2019暨南大学《税务专业基础》考试大纲

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暨南大学433税务专业基础2011--2018年考研真题试卷

（该企业货物使用增值税退税率为13%；消费税税率为15%）要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
三、论述题（每小题30分，本题共60分） 1.2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负担，构建有利于科学发展的财税体制。要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
2011年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）
一、简述题（每小题10分，本题共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 2.增值税的混合销售行为。 3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。 4.消费税应税委托加工业务的判断标准。
租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万
元，取得送货运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过
税务机关认Байду номын сангаас，增值税专用发票注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发
二、计算分析题（每小题25分，本题共50分） 1.某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，
审查发现如下情况：公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，
其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17 万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入-处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益--国债利息收入5万元。

2019年税务师考试大纲：《税法(Ⅱ)》

2019年税务师考试大纲：《税法(Ⅱ)》(2019年度)本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。

主要修订内容：1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。

2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。

一是税率的变化;二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化;三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化;四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。

3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相对应调整。

第一章企业所得税一、概述(一)熟悉企业所得税的计税原理(二)了解各国企业所得税的一般性做法(三)熟悉我国企业所得税的制度演变(四)了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率(一)熟悉纳税人的主要类型(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算(一)掌握应税收入总额的确定(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准(五)掌握不得扣除的项目(六)掌握亏损补充的规定四、资产的税务处理(一)掌握固定资产的税务处理(二)熟悉生物资产的税务处理(三)掌握无形资产的税务处理(四)掌握长期待摊费用的税务处理(五)熟悉存货的税务处理(六)掌握投资资产的税务处理(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策(二)掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法(二)掌握企业重组特殊性税务处理的方法(三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠(一)掌握免税收入的规定(二)掌握减征与免征优惠(三)掌握高新企业的优惠(四)掌握小型微利企业的优惠(五)掌握加计扣除的优惠(六)掌握创投企业的优惠(七)掌握加速折旧的优惠(八)掌握减计收入的优惠(九)掌握税额抵免的优惠(十)熟悉民族自治地方的优惠(十一)掌握非居民企业的优惠(十二)掌握促动节能服务产业发展的优惠(十三)掌握其他相关行业的优惠。

暨南大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷

2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）
******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学税务硕士考试科目代码与名称：433 税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。一、简答题（每小题 15 分，共 60 分） 1.计税依据的基本形态。 2.税务行政处罚权及其法律依据。 3.“营改增”税目范围及税率设计。 4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。二、论述题（本题共 50 分） 2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐” 。请基于我国税收立法程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。三、案例分析题（本题共 40 分）某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务：（1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。（2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公共事业。（3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为 10%）。【要求】：（1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。（2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。

税收基础考试大纲教材

《税收基础》考试大纲一、课程性质《税收基础》课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。

本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。

它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。

税收是国家财政收入的基础。

税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。

税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。

二、考核的基本要求通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。

对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。

同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。

通过本课程的学习，考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识，也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、个人所得税、等具体税种的征收制度与操作实务，并且学会各税种的税额计算。

三、考核的形式和题型(一)考核对象。

本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生（二)考核方式。

本课程采用闭卷考试(三)命题依据。

本课程的命题依据是全国中等职业教育《税收基础》课程教学大纲和本考核说明。

(四)考试要求。

本课程是一门专业基础课，要求学生在学完本课程后，掌握各章节的重点内容，并能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。

据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。

各层次含义如下：识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。

这是最低层次的要求。

理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够应用会计原则分析和说明相关问题的区别与联系。

暨南大学433税务专业基础专业课考研真题(2019年)

专业课考研真题试卷
2019年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学税务硕士
考试科目代码与名称：433税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1. 请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。

2. 请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。

3. 请解释税收的效率原则。

4. 请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。

二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。

共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。

当年发生的部分业务如下：
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。

境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。

（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。

另为投。

《税收》专业考试大纲.doc

《税收》专业考试大纲第一章税收理论第一节税收概述一、税收的定义二、税收的本质三、税收的职能和作用第二节税收原则一、税收原则的概念二、税收原则的重要性和意义三、制定税收原则的依据四、威廉•配第的税收原则五、亚当•斯密的税收原则六、西斯蒙第的税收原则七、瓦格纳的税收原则八、税收的财政原则九、税收的效率原则十、税收的公平原则第三节税制结构一、税制结构的概念及建立合理的税制结构的要求二、税制结构类型及区别标志三、税制结构类型的内容四、我国实行现行税制结构的原因五、我国税制结构的具体形式六、我国现行税制结构的完善第四节税收负担一、税收负担的概念二、研究税收负担的重耍性三、衡量税收负担的宏观指标四、衡量税收负担的微观指标五、影响税收负担的经济閃素、税制閃素六、税负转嫁和税负归宿的概念七、税负转嫁的形式及条件八、我国社会主义市场经济条件下税负转嫁与归宿理论的各观点九、税负转嫁的作用第五节税收法律一、税法的概念二、税法的基本原则三、税收法律关系的概念和特征四、税收法律关系的主体和客体及内容五、税收立法权限六、税收立法程序七、税收的立法解释、行政解習八、税收的司法解霽、学理解释九、税法效力的概念及税法的时间效力、空间效力和对人的效力十、税收法律责任的概念I•一、税收法律责任的结构耍件十二、税收法律责任的形式十三、税务管理中的违法行为及法律责任十四、税收征管中的偷税、欠税、抗税、骗税的定义及法律责任十五、税务检查中的违法行为及法律责任十六、税务人员违法行为的法律责任十七、税务行政复议和行政诉讼与赔偿十八、刑法中的涉税犯罪第六节国际税收一、国际税收的概念二、国际税收的研究内容三、税收管辖权的概念四、税收管辖权的确定原则五、税收管辖权的种类六、税收管辖权的选择七、国际重复征税的概念八、国际重复征税产生的原因九、抵税法、扣税法及免税法十、抵免法的概念、限额的计算十一、税收饶让的概念及其与税收抵免的关系十二、国际避税的概念及产生的原因十三、国际避税的基本途径及避税地有关知识十四、国际反避税的措施第二章商品劳务税制度第一节增值税制度一、增值税的概念和增值额的含义二、增值税的特点和作用三、增值税一般纳税人的认定四、增值税征税范围的界定五、增值税计税依拥的确定六、增值税的零税率和免税七、增值税出口退税的规定八、增值税的计算方法九、增值税纳税义务发生时间十、增值税纳税地点十一、增值税纳税申报表的编制第二节消费税制度一、消费税的概念二、消费税的纳税人和扣缴义务人三、消费税的计税依据四、消费税的纳税环节五、消费税的计算方法六、消费税的税款征收第三节营业税制度一、营业税的概念和特点二、营业税的作用三、营业税的纳税人和扣缴义务人四、营业税的税率五、营业税的计税依据六、营业税的税额计算七、营业税的税款征收第三章所得税制度第一节企业所得税制度一、企业所得税的概念、作用和特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的税率四、企业所得税的计税依据五、金业所得税的减免税政策六、企业所得税的税额扣除七、企业所得税的资产税务处理八、企业股权投资所得的所得税处理九、企业所得税的计算十、企业所得税的亏损弥补十一、企业所得税年度纳税申报表的编制第二节外商投资企业和外国企业所得税制度一、外商投资企业和外国金业所得税的概念二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依拯三、关联企业业务往来定价的调整四、外希投资企业和外国企业所得税的税收优惠五、外商投资金业和外国企业所得税的税额扣除六、外商投资企业和外国企业所得税的计算第三节个人所得税制度一、个人所得税的立法精神、特点和作用二、个人所得税纳税人的确定三、个人所得税征税对象的内容四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税的税收优惠七、个人所得税的税额计算八、个人所得税的税款征收第四章税务管理第一节税务基础管理一、税务登记的概念、范围二、税务登记的种类三、税务登记的管理及法律责任四、账簿的设置要求五、凭证管理六、纳税中报的概念、对象及内容七、纳税中报的期限与方式八、发票管理的内容九、发票管理的耍求十、发票违法行为及处罚第二节税收征收管理一、税收征收管理模式的改革二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的方式四、应纳税额的确定与调整五、纳税担保的适应对象六、纳税担保的具体形式七、纳税担保的特点八、税收保全措施九、税收强制执行措施十、税款的追缴与退还十一、税务稽查的管理十二、税收减免的种类十三、减免税管理的内容十四、出口退税范围十五、出口退税的形式十六、出口退税的时间、地点和管理要求第三节税收控制与核算管理一、经济税源调查的含义、冃的和内容二、经济税源调查的方法三、经济税源调查资料的分析及调查报告四、税收计划管理的任务和计划编制方法五、税收计划的编报程序、计划的调整六、税收计划的执行检查与分析七、税收会计的特点八、税收会计核算内容九、税收会计凭证、账簿及报表十、税务统计的特点、要求十一、税务统计报表第五章纳税检査第一节纳税检查的形式和方法一、金业检查和专业检查二、到场检查和调账检查三、纳税检查的技术方法四、纳税检查的分析方法五、纳税检査的调查方法六、纳税检查的盘存方法七、纳税检查的调账方法第二节纳税检查的基本技能一、资产负债表的审查分析二、损益表的审查分析三、财务状况变动表的审查分析第三节会计账簿的审查分析一、序时账的审查分析二、总分类账的审查分析三、明细分类账的审查分析四、账户侧重点的审查分析第四节会计凭证的审查分析一、原始凭证的审查分析二、记账凭证的审查分析第五节实物的检查一、账实不符的原因分析二、实物检查的重点项冃第六节增值税的检查一、一般销售方式检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法二、视同销售方式的检查内容和检查方法，错账的识別技巧及调账方法三、其他销售方式的检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法四、价外费用的有关计税规定及其正确的账务处理五、进项税额抵扣凭证的检查六、准予抵扣的进项税额范I韦I的检查七、不得抵扣的进项税额的正确账务处理第七节消费税的检查一、销售额的有关规定二、一般销售方式、视同销售方式、委托加工方式的检查内容和检查方法以及错账的调账方法三、销售数量的检查内容和检查方法第八节营业税的检查一、建筑安装金业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及分包或转包业务扣缴税款的检查二、房地产开发金业计税依拯的组成内容、营业收入实现时间的规定三、旅游、饮食企业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及坐支营业收入的检查四、转让无形资产、销售不动产的检查方法及错账的调账方法第九节企业所得税的检查一、入库材料的成本组成内容、入库材料成本计算错误的调账方法二、出库材料的成本计算方法、材料发出计价错误的调账方法三、工资的组成内容的检查四、工资及三项经费的检查方法和调整方法五、批发企业销售成本的检查方法，零售企业销售成本的检查方法六、管理费用、营业费用、财务费用的检查内容和检查方法七、主营业务税金及附加的核算范围，营业外收支的核算范围，纳税调整项冃范围及调整方法第十节个人所得税的检查一、工资、薪金所得个人所得税的计算规定及检查方法二、稿酬所得个人所得税的计算规定及检查方法三、劳务报酬所得个人所得税的计算规定及检查方法四、利息、股息、红利所得个人所得税的计算规定及检查方法。

《税务专业基础》考试大纲

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2、税收征管制度税务基础管理，纳税申报制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与刑事处罚制度，税务争议处理制度，税务国家赔偿制度等。五、考试题型与示例（一）考试题型 1、概念范畴题 5 题，共 30 分； 2、计算题 4 题，共 60 分； 3、综合分析题（案例分析题）2 题，共 30 分； 4、论述题 2 题，共 30 分。（二）题型示例 1、概念范畴题应纳税所得额；起征点。 2、计算题【例题】中国公民张某 2017 年 12 月份取得以下收入：（1）当月工资 4,000 元（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 1,8000 元（3）购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中奖收入 15,000 元（4）股票转让所得 20,000 元要求：（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。 3、综合分析题【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2017 年 10 月，税务机关在对其 2016 年的账务进行检查时，发现：（1）2016 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进材料 40,000 公斤,不含税单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤，已取得增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏记载为运输途中材料部分丢失，企业会计处理为:
《税务专业基础》考试大纲一、考试性质《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试的专业基础课程。二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3、综合运用：综合运用所学的税收理论和制度规定来来研究解决当前税制改革的实践问题。三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟 2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题纸组成，题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3、试卷结构税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分；中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分；中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。四、考试内容（一）税收学原理 1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义

2021年暨南大学433税务专业基础考研真题

2021年暨南大学433税务专业基础考研真题
【暨南大学简介】
暨南大学（Jinan University），简称“暨大”，本部位于广东省广州市，是直属中央统战部领导，教育部、统战部、广东省三方共建大学；是国家“双一流”，国家“211工程”建设高校；入选国家“985平台”、“111计划”、“2011计划”、卓越医生教育培养计划、卓越法律人才教育培养计划、国家大学生创新性实验计划、国家级大学生创新创业训练计划、教育部人文社会科学重点研究基地、国家大学生文化素质教育基地、国家对外汉语教学基地、国务院侨办华文教育基地、国家建设高水平大学公派研究生项目、新工科研
究与实践项目、中国政府奖学金来华留学生接收院校、全国首批深化创新创业教育改革示范高校；为粤港澳大湾区物流与供应链创新联盟理事单位；是全国首批试行学分制的高校。

暨南大学-2018年-硕士学位研究生入学考试真题-433税务专业基础

2018年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学税务硕士
考试科目代码与名称：433税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
4.由本企业设置的运输队为香港客户提供货物运输服务，收取含税收入30万元。
该项业务由本企业直通港澳运输车辆提供，货物运输的终点为香港。
注：计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
【要求】根据上述资料及现行税法有关规定，计算下列金额：
1.采购该批原材料准予抵扣的进项税额。
2.采购原材料支付的运费准予抵扣的进项税额。
3.清理设备应当缴纳的增值税额。
4.本月销售小汽车主要部件业务应当计算的增值税销项税额。
5.为香港客户提供运输服务应当计算的增值税销项税额。
考试科目：税务专业基础共1页，第1页
一、简答题（每小题20分，共80分）
1.如何协调税收公平原则和效率原则。
2.简述税收对居民储蓄的影响。
3.对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有何优缺点？
4.简述税负转嫁形式以及影响ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ负转嫁的因素有哪些．
二、论述题（第一小题15分，第二小题25分。本题共40分）
1.试用拉弗曲线分析我国“供给侧结构性改革”中的减税措施。
2.根据中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的“深化税收制度改革，健全地方税体系”的要求，论述下一步如何健全我国的地方税体系。
三、案例分析题（本题共30分）
某企业为增值税一般纳税人，主营小汽车零部件的生产与销售。2017年3月发生部分经济业务如下：

暨南大学433税务专业基础2011--2018,2020年考研专业课真题

2020年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题
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招生专业与代码：税务（专业学位），025300
考试科目名称与代码：税务专业基础，433
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1. 作图分析与说明商品的需求弹性小于供给弹性时的税负转嫁。

2. 税款征收的主要方式。

3. 转让定价的审核和调整方法。

4. 如何利用现代信息技术促进税收征管现代化？
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。

共1大题共10小题，共40分）
某汽车配件制造厂为增值税一般纳税人（适用税率为13%），2019年11月发生如下业务，请分别分析与计算涉税事宜：
（1）销售汽车配件，收取价税合计565万元，同时收取违约金1.13万元，要求计算销项税额。

（2）将自产的一批应税新产品用于集体福利，该新产品无同类产品市场销售价格，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，要求计算销项税额。

（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元，假定关税税率为10%。

要求计算企业应缴纳的关税、增值税。

（4）租入一幢房地产作为公司行政办公楼，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票，金额60万元，税额5.4万元，其中30%用于集体福利，要求计算进。

税务专业基础考试大纲

税务专业基础考试大纲一、考试目的与要求税务专业基础考试旨在评估考生对税务基础知识的掌握程度，以及运用这些知识解决实际问题的能力。

考试要求考生具备以下能力：1. 理解并掌握税收法律法规的基本原理。

2. 熟悉税种、税率、征税对象和征税范围。

3. 能够运用税务知识进行税收筹划和税务风险管理。

4. 掌握税务申报、缴纳和税务稽查的基本流程。

二、考试内容1. 税收基础知识- 税收的定义、性质、功能和作用。

- 税收的分类，包括直接税和间接税，以及各类税种的特点。

2. 税法概述- 税法的概念、特点和作用。

- 税法的构成要素，包括纳税主体、征税对象、税率、计税基础和纳税义务。

3. 主要税种介绍- 增值税：征税原理、税率设置、计税方法和税收优惠政策。

- 企业所得税：征税对象、税率、税前扣除项目和税收优惠政策。

- 个人所得税：征税对象、税率、税前扣除项目和税收优惠政策。

- 消费税：征税对象、税率和征税范围。

- 房产税、土地增值税等其他税种的基础知识。

4. 税收征管- 税收征管的基本原则和程序。

- 税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查。

- 税收优惠政策的申请和享受。

5. 税务筹划与风险管理- 税务筹划的概念、目标和方法。

- 税务风险的识别、评估和控制。

- 税务筹划与风险管理的实践案例分析。

6. 国际税收- 国际税收的概念、原则和国际税收协定。

- 跨国公司的税收问题，包括转移定价、国际避税和反避税措施。

7. 税务信息化与电子税务- 税务信息化的发展和电子税务的概念。

- 电子税务系统的组成和功能。

- 电子税务在税收征管中的应用。

三、考试形式与题型考试形式为闭卷笔试，题型包括：1. 单项选择题：测试考生对基础知识点的掌握。

2. 多项选择题：测试考生对复杂知识点的综合理解能力。

3. 判断题：测试考生对税务知识的辨识能力。

4. 简答题：测试考生对税务概念、原理的理解和表述能力。

5. 案例分析题：测试考生运用税务知识分析和解决问题的能力。

2019年暨南大学考研真题433税务专业基础A卷

当年发生的部分业务如下：
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3.请解释税收的效率原则。
4.请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。

税务专业基础考试大纲

《税务专业基础》考试大纲一、考试目的本考试是全日制税务硕士专业学位研究生的入学资格考试之专业基础课。

招生培养单位根据考生参加本考试的成绩和其他三门考试的成绩总分决定参加复试的考生。

二、考试的性质与范围本考试主要测试考生对财税税收相关理论与中国税收制度熟悉情况及其综合分析计算能力。

考试范围包括本大纲规定的财政税收相关内容。

三、考试基本要求1. 具备经济学、财务会计学方面的背景知识。

2. 熟知财政学、税收基本原理，及中国现行税收制度，对财政税收热点问题具备较强的分析能力。

3. 考试答题时间共计180分钟，总分150分。

四、考试形式本考试采取客观试题与主观试题相结合，单项技能测试与综合技能测试相结合的方法，强调考生对财政税收基本知识的掌握情况及分析能力。

要求考生用钢笔或圆珠笔做在答题卷上。

五、考试内容本考试包括三个部分：财政学原理（占40-60%）、税收原理（占30-50%）、税收制度（占50-70%）。

第一部分：财政学原理掌握公共财政、外部性、市场失灵、财政职能、财政收支、财政政策、政府预算、国债等基本概念；熟悉财政介入公共产品提供的理由及提供方式；能对中国履行财政职能的实践效果给予专业分析；掌握财政支出的基本理论；熟悉财政收支的分类（依据中国现行收支体系）；掌握财政政策及其实践效果分析；能对中国在政府预算、收支两条线、国库集中支付、注意支付等领域的改革实践给予专业的理解和分析。

一、市场失灵与公共财政1. 财政的基本概念2. 政府与市场的关系3. 外部性与市场失灵4. 财政介入公共产品提供及其方式二、财政职能1. 资源配置职能——引入公共产品后资源的最优配置问题2. 收入分配职能（包含支出归宿）3. 稳定经济职能4. 中国履行财政职能的实践效果三、财政支出1. 财政支出的基本理论2. 财政支出的功能分类（依据中国现行支出体系）3. 财政支出经济分类（结合IMF划分标准与中国现行体系）四、财政收入1. 财政收入的基本理论2. 税收收入（依据中国现行收入体系）3. 非税收入（依据中国现行收入体系）4. 债务收入与政府债务风险五、财政政策1. 财政政策概述2. 财政政策的效应3. 财政政策与货币政策的协调六、中国财政体制改革1. 中国政府预算体制改革2. 收支两条线与国库集中支付3. 财政分权与政府间转移支付第二部分：税收原理掌握税收的涵义与特征；掌握税收原则；掌握税收的福利损失与税负担分配；掌握税收对国民收入及财政收入的影响；掌握税制要素的基本内容、税制结构及其分类；掌握国际税收的基本知识、包括税收管辖权、国际重复征税及其减除、国际避税反避税、国际税收协定等内容。

税收基础考试大纲

《税收基础》考试大纲一、课程性质《税收基础》课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。

本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。

它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。

税收是国家财政收入的基础。

税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。

税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。

对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。

同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。

三、考核的形式和题型(一)考核对象。

本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生（二)考核方式。

本课程采用闭卷考试(三)命题依据。

本课程的命题依据是全国中等职业教育《税收基础》课程教学大纲和本考核说明。

(四)考试要求。

据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。

各层次含义如下：识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。

这是最低层次的要求。

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