案例分析：第四组中原油田的预算管理

3、 事前预算控制为重点 中原油田一直注重和强调事中控制，对于预算执行结果有 着决定性作用的事前因素如何控制则没有引起重视，要做 好预算的事前控制，可以从以下三方面着手： (1) 预算的事前控制以优化目标为重点，重在“实效”。 (2)预算的事中控制以分解责任目标为中心，重在落实预 算的事中控制。 (3) 预算的事后控制以分析差异为重点，重在反馈。
三、存在的问题及需改进的地方
主要存在以下问题： 1、中原油田的预算管理机构“松散”。 2、中原油田的预算编制内容主要是以财务收支预算为主， 没有体现出全面预算的全部内容。 3、在预算实施上，缺少必要的过程控制手段，存在预算 失控的问题。 4、中原油田在预算考核上，强调预算指标，缺少非预算 指标。
还需完善如下：
4、以财务考核指标为中心，建立科学的预算考核指标体系。
中原石油 勘探局批 准整改措 施和奖惩 草案
二级单位
经营承包百度文库标
资金的控制过程
勘探局总经理
资金日（周）报
二级单位现金预算执行 进度或结果
勘探局计财处
二级单位现金收支
重要作用体现在：
1、预算整合模式节省大量资金，同时使资金流量和流向符 合总经理意图及公司整体利益。 2、集团公司各组织机构得到有效整合，有利于加强集团内 部管理，提高集团公司竞争力。 3、创造并实践了一套相对完备、可运行、可操作的预算管 理体系，为我国集团公司实行预算管理提供借鉴模式。
二、中原石油勘探局的预算管理发挥哪些重要作用
首先集团公司资金预算管理模式如下
中国石油天然气 总公司 下达考核指标 中原石油勘探局 分解 考核 指标 中原石油勘探局二 级单位 报批 资金 预算 中原石油勘探局计财 处
资金预算执行过程
计财处批准 资金预算
三个中心
审计所
企管处拟 定整改措 施和奖惩 草案
1、健全机构、规范程序，构建全员参与的预算编制体系。 (1) 独立设置预算管理机构。该机构作为一个综合管理 部 门直接对预算管理委员会负责。 (2) 实施全员参与战略。充分发动群众，自下而上、自 上而下结合的预算编制程序，即基层单位在可行性论证的 基础上层层编报出本单 位的预算，管理部门在保证实现 企业总预算目标的前提下，经过综合平衡后，逐级分解下 达各单位。 2、预算编制的范围。 集团公司的全面预算管理。它包括经营预算、资本 (支出)预算和财务预算。中原油田资金预算整合模式中只 涉及到财务预算和资本预算，存在着很大的改进空间。
案例分析：中原油田的预算管理模式
第四组
分析思路
预算管理动因
管理制度发挥的 作用
需要改进的地方
问题一：中原石油勘探局的预算管理动因分析
• 1、单位或个人对物质利益的追求，二级单位利用 各种机会隐匿和拖欠资金，抢占财务资源，同时 利用本单位资金损害整体利益。 • 2、配套改革没跟上。特别是银行结算账户分散在 二级单位，增加资金占用，同时成为二级单位违 法、违纪、违规操作工具。 • 3、虚假信息泛滥。票据虚假、经纪业务虚假、账 簿虚假等因素导致内部会计信息失真。