发票与税收培训课件

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发票知识基本培训教材PPT(37张)

二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
①增值税普通发票分为二联票和五联票
第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
②通用机打发票适用小规模纳税人，可在开票软件中开具。
二、发票有哪些
发票知识基本培训教材PPT(37张)培训课件培训讲义培训教材工作汇报课件PPT
二、发票有哪些
5、增值税普通发票（卷票）
发票为一联次，即“发票联”；
发票印制的基本内容包括：发票名称；发票监制章；发票联；发票代码；发票号码；黑标定位符和二维码等。
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6、其他凭证：如火车票、高铁票、飞机票等凭证。
1.发票是企业产生成本、费用或收入的原始凭证
单位和个人，无论是出差、报销、采购日常用品、进销货物、提供服务等行为中，都可在税法要求下开具和索取相应的凭证，即发票。
2.发票是公司做账的依据
企业日常经营过程中，开具和取得的真实有效的发票，都可登记入账，并在符合税法要求下进行企业所得税税前扣除。
3.发票是缴税的费用凭证
二、发票有哪些
二、发票有哪些
发票的种类： 1、增值税专用发票 2、增值税普通发票/通用机打发票 3、机动车销售统一发票 4、定额发票 5、增值税普通发票（卷票） 6、其他凭证
二、发票有哪些
1、增值税专用发票
增值税专用发票为三联次，每个联次内容一致，各联颜色及右侧联次标志不同。
发票联：作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2024发票相关知识培训课件

分享一些实用的操作经验和注意事项，帮助用户更好地使用电子化发票系统。
对于电子发票开具、打印、查询、下载和验真等功能使用过程中遇到的问题，提供针对性的解决方案和技巧。
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02
发票开具规范与要求
CHAPTER
开具发票基本原则
01
02
03
真实性原则
开具发票必须真实反映交易事项，不得虚开、代开或开具与实际交易不符的发票。
合法性原则
开具发票必须符合国家法律法规和税收政策的规定，不得违法开具发票。
完整性原则
发票内容应完整、准确，不得遗漏重要信息或故意模糊信息。
发票作用
发票是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。对于公司而言，发票是记录成本和费用的重要凭证，同时也是缴税的费用凭证。
发票种类与特点
增值税专用发票
用于纳税人之间购销货物、提供应税劳务等经营活动，具有抵扣税款
的功能。
普通发票
用于除增值税专用发票以外的其他经营活动，
认证不符或无法认证
说明认证不符或无法认证时的应对措施，如检查发票信息是否录入正确、联系销售
方协助处理等。
发票开具错误或重复
阐述发票开具错误或重复时的处理办法，如退回重开、红字发票冲减等。
其他异常情况
列举其他可能出现的异常情况，并给出相应的处理建议。
05
电子化发票应用与发展趋势
CHAPTER
电子化发票概念及优势分析
电子化发票定义
电子化发票是指将传统纸质发票的信息以电子方式存储、传输和处理的发票形式。
优势分析
降低成本、提高效率、方便存储和查询、减少假发票风险。

发票知识培训-PPT精品

的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 ❖ 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下，可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别，各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

发票相关知识培训课件

发票应存放在干燥、通风、阴凉的地方，避免阳光直射和潮湿环境。发票应按日期、类别、金额等分类存放，便于查找和管理。发票应定期检查，发现破损、污损等情况应及时更换或修复。发票应定期进行归档，按照规定期限保存，不得擅自销毁或丢弃。
发票的归档时间：收到发票后应及时归档发票的归档地点：应存放在安全、干燥、通风的地方发票的归档方式：应按照发票的种类、时间、金额等进行分类归档发票的归档期限：应按照税务机关的要求进行归档，一般不超过五年
发票是税务机关对纳税人进行税收管理的重要依据，也是消费者维权的重要凭证
●
增值税专用发票
●
增值税普通发票
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营业税发票
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消费税发票
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关税发票
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车船税发票
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资源税发票
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土地增值税发票
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房产税发票
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契税发票
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印花税发票
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企业所得税发票
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个人所得税发票
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车船税发票
●
车辆购置税发票
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耕地占用税发票
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城市维护建设税发票
方向。
优势：环保、便捷、高效、安全
优势：易于存储、查询和管理
不足：需要一定的技术支持
不足：可能存在数据安全问题
电子发票的法律效力与纸质发票相同电子发票的格式和样式由税务机关统一规定电子发票的保存期限与纸质发票相同电子发票的使用范围和适用对象由税务机关确定电子发票的查询、打印和验证方式由税务机关提供电子发票的法律责任由税务机关依法追究
电子发票的普及：提高了发票的便捷性和安全性税收信息化：实现了税收数据的实时监控和统计分析发票管理：提高了发票管理的效率和准确性税收政策调整：促进了税收政策的及时调整和优化

发票相关知识培训课件

一、发票的简介

增值税专用发票的填写主要内容
1、购销双方纳税人名称； 2、购销双方纳税人地址、电话； 3、购销双方纳税人识别号、开户银行及账户； 4、销售货物或劳务的名称、计量单位和销售数量； 5、不包括增值税在内的单位售价及货款总金额； 6、增值税税率、税额； 7、发票填开日期、发票号码等。
一、发票的简介
（五）发票专用章
发票专用章式样
根据《中华人民共和国发票管理办法》（根据2010年12 月20日《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法> 的决定》修订）的规定，现用发票专用章的式样如下：发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。
一、发票的简介
一、发票的简介
（一）发票概念：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票必须同时具备真实性、合法性、合理性真实性是指印刷、日期、内容和数据等必须真实；合法性是指记录的经济业务符合国家的法律法规，其开具和取得均为正常的渠道；
合理性是指记录的经济内容符合经营项目的计划和预算等
务活动取得收入时，提供给付款方的各种收款票
据，以及收购单位和扣缴义务人支付个人款项时
，开具给收款方的各种付款票据，都属于发票的
范围。
一、发票的简介
（四）发票的基本联次 • 存根联由收款方或开票方留存备查。 • 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证。 • 记账联由收款方或开票方作为记账原
始凭证。
排号码顶端距离 10mm（字体为 Arial ），不需编号时可省去此横
排号码：
一、发票的简介（六）发票的种类
增值税专用发票

发票业务培训之发票相关知识(PPT 59张)

《营业税暂行条例实施细则》规定：条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证），是指：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。
控制策略
1、必须按照发票管理办法开具和索取正规发票。国税发[2008]40号文规定：对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。国税发[2008]80号规定：企业取得的发票没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣进项税额，也不得申请退税。
发票与收据两者有本质区别，不同经济内容的业务应收取或开具不同的发票或收据。发票的威严远远大于收据，发票所收支的款项可以做为成本、费用税前列支，而大部分收据都不能作为成本费用税前列支，只有少部分收据能够作为成本费用税前列支。我们通常列支成本费用的收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收据用于行政事业性收入，即非应税业务，如行政收费、罚没款等，一般来说这些收入要纳入财政预算范围内。收据通常有行政非税收入收据、行政事业收费收据、教育收费收据、行政事业往来收据等。
合法有效凭证分为四大类，一是税务发票；二是财政收据；三是境外收据；四是自制凭证。各类凭证都有各自的使用范围，不可相互混用。税务发票主要用在企业向境内单位或个人支付款项，且该单位或个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的情况。发票一般包括增值税发票和普通发票，另外在部分特殊行业还使用专业发票。

[课件]发票相关知识培训PPT

难以刮开
二是真发票的密码是机器随机生成的编码，两张不同发票密码不会相同，因此同一来源相同密码的发票为虚假发票。
二、虚假或无效发票的识别方法
8、发票代码辨别法普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列：第1位为国地税代码，“1” 代表国税，“2”代表地税；第2-5位为行政区域代码（如“3100”代表上海）。当发票代码编排存在以下几种情况时，可认定为虚假发票：地税发票使用国税代码；国税发票使用地税代码；地域代码虚假；发票的地域代码与发票章上的地域名称不能对应。如餐饮发票代码以1开头，则属于虚假发票。
说明：有些地方的12366不能自助语言查询发票的真伪，只能通过人工服务查询。但12366 只有在正常的上班时间才提供人工服务。如果在下班时间无法通过12366查询，可通过税局网站查询。
二、虚假或无效发票的识别方法
注意：（1）同一次消费的几张相同面值的发票存在部分为真票，但另外一部分是假票的可能，同时也存在同一面值的是真票，但另一面值的却是假票的可能。因此不能够通过查询部分为真票就断定其他发票都为真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。虚假发票以定额发票、手写发票居多。以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
。
二、虚假或无效发票的识别方法
1、已超过发票使用期限的发票（发票有标识使用期限的）无效。
3、印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。
二、虚假或无效发票的识别方法

《发票发票知识培训》课件

举报假发票的途径
拨打12366税务服务热线进行举报
登录国家税务总局官方网站进行举报
向当地税务机关进行举报
通过微信、支付宝等第三方平台进行举报
01
发票的使用规范
发票的使用范围
销售商品、提供服务、销售无形资产、销售不动产等业务活动
企业内部交易、企业与个人之间的交易等非经营性活动
政府采购、公共采购等政府性活动
发票与税务申报的关系
发票是税务申报的重要依据发票记录了企业的收入和支出情况发票可以证明企业的税务合规性发票可以帮助企业进行税务筹划和优化
发票与税务审计的要求
发票的合法性：必须符合国家税务法规定，不得伪造、变造、虚开
发票的完整性：必须包含完整的发票信息，如发票号码、开票日期、金额、税额等
01
发票的开具要求
发票的填写规范
发票抬头：填写公司名称或个人姓名
发票日期：填写交易发生日期，不得提前或滞后开具
发票内容：详细描述商品或服务内容
发票印章：加盖公司公章或财务专用章，不得使用其他印章代替
发票金额：填写实际交易金额，不得虚报或漏报
发票保存：妥善保存发票，不得丢失或损坏，以便日后查询和报销
发票的保管要求
发票应存放在干燥、通风、阴凉的地方，避免阳光直射和潮湿环境。发票应按照时间顺序、发票种类、发票号码等分类存放，便于查找和管理。发票应定期检查，发现破损、污损、丢失等情况应及时处理。发票应由专人负责保管，并建立相应的管理制度，确保发票的安全和完整。
发票的丢失处理
发现发票丢失后，应及时向财务部门报告财务部门应立即进行发票挂失处理
防范措施：加强发票管理，建立完善的发票管理制度，定期进行发票检查和审计，提高员工发票使用意识，加强发票培训等。

发票知识培训(00002)ppt课件

发票知识培训
发票使用及管理-纲要篇
主要内容：

一、可税前列支有效凭证二、发票定义三、发票种类和使用范围四、普通发票防伪措施五、发票税前列支等涉税问题

一、税法定义的可税前列支的有效凭证具有的特征： 1.真实性：纳税人实际发生的经济业务。 2.合理性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动常规 3.合法性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动常规二、合法有效凭证的种类：自制凭证：是纳税人内部自制的凭证，如：费用报销单，付款申请单；外来凭证：来源于纳税人外部的凭证；
货运
三联、六联中选一种分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。分别有百位、千位、万位、十万位四种版面。适用于陆路和水路的旅客运输业务
交通运输业客运
电脑版
电脑版电脑版定额版
240*140
240*140 240*140 175*77
6
2 5 2
税务总局统印
税务总局统印税务总局统印省国税局统印
发票使用及管理-纲要篇
四、可税前列支的合法凭证： 1.发票—除下述两项，其他事项均应取得发票，发票有效期：开票日期后180天；所有发票均应加盖发票专用章； 2.财政票据—缴纳政府性基金、行政事业性收费，土地出让金，社会保险费，医疗票据，捐赠票据，罚没票据； 3.完税证明；五、其他合法凭证： 1.工资：工资分配方案、工资结算单等； 2.会议费支出：召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等；
发票使用及管理-纲要篇
一、发票定义：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，是税务检查的重要依据。

发票业务培训课件(ppt 62张)

主库房职能设置在税务机关或办税服务厅中，不能在部门中设置主库
房；每个税务机关可以设置多个发售柜台、代开柜台。
1-3.发票库房管理员设置
设置发票库房管理员，用于建立库房与管理员之间的对应关系。一个主库房，可以对应多个库房管理员，但一个库房管理员身份只能拥有一个主库房一个发售柜台，只能对应一个库房管理员
发票库房代码设置
发票柜台调拨申请
发票库房管理员设置库房管理员调拨权限设置发票换版缴销期限设置税务机关发票库存预警设置税务机关期初库存采集税务机关与承印厂商对照关系设置省外发票印制企业维护
发票盘存
发票结存
发票结存删除
发票发售管理
发票代开管理
发票使用动产统一发票代开申请建筑业统一发票代开申请发票代开开具
金税三期发票业务功能模块
1
发票初始化
发票计划管理
2
3 4 5 6
发票库存管理
发票发售管理发票使用管理发票缴销管理发票代开管理
7
一、发票初始化
主要涉及以下业务：
1、发票票种设置
2、发票库房代码设置 3、发票库房管理员设置 4、发票库房管理员调拨权限设置 5、发票换版缴销期限设置 6、税务机关发票库存预警设置 7、税务机关发票库存期初采集 8、税务机关承印厂商对照关系设置
操作培训
1 2 3 4
总体业务框架业务节点操作功能注意事项新旧系统差异
发票-业务内容概述
发票业务是税务机关依法对发票的印制、领购、保管、发
放、使用、检查及违章处理全过程进行筹划、组织、协调、监督所开展的各项活动的总称，是税源监控的主要手段，也是税收征收管理的重要组成部分。

发票相关知识培训课件ppt

发票的收款人发票的商品名称或经营项目
发票的名称
发票的防伪措施
发票的开票人
商品单价、数量、单价等信息
发票的开票日期
发票的作用
记录交易金额和交易时间
帮助企业计算税款
证明企业已经完成交易
帮助消费者维护权益
发票的开具要求
第三章
发票的开具流程
确定开票内容及金额
填写开票申请单
审批流程：相关部门审批通过后才能开具发票
相关法律法规及合规要求
第七章
《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定
纳税人必须依法开具和使用发票
发票的开具应当真实、准确、完整
发票的遗失、被盗、损毁等情形应当及时报告并依法处理
发票的开具、使用、保管等行为应当符合税收征收管理法的相关规定
《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定
发票的开具必须合法合规
发票相关知识培训
,a click to unlimited possibilities
汇报人：
目录
CONTENTS
01 添加目录标题 02 发票的基本概念 03 发票的开具要求 04 发票的报销流程 05 发票的真伪辨别
06 发票的管理与保存
单击添加章节标题
第一章
发票的基本概念
第二章
发票的定义
发票的取得必须真实有效
发票的保管必须安全可靠
发票的使用必须合理合规
企业内部关于发票管理的规章制度
必须使用国家税务总局监制的发票
必须按规定开具发票，不得涂改、撕毁、转让、虚开
必须加盖单位发票专用章，不得使用财务章或其他印章代替发票开具后，如发生销售退回、折让、折扣等情形，必须及时收回原发票并注明作废字样，不得重复开具发票

发票知识培训课件

发票知识培训课件目录一、发票基础知识 (2)1.1 发票的定义与功能 (2)1.2 发票的种类与特点 (3)1.3 发票的组成要素 (5)1.4 发票的填写规范 (6)二、发票管理法规 (7)2.1 国家税务总局发布的发票管理办法 (8)2.2 各地税务局发布的发票管理规定 (9)2.3 发票违法行为的法律后果 (10)三、发票开具技巧 (11)3.1 开具发票的基本要求 (12)3.2 不同类型发票的开具方法 (13)3.3 发票作废与红冲的处理 (13)3.4 发票保管与传递的安全措施 (14)四、发票审核与查验 (15)4.1 发票审核的重点内容 (17)4.2 发票查验的方法与途径 (18)4.3 发票问题的识别与处理 (19)五、发票相关税务筹划 (20)5.1 利用发票进行税务筹划的方法 (21)5.2 发票税务筹划的风险及防范 (22)六、发票电子化与信息化管理 (24)6.1 电子发票的特点与发展趋势 (25)6.2 电子发票系统操作指南 (26)6.3 电子发票与传统发票的比较分析 (27)七、发票案例分析与解读 (29)7.1 发票案例介绍 (30)7.2 发票案例分析 (31)7.3 发票案例启示与借鉴 (32)八、发票知识培训总结与展望 (33)8.1 培训成果总结 (34)8.2 发票知识的拓展与应用 (35)8.3 未来发票发展的趋势与挑战 (37)一、发票基础知识发票定义：发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、无形资产转让、不动产转让等经济活动中，所开具的一种书面证明，用于记录交易活动并作为支付凭证。

发票抬头：指购买方或接受服务方的名称及纳税人识别号（或统一社会信用代码）。

增值税专用发票需要在规定的时间内进行认证，认证通过后才能用于进项税额的抵扣。

验证发票真伪可以通过扫描发票上的二维码或输入发票信息到税务系统进行核实。

1.1 发票的定义与功能在日常的商业交易和财务活动中，发票作为一种重要的书面凭证，扮演着不可或缺的角色。

发票税务培训课件-mini

手工录入
0
天未
增值税发票查询平台
抵
扣
预
警
纳税信用A级
发票（认证）抵扣
附发票四流合一
扫描认证集成
纳税信用非A级
应付/付款
匹配核销三流合一
验工计价
内部统筹清算（虚拟税局）采购入库
采购协议、订单
财务凭证
项目税负分析
内部统筹单内部税金缴付内部税务看板发票滞留情况
分析
项目税负看板
项目基准税负分析
进项管理——生成总账发票录入采集关联业务系统生成总账凭证进项发票抵扣进项发票转出实票快递追踪风险分析报表
进项管理——进项发票抵扣
A、B类纳税人
可直接将发票数据勾选导出excel格式，然后导入到增值税查询平台进行勾选抵扣；也可通过老式的扫描认证方式进行抵扣。
税金统计分析
根据项目、组织维度统计各期税金数据——税金统计、企业基准税负
税务管理
税务管理
税务初始化对外计缴申报税务风险预警
税务管理——税务风险预警
业务超发票预警
通过核销的数据与业务系统BOQ数据进行对比形成预警——发票超预算、合同
发票有效期预警发票180天可抵扣期限预警
四流不合一预警未核销已抵扣发票形成预警
营改增业务系统培训
——发票、税务模块详解
一、 •整体流程图二、 •发票管理功能概述三、 •税务管理功能概述
营改增软件实现整体流程图
项目预算
项目预算
预算软件
项目管理
验工计价
合同收款
销项管理
附发票四流合一
销项发票台账
承包合同管理
纳税信用A级