新版纳税信用等级评定标准(扣分标准).doc
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc
新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc纳税信用等级评定标准评定指标评定分值评定标准扣分标准一、税务登记情况15 分1. 设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1.5 分，扣完为止。
2. 扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三3. 税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
4. 登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定5. 年检和换证2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6. 银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
7. 纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计1. 报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4 分处理办法报送主管税务机关备案。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对纳税人进行信用等级评定，以评定结果为依据，对纳税人在税收征管中的相关事项给予不同的待遇和管理。
纳税信用等级评定标准是指评定纳税信用等级的具体标准和要求，下面将详细介绍纳税信用等级评定的标准内容。
首先，纳税信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税诚信、纳税履约和纳税管理三个方面。
其中，纳税诚信是指纳税人在纳税过程中是否遵守税法，如是否按时足额缴纳税款，是否如实申报纳税信息等。
纳税履约是指纳税人在纳税过程中是否按照税法规定的义务履行纳税申报、缴纳税款等义务。
纳税管理是指纳税人在税收征管中是否积极配合税务机关的工作，如是否按要求提供相关资料、配合税务稽查等。
其次，纳税信用等级评定标准还包括纳税人的纳税信用记录、纳税信用信息和纳税信用评价三个方面。
纳税信用记录是指纳税人在纳税过程中形成的一系列纳税行为记录，包括纳税申报记录、缴纳税款记录、税务稽查记录等。
纳税信用信息是指纳税人的纳税信用记录经过整理加工形成的信用信息，包括信用等级、信用评价、信用评定依据等。
纳税信用评价是指根据纳税信用信息，对纳税人的信用等级进行评价和确定。
再次，纳税信用等级评定标准还需考虑纳税人的行业特点和实际情况，因不同行业纳税人的纳税行为和履约情况可能存在差异，因此在评定纳税信用等级时需要充分考虑行业特点和实际情况，确保评定结果客观公正。
最后，纳税信用等级评定标准的建立和完善对于提高纳税人的自律意识和履约意识，促进纳税人遵纳税法、履行纳税义务，维护税收秩序，促进税收征管工作的开展具有重要意义。
因此，需要不断完善和调整纳税信用等级评定标准，确保其科学合理、客观公正，推动纳税信用体系建设不断完善，提高纳税人的纳税诚信水平，促进税收征管工作的深入开展。
总之，纳税信用等级评定标准是对纳税人纳税行为和履约情况进行评定的依据，其建立和完善对于促进纳税人遵守税法、提高纳税诚信水平，维护税收秩序具有重要意义。
纳税信用评分扣分标准
纳税信用评分扣分标准：
纳税信用评分扣分标准主要包括以下几个方面：
1.税务登记情况：包括设立登记、扣缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用、年检和换证、银行账号报告以及纳税
认定情况等。
未按规定办理相关手续或提供相关资料会导致扣分。
2.账簿、凭证管理情况：未按规定设置、保管账簿、凭证，或未按规定报送财务会计制度或财务会计处理办法和会计核
算软件等，也会导致扣分。
3.纳税申报情况：未按规定期限进行纳税申报，或未按规定报送相关报表和资料，以及评价年度内非正常原因增值税或
营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报等，都会导致扣分。
4.税款缴纳情况：未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款，或已代扣代收税款但未按规定解缴，以及
未履行扣缴义务等，也会导致扣分。
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准.docx
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从 100分起评 ; 非经常性指标缺失的，从 90 分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
下面是为大家带来的纳税信用级别如何评定的知识，欢迎阅读。
一、纳税信用评价方式1、根据《深圳市纳税信用管理实施办法( 试行) 》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
2、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。
3、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
4、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从 100 分起评 ; 非经常性指标缺失的，从 90 分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
二、纳税信用等级标准1、A 级纳税信用为年度评价指标得分 90 分以上的 ;2、B 级纳税信用为年度评价指标得分 70 分以上不满 90 分的 ;3、C级纳税信用为年度评价指标得分 40 分以上不满 70 分的 ;4、D级纳税信用为年度评价指标得分不满 40 分或者直接判级确定的。
三、哪些企业本年底不能评定为A级?1、实际生产经营期不满 3 年的 ;2、上一评价年度纳税信用评价结果为 D级的;3、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续 2 个季度或者累计 3 个季度零申报、负申报的 ;4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
纳税信用等级评定标准
54Leabharlann 纳税按期申报准确率纳税人按期申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数额+地方税务局查实的税额）*100%
10
5
代扣代收代缴按期申报率（按金额）
纳税人按期申报代扣（收）代缴的纳税数额/（纳税人申报代扣代收代缴的纳税数额+地方税务局查补的税额）*100%
10
税务检查
8
偷税、逃税、抗税行为记录情况
违反税收法律、行政法规的行为
有偷税、逃税、抗税行为之一的一律扣20分；
有违反税收法律、行政法规行为的一件扣5分。
20
账簿凭证管理情况
9
纳税申报表、财务会计报表和纳税资料报送情况
纳税申报表（2分）财务会计报表（1分）纳税资料报送（2分）
5
10
发票的保管和使用情况
未按规定取得（2分）、保管（1分）和使用（2分）发票
5
11
凭证及财务管理状况
（1）财务管理规范、账簿和凭证真实、完整、合法（分值3分）
（2）按规定配备财务人员及办税人员（分值2分）
5
合计
12
综合得分情况
按《纳税信用等级评定管理试行办法》规定评审纳税人的纳税信用等级，经考评综合得分满分为100分
100
5
6
应纳税款按期入库率
（本期申报本期实缴税款+本期查补本期已缴税款、滞纳金、罚款）/[（本期申报应缴纳税款-经批准缓缴税款）+本期查补本期应缴的税款、滞纳金、罚款]*100%
15
7
代扣（收）代缴税款按期入库率
（本期申报本期代扣代收代缴实缴税款+本期查补本期代扣代收代缴已缴税款、滞纳金、罚款）/[（本期申报应缴纳代扣代收代缴税款-经批准缓缴代扣代收代缴税款）+本期查补本期应缴的代扣代收代缴税款、滞纳金、罚款]*100%
纳税评级评分标准
纳税评级评分标准
纳税评级评分标准主要依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。
具体标准如下：
A级：年度评价指标得分90分以上。
B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。
M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上。
C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。
D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
该规则从开展2020年度评价起适用。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式，年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
以上内容仅供参考，如需更准确的信息，可以查阅国家税务总局官网，或咨询相关从业人士。
2019-2020年整理征税信用等级评定标准汇编
纳税信用等级评定标准评定指标评定分值评定标准扣分标准一、税务登记情况15 分1.设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1.5 分，扣完为止。
2.扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三3.税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
4.登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定5.年检和换证 2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6.银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
7.纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计1.报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件 4 分处理办法报送主管税务机关备案。
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准
纳税信用级别如何评定-纳税信用级的评定标准一、纳税信用评价方式1、根据《深圳市纳税信用管理实施办法(试行)》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
2、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。
3、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
4、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
二、纳税信用等级标准1、A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;2、B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;3、C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;4、D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
三、哪些企业本年底不能评定为A级?1、实际生产经营期不满3年的;2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;3、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续2个季度或者累计3个季度零申报、负申报的;4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
四、获得A级纳税信用享受税收激励政策税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同纳税信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：(一)主动向社会公告年度A级纳税人名单;(二)根据其实际经营需要，放宽发票供应限量;(三)连续3年被评为A级信用级别(简称“3连A”)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;(四)满足相关条件的前提下，简化出口退(免)税申报、审核，优先办理退税，具体办法另行规定;(五)所属税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合实际情况采取的其他激励措施。
纳税信用等级评价
格限量供应；
（三）加强出口退税审核； （四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内
的最低标准； （六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入 境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审 核等方面予以限制或禁止； （七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； （八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
五、纳税信用等级评价结果的运用 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：
（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登 记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； （二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严
等级评价方法
纳税信用
三、纳税信用等级评价方法
经常性指标+非经常性指标，从100分起评 非经常性指标缺失的，从90分起评
涉税申报信息
经常性指标
税（费）款缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与账簿信息等
非经常性指标
税务检查 纳税评估
三、纳税信用等级评价方法
纳税信用级别设A、B、M、C、D级。评价采取年度评价 指标得分和直接判D级方式。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
上，扩大评价范围，新增下列企业参与纳税信用评价：（一）
从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年 度的企业（以下简称“新设立企业”）。 （二）评价年度内 无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征 收办法的企业。（基础对象是已办理税务登记包括临时登记 的从事生产经营独立核算企业、个人合伙企业、个人独资企 业）
纳税信用等级扣分细则
纳税信用等级评定指标考评说明考评扣分标准评标考评指标准考分值分15 一、税务登记情况（1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记；（2）不符合标准一项1领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了、开业登记2 分扣1 3）如实提供有关证件、资料等。
分，扣完为止。
税务登记；（）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款（1不符合标准一项）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所2登记；（、扣缴税款登记2扣分2（3）如在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记； 1 分，扣完为止。
实提供有关证件、资料等。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理）核算形式变更三十日内向税务机关申报办2变更；（不符合标准一项3）法人变更三十日内向税务机关申报办、税务变更登记2 分理了变更；（3扣1 ）地址变更三十日内向税务机关申报办分，扣完为止。
理了变更；（4）如实提供有关证件、资料。
理了变更；（5（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项4在十五日内书面报告了、登记证件使用2 分务人遗失扣缴税款登记证件，扣主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、1 分，扣完为止。
损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办不符合标准一项）在规定的期限内持有关证件到主理了验证手续；（25、年检和换证扣2 分管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、 1 分，扣完为止。
资料等。
（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项6、银行帐号报告（2）开户银行及账号发生变化2 分关书面报告全部账号；扣1 分，扣完为止。
的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项）按规定办理（）按规定办理一般纳税人认定；（1 2、纳税认定情况7扣2 分其他认定；（3）如实提供有关证件、资料等。
1 分，扣完为止。
分15 二、帐簿、凭证管理情况（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关不符合标准一项）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计2分备案。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准。
纳税信用等级评定是依据《纳税信用等级评定标准》实施的考核，其标准主要有以下几个方面：
（一）纳税义务人的履行税收纳税义务，包括纳税责任、缴税状态、信息质量、纳税态度和积极合规及惩戒行为等；
（二）企业管理水平，包括管理活动、内控机制、内部沟通协调、资金使用、财务状况、资产状况等；
（三）社会责任行为，包括企业回报社会的经济活动、经济投入、环保投入以及文化活动投入等；
（四）经营状况，包括经营状况、经营绩效、市场反应等；
（五）业务行为，包括业务地域性、行业分布、市场定位、业务结构和市场份额。
根据上述标准，我们可以分析纳税人的纳税义务承担能力及遵约税收缴纳情况，了解其管理水平、经营状况和业务行为情况，彻底评估其纳税信用等级。
税务信用等级评定标准
税务信用等级评定标准税务信用等级评定标准是指国家税务总局根据纳税人履行纳税义务的情况，对其纳税信用情况进行评定，并根据评定结果给予相应的信用等级。
税务信用等级评定标准的建立旨在规范纳税人的纳税行为，促进诚信纳税，提高税收征管效率，保障国家税收的稳定增长。
以下将对税务信用等级评定标准进行详细介绍。
首先，税务信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税诚信情况、纳税行为合规情况、纳税履约能力等方面。
纳税人的纳税诚信情况是指其是否按时足额缴纳税款，是否如实申报纳税信息，是否积极配合税务机关进行税收征管等。
纳税人的纳税行为合规情况是指其是否遵守税法规定，是否按照税法规定的纳税方式进行纳税，是否履行税务登记、报表申报等纳税义务。
纳税人的纳税履约能力是指其是否具备足够的经济能力履行纳税义务，包括资金实力、经营状况、财务状况等方面。
其次，税务信用等级评定标准还考虑了纳税人的行业特点、地区特点等因素。
不同行业、不同地区的纳税人纳税行为存在一定差异，因此税务信用等级评定标准需要根据实际情况进行差异化设置，以保证评定结果的公平、公正。
同时，税务信用等级评定标准还需要考虑纳税人的发展历史、经营状况、社会信用记录等因素，综合评定纳税人的信用等级。
最后，税务信用等级评定标准的建立需要依托完善的信息化技术和数据支撑，通过建立健全的信用信息库，及时、准确地收集、整理纳税人的纳税信息，实现对纳税人纳税信用情况的全面监测和评定。
同时，税务机关还需要加强与其他部门的信息共享和协同，充分利用社会信用信息、行政审批信息等多方信息资源，提高对纳税人信用等级的评定精准度和可靠性。
综上所述，税务信用等级评定标准的建立对于规范纳税人的纳税行为，促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率具有重要意义。
税务机关应根据实际情况不断完善税务信用等级评定标准，加强对纳税人的信用监督和评定，推动税收征管工作向着更加精细化、智能化的方向发展。
希望通过税务信用等级评定标准的建立，能够有效提升纳税人的纳税诚信意识，促进税收稳定增长，推动经济社会的健康发展。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家税务总局依据税收法律法规，对纳税人纳税行为进行评价，根据评价结果将纳税人划分为不同的信用等级，并据此对纳税人享受税收优惠、参与政府采购等提供依据。
纳税信用等级评分标准的建立和完善，对于促进税收法治建设、提高纳税人诚信意识、优化营商环境具有重要意义。
首先，纳税信用等级评分标准主要包括纳税人的纳税诚信记录、纳税履约情况、税收违法行为等方面。
具体来说，纳税人的纳税诚信记录是指纳税人在纳税过程中是否按时足额缴纳税款、是否如实申报纳税信息等方面的表现。
纳税履约情况则是指纳税人在税收征缴过程中是否按照税法规定履行纳税义务，如主动申报纳税、积极配合税务机关的税收核查等。
而税收违法行为则是指纳税人在纳税过程中存在的违法行为，如逃避税收、虚假报税等行为。
其次，纳税信用等级评分标准的具体评定方法包括定性评价和定量评价两种方式。
定性评价主要是根据纳税人的纳税诚信记录和纳税履约情况，结合税务机关的实地核查情况、社会公众的投诉举报情况等综合因素，对纳税人进行信用等级的评定。
而定量评价则是通过建立纳税信用评分模型，根据纳税人的纳税行为数据和信用信息，运用数学统计方法对纳税人进行信用等级的评定。
另外，纳税信用等级评分标准的实施对于纳税人和税务机关都具有重要意义。
对于纳税人来说，信用等级的评定直接影响着其享受税收优惠政策、参与政府采购等权益，同时也是企业社会责任的体现，有助于提高纳税人的诚信意识，树立良好的税收诚信形象。
对于税务机关来说，纳税信用等级评分标准的建立和完善，有助于提高税务机关的执法效率，加强对纳税人的监督管理，促进税收征管的规范化和制度化。
最后，纳税信用等级评分标准的建立和完善需要不断完善和提高。
一方面，需要加强对纳税信用等级评分标准的宣传和解读，提高纳税人对信用等级评定标准的认知度和透明度，增强纳税人的参与意识和获得感。
另一方面，需要不断完善纳税信用等级评分标准的评定方法和评价体系，提高评定的科学性和公正性，确保评定结果的客观准确性。
纳税信用等级扣分细则
纳税信用等级扣分细则一、逾期纳税1.逾期申报税款：对于未按时申报税款的纳税人，根据逾期时间的长短和金额的大小，分别进行扣分。
对于逾期申报未达到3个月的纳税人，每逾期一个月扣1分；对于逾期3个月以上未达到6个月的纳税人，每逾期一个月扣3分；对于逾期6个月以上的纳税人，每逾期一个月扣5分。
逾期金额在1万元以下的，每逾期1万元扣2分；逾期金额在1万元以上的，每逾期1万元扣5分。
2.逾期缴纳税款：对于未按时缴纳税款的纳税人，根据逾期时间的长短和金额的大小，分别进行扣分。
对于逾期缴纳未达到3个月的纳税人，每逾期一个月扣1分；对于逾期缴纳3个月以上未达到6个月的纳税人，每逾期一个月扣3分；对于逾期缴纳6个月以上的纳税人，每逾期一个月扣5分。
逾期金额在1万元以下的，每逾期1万元扣2分；逾期金额在1万元以上的，每逾期1万元扣5分。
二、欠缴税款1.欠缴税款金额小于等于1万元的，每1万元扣2分；欠缴税款金额大于1万元的，每1万元扣5分。
2.对于恶意欠缴税款的纳税人，每1万元扣10分。
3.对于多次欠缴税款的纳税人，每次欠缴税款均按照以上规定进行扣分，并进行累计。
三、不按期报送纳税信息1.对于未按期报送纳税信息的纳税人，每次扣2分。
2.对于多次未按期报送纳税信息的纳税人，每次均按照以上规定进行扣分，并进行累计。
四、虚开发票1.对于存在虚开发票行为的纳税人，按照虚开发票的金额进行扣分。
虚开发票金额在1万元以下的，每1万元扣2分；虚开发票金额在1万元以上的，每1万元扣5分。
2.对于恶意虚开发票的纳税人，每1万元扣10分。
五、违反税收规定1.违反税收规定的行为包括偷税、骗税、逃税等行为。
对于违反税收规定的纳税人，根据所涉及的税款金额进行扣分。
涉及税款金额在1万元以下的，每1万元扣2分；涉及税款金额在1万元以上的，每1万元扣5分。
2.对于恶意违反税收规定的纳税人，每1万元扣10分。
六、其他行为1.其他行为包括税务行政机关认定的其他违规行为。
纳税信用等级评定标准扣分标准
纳税信用等级评定标准扣分标准纳税信用等级评定扣分标准是指依据税务部门对纳税人的行为进行监管、评价、惩戒和奖励，对其纳税行为进行评定和信用等级排名。
纳税信用等级评定扣分标准包括履约能力、诚信意愿等方面，具体指标可以查询相关法律法规。
纳税信用等级评定扣分标准是对纳税人的纳税行为进行监管和评价，促进纳税人履行税收义务，提高税收实效的重要手段。
根据《企业信用信息公示暂行办法》、《税收征管法》等法律法规规定，税务部门主要在以下方面对纳税信用进行评定：一、纳税记录方面。
主要考核纳税人是否按时申报、缴纳税款、逃税等情况。
如果发现纳税记录中存在违规行为，则会扣分，影响信用评级。
二、履约能力方面。
主要考核纳税人是否能够按时履行税务义务，如在扣缴应纳税款并缴纳时效验纳税申报表等。
如果未能按时履行义务，则会扣分。
三、诚信意愿方面。
主要考核纳税人是否有规避税收的倾向，如有偷逃税款记录或者虚开发票行为等。
如果存在违法违规行为，则会扣分。
四、其他方面。
纳税信用评价还包括是否按照税务部门相关规定进行主动申报备案、人员变动备案、资格认证等内容，在这些方面不符合规定都会对信用评级产生影响。
扣分标准是由税务部门制定的吗？是的。
扣分标准是由税务部门根据相关法律法规制定的，包括《企业信用信息公示暂行办法》等。
各省市自治区可以根据实际情况，结合地方特色和实际需要进行相应的修改和调整。
纳税信用等级评定扣分标准是纳税人进行纳税行为的重要指南，企业应该遵守相关规定，按时申报缴税，并积极维护自身信用纳税等级。
税务部门依据相应扣分标准对企业进行评定和监管，促进企业遵纪守法并促进税收增长。
【法律依据】：《中华人民共和国税收征管法》第八十六条税务机关应当建立纳税信用评价制度，对纳税人的纳税行为进行监管、评价、惩戒和奖励，并按照规定程序公布纳税信用等级及有关信息。
税务信用等级评定标准
税务信用等级评定标准税务信用等级评定是指税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，依法对纳税人进行信用评定，并根据评定结果对纳税人给予相应的税收优惠或者加重税收监管的一项制度安排。
税务信用等级评定标准是税务机关评定纳税人信用等级的依据，也是纳税人了解自身信用状况的参考依据。
下面我们将介绍税务信用等级评定标准的相关内容。
首先，纳税人的纳税诚信是税务信用等级评定的核心内容。
纳税人的纳税诚信包括按期足额缴纳税款、主动履行纳税申报义务、如实提供纳税资料等方面。
税务机关将对纳税人的纳税诚信情况进行定期评估，根据评估结果确定纳税人的信用等级。
其次，纳税人的行政处罚情况也是影响税务信用等级评定的重要因素之一。
如果纳税人存在违法违规行为，如逃避税收、虚假申报税款等，将会受到税务机关的行政处罚。
这些行政处罚记录将对纳税人的信用等级产生负面影响，甚至可能导致信用等级的降级。
另外，纳税人的税收违法犯罪记录也是影响税务信用等级评定的重要因素之一。
如果纳税人存在严重的税收违法犯罪行为，如偷逃税款、骗取税收退税等，将会受到法律的严惩，同时其信用等级也将受到严重的影响，甚至可能被列入失信纳税人名单。
最后，纳税人的纳税申报质量和纳税申报信息的真实性也是影响税务信用等级评定的重要因素之一。
税务机关将对纳税人的纳税申报情况进行审核，如果发现纳税人存在虚假申报、漏报税款等行为，将会对其信用等级产生负面影响。
综上所述，税务信用等级评定标准主要包括纳税诚信、行政处罚情况、税收违法犯罪记录、纳税申报质量和信息真实性等方面。
纳税人应当自觉遵守税法，按时足额缴纳税款，如实申报纳税信息，做到守法诚信纳税，以维护自身的税务信用等级，享受税收优惠政策，同时也是对国家税收管理工作的一种支持和配合。
税务机关也将依法依规对纳税人的信用等级进行评定，维护税收秩序，促进经济发展。
纳税信用评级指标与扣分标准表
纳税信用评级指标与扣分标准表包括以下内容：
1.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算），一次扣5分。
2.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算），一次扣5分。
3.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按
次计算），一次扣5分。
4.擅自损毁发票的（按次计算），一次扣11分。
5.出口企业提供虚假备案单证的，一次扣11分。
纳税信用级别由A、B、M、C、D五级组成，不同的得分对应不同的等级，具体如下：
•A: 年度评价指标得分90分以上的。
•B: 年度评价指标得分70分以上不满90分的。
•C: C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
•D: 年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
•M: 新设立企业；评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；直接判级主要针对D级纳税人。
纳税信用等级评定内容与标准
纳税信用等级评定内容与标准纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（1）税务登记情况①开业登记；②扣缴税款登记；③税务变更登记；④登记证件使用；⑤年检和换证；⑥银行账号报告；⑦纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。
（2）纳税申报情况①按期纳税申报率；②按期纳税申报准确率；③代扣代缴按期申报率；④代扣代缴按期申报准确率；⑤报送财务会计报表和其他纳税资料。
（3）账簿、凭证管理情况①报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；②按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；③发票的保管、开具、使用、取得；④税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。
（4）税款缴纳情况①应纳税款按期入库率；②欠缴税款情况；③代扣代缴税款按期入库率。
（5）违反税收法律、行政法规行为处理情况①涉税违法犯罪记录；②税务行政处罚记录；③其他税收违法行为记录。
纳税信用等级评定按照第四条的评定内容分指标计分，设置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四级。
考评分在95分以上的，为Ａ级。
纳税人具有以下情形之一的，不得评为Ａ级：（1）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；（2）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；（3）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；（4）评定期前两年有税务行政处罚记录的；（5）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
考评分在60分以上95分以下的，为Ｂ级。
至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为Ｂ级纳税人的资格。
对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为Ｂ级管理。
考评分在20分以上60分以下的，为Ｃ级。
考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为Ｃ级：（1）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；（2）评定期内同时具备按期纳税申报率在90％以下，纳税申报准确率在70％以下，应纳税款按期入库率在80％以下，代扣代缴申报准确率在80％以下，代扣代缴税款入库率90％以下的；（3）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；（4）纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；（5）应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准
纳税信用级别如何评定纳税信用级的评定标准纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
下面是为大家带来的纳税信用级别如何评定的知识，欢迎阅读。
一、纳税信用评价方式1、根据《深圳市纳税信用管理实施办法(试行)》，纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
2、本办法适用于已在深圳市办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以及个体工商户和其他类型纳税人。
3、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集，包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
4、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标另行规定。
二、纳税信用等级标准1、A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;2、B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;3、C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;4、D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
三、哪些企业本年底不能评定为A级?1、实际生产经营期不满3年的;2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;3、非正常原因，一个评价年度内增值税或营业税按月申报纳税人连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，或按季申报纳税人连续2个季度或者累计3个季度零申报、负申报的;4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
四、获得A级纳税信用享受税收激励政策税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同纳税信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
纳税信用等级评定计分标准
附件1：纳税信用等级评定计分标准
序号
评定项目
评定指标
分值
计分标准
1
一、税务登记情况
纳税人、扣缴义务人依法办理税务登记或扣缴税款登记的情况；
10分（扣完为止）
纳税人、扣缴义务人未按规定的时限申报办理税务登记或扣缴税款登记的，扣2分；
2
纳税人依法办理变更税务登记的情况；
纳税人未按规定的时限申报办理变更税务登记的，每次扣1分；
22
六、其他涉税违法情况
偷税、抗税、骗取出口退税等情况
15分（扣完为止）
（1）纳税人偷税、抗税、骗取出口退税、逃避追缴欠税、非法印制发票、虚开发票等，扣10分；
（2）具有扣缴义务的纳税人不缴或者少缴已扣缴的税款的，扣5分。
23
不配合执法情况
（1）依法到有关场所检查纳税人有关情况时，被拒绝的扣2分；提供虚假资料，不如实反映情况或拒绝提供资料的扣3分；
（2）使用计算机记帐的，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的，扣3分；
8
按照规定设置、保管账簿、凭证情况
（1）纳税人应设置未设置账簿的，扣减6分；
（2）未在规定的时限内设置账簿的，扣减2分；
（3）纳税人的账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，扣减3分；
（4）纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料的，扣减3分；
（5）据以入账的原始凭证不合法、不真实的，扣减4分。
9三、发票管理情况发票来自具情况；25分（扣完为止）
（1）应当开具而未开具发票的，每次扣3分；
（2）未按规定开具发票的，每次扣1分；纳税人虚开增值税专用发票的，扣15分；
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纳税信用等级评定标准评定指标评定
分值评定标准
扣分标准
一、税务登记情况15 分
1. 设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；
（2）如实提
供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1.5 分，扣完
为止。
2. 扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理
了扣
缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三
3. 税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机
关申报办理
了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）
如实提供有关
证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；
（2）纳税人遗失
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
4. 登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内
书面报告了主
管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪
造税务登
记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定
5. 年检和换证 2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6. 银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；
（2）
开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
7. 纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供
有关证件、
资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分
（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计
1. 报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4 分处理办法报送主管税务机关备案。
（2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计
电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；（3）
如实提供有关资料。
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
2. 按照规定设置、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算3 分
（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内，按照国家
有关规定设置
帐簿。
（2）自扣缴义务发生之日起10 日内，按税种设置代扣代缴代
收代缴税收
账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其
他有关涉
税资料应当保存10 年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。
（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）妥善保管不得
丢失，存根联
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
3. 发票的领购、保管、开具、取得、缴销3 分保管 5 年；（3）按规定时限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。
（4）按
规定取得发票，不得有下列行为：①应取得而未取得发票②取得不符
合规定的发
票。
（）按规定缴销发票 5
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
4. 税控装置的安装、保管、使用。
2 分按有关规定进行安装、保管、使用。
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
5. 防伪税控系统的安装、保管、使用3 分（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税控IC
卡与专用发
票分开专柜保管；（4）不得擅自改动系统软、硬件。
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
三、纳税申报情况25 分
1. 准期纳税申报7 分准期进行纳税申报未按期申报，一期扣 3 分，扣完为止。
2. 纳税申报准确率5 分纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数额
+税务机关
查补的税额）×100%
申报不准确，一期扣 2 分，扣完
为止。
3. 代扣代缴准期申报 3 分代扣代缴按期进行申报未按期申报，一期扣 1 分，扣完为止。
4. 代扣代缴准期申报准确率
5 分代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额/ （扣缴义务人
按期申报的
数额+税务机关查补的税额）×100%
按期申报不准确，一期扣 2 分，扣
完为止。
5. 报送财务会计报表和其他纳税资料5 分（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳税资料；（3）如
实提供财务
会计报表；（4）如实提供其他纳税资料。
不符合标准一项扣 2 分，扣完
为止。
四、税款缴纳情况25 分
1. 应纳税款准期入库率10 分应纳税款准期入库=当期准期如库税款/ 当期应入库税款未按期入库，一期扣 2 分，扣完为止。
2. 欠缴税款10 分不发生欠缴税款考评期发生欠缴，一期扣 3 分，期
末发生
欠缴扣 6 分，扣完为止。
3. 代扣代缴税款准期入库率5 分代扣代缴税款准期入库率=当期准期入库的代扣代缴税款/ 当期应入
库的代扣代
缴税款
未按期入库，一期扣 2 分，扣完
为止。
五、违反税收法律、行政法规行
为处理情况
20 分
1. 涉税违法犯罪记录10 分发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。
一项扣10 分，扣至第五
项不得分为止。
受2000 元以上罚款处罚，一项扣 5 分；受
2. 税务行政处罚记录 5 分发生行政处罚，以生效为准。
不足2000 元罚款处罚，
一项扣 3 分；扣至
第五项不得分为止。
3. 其他税收违法行为记录5 分发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他税收违法行为处
罚，以生效
为准。
一项扣 5 分，扣至第五项不得分
为止。
合计100 分。