税法试卷A及答案

东北农业大学成人教育学院考试题签

税法（A）

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共30分)

1.下列不属于流转税类的是（）

A.增值税

B.土地增值税

C.消费税

D.营业税

2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

A.政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D.国家权利

3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）

A.国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D.属人兼属地原则

4.有权制定税收法律的机关是（）

A.全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部 D.国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为 ( )

A.计税依据

B.税收要素

C.税源

D.税目

6.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）

A.有偿性

B.无偿性

C.强制性

D.固定性

7.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）

A.负税人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.缴税人

8.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率

9.我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）

A．零税率 B.3％ C.10％ D.17％

10.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）

A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B.工业企业估价入库的原材料

C.一般纳税人购进工程用物资

D.工业企业购进的非应税劳务

11.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）

A.取得索取销售款凭据的当月

B.应税消费品生产完工当天

C.发出应税消费品当天

D.收讫销售款当天

12.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）

A.财政拨款

B.财产租赁收入

C.利息收入

D.营业外收入

13.小型微利企业适用的企业所得税税率是（）

A.15％

B.20％

C.25％

D.33％

14.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）

A.个体工商户的生产、经营所得

B.劳务报酬所得

C.工资薪金所得

D.偶然所得

15．土地增值税的税率形式是（）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。（）

2.我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。（）

3.在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（）

4.《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。（）

5.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。（）

6.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（）

7.应征增值税的货物均应征消费税（）

8.关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（）

9.企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。（）

10.企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊企业的期间费用

（）三、名词解释（每题5分，共15分）

1.分类征税制：

2.税收公平原则：

3.征税对象：

四、计算题（本大题共3小题，1、2题10分，3题15分，共35分）

1、某进出口公司2008年12月进口120辆小汽车，每辆到岸价格（关税完税价格）7万元

（人民币，下同）。该公司当月销售出其中110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少？

2、某卷烟厂2008年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并用于销售，销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量50箱，价款900000元，增值税款153000元，请问该卷烟厂应纳多少消费税？已知烟丝的消费税税率是30%，该类卷烟的比例税率是45%，定额税率是150元/每标准箱。

3、某企业当年营业收入1000万元，会计利润总额200万元，当年有关业务如下：

（1）“管理费用”账户中列支业务招待费15万元。

（2）“销售费用“账户中列支广告费5万元。

（3）“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60万元；直接对外捐赠4万元。

（4）当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有。因A公司当年发生严重亏损，年末股价下跌10%，已提取长期投资减值准备10万元。

问该企业如何计算当年应纳所得税（税率25%）？

答案

参考答案：

一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—15 ＤＡＢＢＤ

二、１—１０错错对错错、对错错对错

三、名词解释

1、分类征税制分类征税制是将各类所得，分不同的来源，课以不同的所得税，优点是课征简便，易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。但不利于实行累进税率，不能体现合理负担的原则

2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等，税收负担在纳税人之间公平分配。税收公平原则是“法律面前人人平等”，这一现代法律思想在税收领域的体现和发展。税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则。

3、征税对象征税对象即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这位是区分不同税种的主要标志。

四、计算题

1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

关税完税价格=7*120=840（万元）

关税=7*120*110%=924（万元）

消费税=（840+924）/（1-5%）*5%=92.84（万元）

组成计税价格=840+924+92.84=1856.84（万元）

应纳进口增值税=1856.84*17%=315.66（万元）

该公司当月应纳税增值税=销项税额-进项税额

进项税额=315.66（万元）

不含税销售额=23.4/（1+17%）*110=2200（万元）

销项税额=2200*17%=374（万元）

该公司当月应纳增值税额=374-315.66=58.34（万元）

2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：

组成计税价格=（60000+3700）/（1-30%）=27300（元）

烟丝加工厂应代收代缴的消费税额=91000*30%=27300（元）

计算销售卷烟应纳的消费税税额时，应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税。

故：销售卷烟应纳消费税税额=900000*45%+50*150-27300=385200（元）

3、答案：广告费列支限额=1000*15%=150（万元）

公益性捐赠限额=200*12%=24（万元）

不予扣除的捐赠=60-24+4=40（万元）

长期投资减值10万元应调增应纳税所得额

业务招待费实际发生的只能扣5万元，故调高10万元

因纳税所得额=200+40+10+10=260（万元）

应纳所得税=260*25%=65（万元）