4页/共57页
各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系
法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计 资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本
法定资本与经济资本的关系
经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意 义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵 盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益
第8页/共57页
§2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定
本节主要知识点：
适量资本的测量 《巴塞尔协议》产生的背景 《巴塞尔协议》的基本内容
资本充足率的测定
第9页/共57页
一、 适量资本的测量
（一）. 总量比例法 1. 资本/总存款 >10%
优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来 之于资产运用方面 2. 资本/总资产 > 7% 优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险 之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异 3. 资本/风险资产> 20%~16% （风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险 资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高
相关主题
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2020/8/16
23
Question:
我国商业银行自有资本的现状及存在的问题。 补充我国商业银行自有资本的途径。
2020/8/16
24
第二节 《巴塞尔协议》与资本监管
一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准 二﹑新巴塞尔协议的资本管理要求 三、中国银行监管委员会的资本充足性要求
2020/8/16
25
2020/8/16
29
一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准
《巴塞尔协议》的主要内容
3 目标比率
最低资本要求是核心资本与总的风险加权资产的 比例至少必须是4%，总资本（核心资本加附属资 本）与总的风险加权资产的比例至少必须是8％。
一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定 银行经营规模的资金（注册资本） ；
二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式 不断补充的资金。
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（二）现实中的商业银行资本
商业银行资本金的特性： 一是业务活动的基础性资金，可自由支配使用； 二是在正常的业务经营过程中无须偿还。
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一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准
《巴塞尔协议》的产生
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一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准
《巴塞尔协议》的主要内容 1 资本构成
在协议条款下，银行资本来源分为两个等级：
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一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准
• 第一等级为核心资本，包括普通股、资本盈余、留 存盈余、非累计合格的永久性优先股、减去商誉和 无形资产后的附属公司的股东权益。
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第一节 商业银行资本金概述
一﹑商业银行资本金的概念 二﹑商业银行资本金的作用 三﹑商业银行资本金的构成
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一﹑商业银行资本金概念
资产负债表
资产
现金资产 贷款资产 证券资产 其他资产
资产总计
负债
资本项目 存款 借款 其他负债
负债和资 本总计
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（三）我国商业银行的资本构成
1、1993年以前
资本金
国家财政预算拨款 银行自身的积累
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（三）我国商业银行的资本构成
2、93 年新的金融、保险企业财务制度颁布后
国家资本金
资本金
法人资本金 个人资本金
外商资本金
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（三）我国商业银行的资本构成
3、80年代后相继成立的商业银行
一﹑商业银行资本金概念
资本金是商 业银行的对 内负债，即 商业银行对 股东或所有 者的负债。
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一﹑商业银行资本金概念
资本（Capital）在会计学中仅仅是指所有者投入 的资金，具体包括股本（或实收资本）以及资本溢价 ，一般称为“所有者权益”。
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一﹑商业银行资本金概 念
• 第二等级为附属资本，包括贷款与租赁损失准备、 未公开储备、资本重估储备、次级债务资本工具和 股权票据。
20本充足性标准
《巴塞尔协议》的主要内容 2 风险权重的规定
协议将银行资产按风险程度的不同规定了五 个等级的风险权重，即0、10％、20％、50％
和100％。
经营作用
一定量的资本金 是商业银行开业 和正常经营的前 提条件。
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二﹑商业银行资本金的作用
监管作用 是金融管理部门实施金融监管的工具。
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三﹑商业银行资本金构成
（一）《巴塞尔协议》的规定 （二） 现实中的商业银行资本 （三） 我国商业银行的资本构成
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（三）我国商业银行的资本构成
按照《巴塞尔协议》的相关规定，我国商 业银行资本金也可划分为核心资本和附属资本 两大部分。其中，核心资本包括实收资本、资 本公积、盈余公积和未分配利润四部分；附属 资本包括贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资 风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。
此外，也可按我国商业银行的类型的不同 来划分资本构成。
保护作用 经营作用
监管作用
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二﹑商业银行资本金的作用
保护作用
保障客户的存款和债权最终得以偿还。
对一般企业而言，资本的融资功能处于首要 地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营 高风险货币信用业务，因此吸收损失和消除 不稳定性成为资本的首要作用。
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二﹑商业银行资本金的作用
与任何企业一样，作为金融企业，商业
银行也拥有一定量的资本金。商业银行资本 金也有其特殊性，表现为：除了“所有者权 益”外，商业银行还拥有一定比例的“债务 资本”，此所谓“双重资本”特征。其中， 所有者权益称为“一级或核心资本”，债务 资本称为“二级或附属资本”。
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二﹑商业银行资本金的作用
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（一）《巴塞尔协议》的规定
巴塞尔协议
巴赛尔会议中心
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（一）《巴塞尔协议》的规定
普通股
不能累积股息的 永久性优先股
资本盈余 核心资本 留存盈余
资本金
附属资本
其他公开储备
未公开或秘密 的储蓄 次级债券
可转换债券
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（二）现实中的商业银行资本
现实中的商业银行资本可简化为两部分：
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（三）我国商业银行的资本构成
国有四大商业银行
财政拨款（铺底资金和后续增拨部分）； 历年的盈余（利润补充） 发行股票和次级债券（2004年股改以来）
其他股份制商业银行与国际商业银行大体相同
合作银行和农村信用社
合作银行和农信社的资本金来源相对特殊，主要包括 个人（居民和社员）、地方政府和企业的投资入股。
第三章 商业银行资本金管理
• 1、什么是资本金？ • 2、资本金的作用。 • 3、资本金的构成。 • 4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。 • 5、资本金的筹措。 • 6、我国商业银行的资本金构成状况。
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第三章 商业银行资本金管理
第一节 商业银行资本金概述 第二节 《巴塞尔协议》与资本监管 第三节 商业银行资本金管理
在一定社会范围内的内部集资或积股
资本金
发行普通股票所得股本 留存盈余
债务性资本
由作为母公司的大型企业集团拨付
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（三）我国商业银行的资本构成
4、现行金融法规关于资本金构成的规定
实收资本
核心资本
资本公积 盈余公积
资本金
附属资本
未分配利润 贷款呆帐准备金 坏账准备金
投资风险准备金 长期债券