财务票据报销及流程

关于完善财务票据报销规定及流程

一、财务报销发票使用规定

《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。

目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普发发票。

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用；普通发票则可以从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。

《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。

不符合规定的发票是指：

（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；

（2）填写项目不齐全；

（3）内容不完整；

（4）字迹不清楚；

（5）没有加盖财务印章或发票专用章；

（6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

二、发票基本要素完整性规定

发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人等项目均要按规定要求完整填写；项目不完整一般要开票单位补填；增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容。

经办人索取发票时应认真审核以下内容

（1）名称：XXXXXXX（不得简写）

（2）日期：年、月、日必须清晰。

（3）项目：内容要单列写清楚（不能笼统的写某类商品：如办公用品、机械配件等），单价、数量要据实写明。多种物品时应分别写明单价、数量或另附清单。

（4）金额：大、小金额要准确相符，不能作任何涂改或盖章处理。

（5）发票必须有开具发票单位的印鉴（公章、财务章）及开票人的签章。

（6）发票不许有涂改痕迹，否则视为无效发票。

关于附件清单

在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的，清单等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。对于取得的定额发票必须附清单。三、其他规定：

如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时，须对方出有销货方印章的销售清单及收款证明（销货方姓名、电话号码），并且要由经办人、验收人、分管领导签字同意后视同合法有效凭证办理报销。否则视为无效票据，财务不予报销。

四、报销流程：

1、整理原始票据：经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理。

2、办理签字手续：签字是一种权利，更是一种责任不同人员签字肩负着不同责任。（1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或相应程序提供货物或服务。

（2）财务会计签字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付；有权对不符合公司规定的票据不予报销填单。

（3）分管领导或采购经理审批签字：确认货物或服务与约定或情况属实。

（4）财务总监确认签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。

2011-02-16