公司财务制度及报销流程培训资料

11
差旅费报销流程（续）
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按 一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式， 特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申 请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
费用报销四大原则
先审批后支出 原则
M1
谁批准谁负 原则
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
4
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 支出原则 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 谁审批谁
用支出负责任。
负责原则
中文大写金额数 字到“元”为止 的，在“元”之 后，应写“整”
（或“正”）
“整” 的写法
在“角”之后可 以不写“整”（ 或“正”）字。 大写金额数字有 "分"的，"分"后 面不得写"整（
或"正"）字
23
票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘 贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。 交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘 贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。 原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合 粘贴. 票据有金额的一面朝上。
即时清结 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完整 原则
5
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
6
借款流程
借款人按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，
19
借支单的填写
2012 12 15
XXXX XXXX出差 壹仟贰佰元整
Fra Baidu bibliotek
经理
XXX部
3,000.00 XXXX
20
差旅费报销单的填写
XXX部 XXX
20XX XX XX
与客户谈业务
由财务根据公司差 旅费制度核定
12 11 武昌 12 12 深圳 火车 12 13 深圳 12 14 武昌 火车
300 补助 1 4 150 600 300
报销人
审核人
签批人
一般员工
部门经理
总经理
部门副职 部门经理 副总经理/总助
部门经理 副总经理/总助
总经理/董事长
总经理 总经理
总经理/董事长
总经理/董事长
总经理/董事长
总经理/董事长
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
10
差旅费报销流程
因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准， 公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不 予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、 公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
16
取得发票注意事项
✓内容真实； ✓填写完整； ✓数字明晰； ✓盖章清楚； ✓数量、单价的乘积要和金额 相符 ✓金额的大小写须一致； ✓单位名称必须是“XXXX有 限公司”
17
票据注意事项
18
发票管理
➢1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票 等，不要求必须取得增值税发票。 ➢2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性 开具，改填、补填的发票一律不予报销。 ➢3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发 票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 ➢4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油 票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
人民币壹仟贰佰元整
1,200.00
3,000.00
7 1800.00
21
费用报销单的填写
XX部
2012 12 15
5
招待费
200000
贰 零零 零 零
200000
XXX
22
书写注意事项
蓝黑色 水笔
必须手工签字（蓝 黑色水笔），不可 以使用签名章（在 公司有备案除外） 、圆珠笔或铅笔填
写
“整” 的写法
14
目录
1 费用报销原则 2 审批流程介绍 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
15
发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符 合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或 填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废 以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单 位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、 合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、 准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
24
报销凭证票据粘贴方法
提示：票据固定点
1
2
票据较多时，票据按票 面金额、纸张的大小依次从 右向左粘贴在粘贴单上。
提示：粘贴好的票据附 于报销单据封面后 3
25
报销凭证票据粘贴方法
提示：票据固定点
1
2
票据较少时，票据按票 面金额、纸张的大小依次从 左向右粘贴在粘贴单上，也 可直接附于报销单据后。
12
办公费报销流程
➢人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后 附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 ➢人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理 报销事宜，执行公司费用报销流程。 ➢办公用品根据公司定额按季采购
13
业务招待费报销流程
✓公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 ✓部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 ✓进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、 地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 ✓其它非公招待客人一律由个人承担。
3
提示：粘贴好的票据附
于报销单据封面后
26
我们的目的
我们的目的：让我们 的凭证变得美观、整洁
27
谢谢
如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。
28
审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
正确填写，并自我检 查是否符合合同或协 议、公司制度要求。
审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人
8
签批程序
发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上 一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：
财务费用报销管理制度
财务部 2016年09月
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。
目录
1 费用报销原则 2 借款及报销审批流程 3 流程举例说明 4 发票相关知识及票据规范
不得涂改）、注明 借款形式（支票或 现金）
审批流程：部门主
管审核签字→主管 经理签字→财务部 复核→总经理或董 事长审批。
借款人借款
审批流程
财务付款：借款凭 审批后的借支单到 财务部办理领款手 续。
财务付款
7
审批流程主要是这样的：
根据职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标 准是否合规、金额计算是否有误 、报销单据是否合法、有效，是 否有预算。