《增值税》主观题答题技巧总结 会计中级经济法

增值税主观题答题技巧
一般纳税人，采用一般计税方法（增值税=销项税额-进项税额）
销项税额
1.销项税额=不含税销售额*税率
2.税率（16%，10%，6%，0%）
3.是否视同销售，纳税义务发生时间，销售旧货或自己使用过的物品
4.销售额=价款+价外费用（价外费用含税价）
5.核定销售额（3步走）
6.销售额的确定（特殊）：包装物押金，价格折扣，实物折扣，以旧换新，以
物易物
7.营改增行业销售额的规定（全额征税，余额征税）
8.红字发票，外币销售额的折算
进项税额
1.进项税额=不含税进货额*税率
2.进项税额可否抵扣，进项税额转出
3.购进的货物，加工修理修配劳务，服务，无形资产，不动产，专门用于简易
计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的，其进项税额不得抵扣
一般纳税人，采用简易计税方法
1.征收率：应按3%，可按3%，可按5%，增值税=不含税销售额*征收率
2.因销售折让，中止，退回而退还给购买方的销售额，从当期销售额中扣减，
扣减后仍有余额的，可从以后的应纳税额中扣减
小规模纳税人（年应税销售额≤500万元）
1.个人必须是小规模纳税人，免税
2.非企业性单位，不经常发生应税行为的企业和个体工商户可选择成为小规模
纳税人
3.按简易计税方法，增值税=不含税销售额*征收率（3%，5%）
4.销售旧货或自己使用过的物品
进口货物
1．应纳进口增值税=组成计税价格*税率
2．组成计税价格=关税完税价格*（1+关税税率）/（1-消费税税率）
不征收增值税
1.非经营活动
2.不属于在境内提供应税服务
3.免税项目
4.。