内部控制制度手册范本

内部控制手册二零一三年八月

目录

内部控制流程 (1)

第一章资金活动 (2)

第二章采购 (25)

第三章资产管理 (54)

第四章工程项目 (79)

第五章财务报告 (114)

第六章合同管理 (12224)

第七章信息传递 (123)

内部控制流程

第一章资金活动

**公司内控手册变更记录表

流程：资金活动

要点：依据2012年**公司内控评价工作中查找出的缺陷以及当前内部控制实际情况，对《内控手册》试行版内容进行调整变更如下：

目的

为规范新疆****新能源有限公司（以下简称**公司）对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等法律法规，制定本制度。

1.规范的内容

主要是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

2.管理组织

2.1.组织架构

公司货币资金日常管理所涉及的部门，按照内部控制职务不相容原则的规定，包括但不限于以下内部职能管理部门：图1

2.2.职责

2.2.1.各用款部门职责

提前向部门领导提交货币资金支付申请。

●申请上要注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、

原始单据或相关证明。

●部门领导对上述申请进行审查，签署审查意见。

2.2.2.分管副总(总助)职责

●对分管部门范围内的资金支付进行审批。

●对资金支付过程进行监督。

2.2.

3.总经理职责

●对授权内的资金的支付进行审批。

2.2.4.股份公司职责

.对资金支付进行审批。

2.2.5.财务部职责

●汇总各部门的资金计划，编制平衡公司年度资金计划。

●对货币资金支付进行复核。

●根据各用款部门申请和合同执行情况编制月度资金计划。

●对收到的资金办理收款手续。

●根据总经理或股份公司的审批办理付款手续。

●对资金收支情况进行帐务处理。

●对资金支付过程进行监督。

3.3.岗位分离、制约和监督

●公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门及各岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

●公司货币资金业务的不相容岗位包括：资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4.管理与控制程序

公司具体的货币资金业务活动，包括：资金计划管理控制程序、现金管理控制程序、银行存款管理控制程序、票据及有关印章管理控制程序；

图2

4.1.具体的货币资金管理控制程序

4.1.1.资金计划管理控制程序

A.流程图图3

B.管理控制说明

1)A2用款部门根据项目总规及建设进度制定年度资金支付计划；

2)B2用款部门领导对资金计划进行审核，审核通过报分管副总进行审批，审批不通过返还用款部门进行调整；

3)C2分管副总对资金计划进行审批，审批通过报财务部进行审核并汇总、平衡各部门资金计划，审核不通过返回用款部门进行调整；

4)D2财务部对资金计划进行审核并进行汇总、平衡各部门资金计划，审核并汇总后报财务部部长进行审核，审核不通过返回用款部门进行调整；

5)E2财务部长对资金计划进行审核，审核通过报公司年度资金计划审核组各成员进行会审，审核不通过返回用款部门进行调整；

6)G2公司年度资金计划审核组成员对年度资金计划进行会审，各审核组成员提出各自建

议或意见，然后返回用款部门进行调整，按要求修改并通过后报审核组成员进行会签，公司年度资金计划审核组成员包括：总经理、各分管副总经理、综合部、财务部、供应部、设备部、工程部、预算部、生产技术部、安环部的相关人员；

7)G3审核组成员对会审修改后的年度资金计划进行会签，会签后报总经理进行审批；

8)H3总经理对资金计划进行审批，审批通过报股份公司审批，审批不通过返回用款部门进行调整；

9)N3股份公司对年度资金计划进行审批，审批通过交各用款部门作为制定月度资金计划的依据，审批不通过返回用款部门进行调整；

10)A4用款部门根据年度资金计划及项目进展需要制定月度资金计划；

11)B4用款部门领导进行审核，审核通过报分管副总审批，审核不通过返回用款部门进行调整；

12)C4分管副总对月度资金计划进行审批，审批通过报财务部进行汇总、平衡各部门月资金计划，审批不通过返回用款部门或经办人进行调整；

13)D4财务部对资金计划进行审核并进行汇总、平衡各部门资金计划，审核并汇总后报财务部部长进行审核，审核不通过返回用款部门进行调整；

14)E4财务部长对月度资金计划进行审核，审核通过报财务总监进行审批，审批不通过返回用款部门或经办人进行调整；

15)F4财务总监对月度资金计划进行审批，审批通过报总经理进行审批，审批不通过返回用款部门或经办人进行调整；

16)H4总经理对月度资金计划进行审批，审批通过报股份公司进行审批，审批不通过返回用款部门进行调整；

17)I4股份公司对月度资金计划进行审批，审批通过交各用款部门作为用款申请的依据，审批不通过返回用款部门进行调整；

C.关键控制点说明

1)既要考虑本年度资金收付情况，又要结合项目进展情况进行编制，资金计划编制尽量符合项目总体规划和公司实际情况；