个人所得税法论文[
个人所得税毕业论文
个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。
个人所得税论文
个人所得税论文个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
在当前经济发展的背景下，个人所得税的重要性也越来越凸显出来。
本论文针对个人所得税进行深入研究和分析，从法律、社会、经济和政治等多个角度探讨个人所得税的相关问题。
一、个人所得税的基本概念和发展历史个人所得税是指针对个人在一定时间内取得的所得收入征收的税款。
我国的个人所得税税制起步于1950年代，经过多次修改和完善，当前已基本形成了以综合税制为主的个人所得税制度。
二、个人所得税的税基问题个人所得税的税基是指纳税人在一定时间内所获得的所得收入。
针对个人所得税的税基问题，本论文主要分析以下几个方面：1、个人所得税纳税人的范围和标准。
2、个人所得税的税收筹划和避税情况。
3、个人所得税征收保障措施的完善情况。
三、个人所得税制度的优化和改革个人所得税的制度优化和改革是当前税制改革的重要方向之一。
为以更公平、合理、简明、易行的方式收取个人所得税，本论文主要从以下几个方面进行探讨：1、构建个人所得税的分类征收机制。
2、针对不同收入层次建立不同的优惠政策。
3、优化个人所得税的税率结构和计算方法。
四、个人所得税在财政收入中的重要性个人所得税是国家财政收入的重要组成部分之一，对于推进经济发展和社会进步起着重要作用。
当前我国经济增长速度放缓，如何提高个人所得税的贡献率成为了需要探讨的问题。
五、个人所得税的国际比较分析与国际上的发达国家比较，我国个人所得税的税率偏高，并且针对高收入人群税率更高。
针对个人所得税在国际上的发展和变化，本论文主要分析以下几个方面：1、国际上的个人所得税制度现状和发展趋势。
2、国际上不同国家个人所得税的税率结构和计算方式。
3、针对国际经验进行个人所得税的参考和借鉴。
案例分析：1、某公司员工个人所得税误缴情况的应对措施。
2、高收入人群的个人所得税避税问题及其对税收收入的影响。
3、个人所得税票据的开具问题及其管理方式分析。
浅谈个人所得税论文-V1
浅谈个人所得税论文-V1随着我国经济的发展和国民收入的增长，个人所得税已经成为一种重要的税收方式。
近年来，我国政府针对个人所得税的相关政策也发生了一些变化。
本文将针对个人所得税这一话题进行浅谈。
一、个人所得税的定义和性质个人所得税是指个人按照各种形式取得的各项收入，从中扣除费用、捐赠、赡养等支出后所应纳税额。
个人所得税作为一种直接税收，不仅可以调节收入分配，还可以促进经济发展和社会公平。
二、中国个人所得税的现状目前，我国的个人所得税法分为两种：综合所得税制和分类所得税制。
综合所得税制适用于个人年度全年综合所得超过12万元的居民，而分类所得税制适用于个人按照不同范畴、不同税率计算应纳税额的居民。
在分类所得税制中，我国设立了多项扣除政策，如子女教育、赡养老人、住房租金等，这些政策都可以减轻个人所得税负担，并促进消费。
同时，我国个人所得税率也较为合理，在同等经济发展水平下，与其他发展中国家相比，我国个人所得税税率并不高。
三、中国个人所得税的改革方向目前，我国政府已经制定了关于个人所得税改革的具体方案。
此次改革将采取综合与分类相结合的方式，并在税率、扣除标准、税前扣除等方面进行调整。
未来，我国的个人所得税也将更加注重公平、简化纳税程序，提高税收管理效率。
四、个人所得税对税收收入的影响随着我国经济的发展，人们的收入水平越来越高。
个人所得税作为国家的基础性税收，收入的增加也会带来相应的税收收入增加，为国家财政提供了重要保障。
总的来说，个人所得税是我国现阶段税收体系中比较重要的一部分。
未来，我国需要更加注重税收的合理化和公正性，通过改善个人所得税这一部分的税制来推动经济稳步发展。
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）第一篇：浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税既有促进经济发展的作用，又有促进社会公平、调节贫富差距的作用。
在我国，个人所得税在国家税收总额中所占比例较小，不属于主体税种。
占总体GDP的比重也较小，所以对我国经济而言，个人所得税更重要的作用是促进社会公平，调节贫富差距。
一、我国个人所得税征收现状我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。
经过多年来的不懈努力，个税征收管理得到不断改进，对收入再分配的调节作用不断加强。
据资料显示，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，提升至2012年的5.8%。
在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。
它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。
但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节收入再分配的功能仍然远未得到充分的发挥。
当前的个人所得税对调节贫富差距的作用甚微。
按常理，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。
据统计，2008 年，在我国个人所得税中，中低收入阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30% 左右。
个人所得税作为一种对居民收入分配具有直接调节效力的政策工具，应进一步加强其调节收入分配的功能。
二、原因分析1.从税制本身来看，设计不合理，有失公平。
世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制(分类综合所得税制)。
我国个人所得税目前采用的是分类所得税税制模式。
这种税制模式把我国个人所得根据收入来源的不同分成了11 个类别的税目，对于不同的收入来源采用的税率、费用的扣除标准等也不相同;对于同一个纳税人，其取得的收入类型不同，则其分别根据收入类型纳税。
个人所得税论文
个人所得税法的启示耿文凯个人所得税是我国重要的税收之一，它是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
在我国，个人所得税一直起着调节贫富收入差距的作用。
然而，随着社会经济的发展，原有的个人所得税法已不再适应当前社会经济发展的要求，迫切需要改革，于是，2011年中国掀起了就个人所得税费用扣除率及起征点的讨论热潮。
一、我国个人所得税的发展简史：我国个人所得税正式建立的标志是1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
之后经过多年发展和研究，个人所得税也经历了多次的改革，工资薪金的起征点经历了1600元到2000元再到3500元的改变。
我国个税税制虽经历了30年的改革经历，取得了很好地发展，但是由于起步晚，还存在着一系列公平问题，所以，改革是必然的。
并且，做好一个个税税制改革，能够便于我们今后依法治税工作的展开，既能缓和调节力度和刺激国民的工作积极性，也能均衡调节不同所得人群的收入水平，达到个税税制的合理化，促进社会公平化。
二、个人所得税改革的作用和意义：针对2011年9月的个人所得税的改革，有着其本身的重要意义：1. 个人所得税的组织财政收入功能。
个人所得税以个人所获取的各项所得为课税对象，只要有所得就可以课税，税基广阔，因此个人所得税便成为政府税收收入的重要组成部分，是财政收入的主要来源。
2. 个人所得税的收入分配功能。
个人所得税是调节收入分配，促进公平的重要工具。
个人所得税调节收入分配主要是通过累进税率进行的，在累进税率下随着个人收入的增加，个人所得税适用的边际税率不断提高，从而低收入者适用较低的税率征税，而对高收入者则按较高的税率征税。
这有利于改变个人收入分配结构，缩小高收入者和低收入者之间的收入差距。
3. 个人所得税的经济调节功能。
微观上，个人所得税对个人的劳动与闲暇、储蓄与投资、消费等的选择都会产生影响。
个人所得税法论文[
个人所得税法论文内容提要：目前，我国个人所得税在调节个人收入分配、缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限，征管环节存在一定缺陷，征管水平也有待提高。
本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题，对个人所得税改革提出建议及思路，以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
关键词：个人所得税调节收入分配公平原则一、当前个人所得税征管中存在的主要问题——以北京市个人所得税自行申报为例(一)税收政策宣传不到位截至2007年4月2日申报期结束，北京市年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数达到25．5万人。
尽管如此，北京个人所得税申报的实施过程并不顺利。
据北京市地税局统计，截至3月15日．全市只有13万人办理了自行纳税申报，有将近一半的纳税人在申报期截止前的半个多月内才进行了自行申报。
这与税务部门在首轮个人所得税自行申报过程中政策宣传不到位不无关系。
目前．我国基层税收宣传是加强基层税收征管模式建设的有力手段，但基层税务机关普遍存在着宣传无经费、手段老化、形式简单、效果不佳的问题。
(二)高收入者偷逃税问题严重从北京市个人所得税已申报人员的结构上看，工薪阶层成为“主角”．而那些本应成为个税申报“主体”的人，比如私企老板、娱乐明星等高收入群体和那些高收入人群相对集中的行业，反倒是应者寥寥，申报人数相对较少，使得个人所得税变成了调节普通劳动者工薪收入的主要手段，这与监管不严和查处不力等有直接关系。
(三)不同阶层、群体的真实收入不易确定目前北京市个人所得税征管中出现法人支付单位“多头开户”普遍化、个人收入主体现金化的现象，同时税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场、工商等外部单位的联网，税务部门所掌握的纳税人纳税信息太少，第三方又不承担向税务部门提供信息的义务，这样，税务机关要掌握纳税人的真实收入是很困难的。
(四)税务机关监督力度不足在个人所得税自行申报过程中，征收部门如何根据管理部门的征前审核．纳税评估以及稽查部门的稽查结论征收税款、收缴滞纳金和罚款．管理部门如何根据征收部门的征收情况和稽查部门的稽查情况实施管理，稽查部门如何根据征收部门的征收情况和管理部门的管理情况选案稽查．以及征收、管理．稽查三者之间的资料如何传递等都存在问题，各机构间的协作不畅，既不利于岗位公平，也加大了税收征收成本。
关于个人所得税的论文
关于个⼈所得税的论⽂关于个⼈所得税的论⽂ 只有进⼀步完善个⼈所得税，使其更加科学规范、符合国际惯例，才能更好地发挥税收调节公民收⼊分配的功能，才能有效地增加国家税收收⼊。
下⾯是关于个⼈所得税的论⽂，欢迎阅读。
我国个⼈所得税是适应改⾰开放形势的需要⽽进⾏开征的，征收个⼈所得税的指导思想是以调节个⼈收⼊为主，同时兼顾组织财政收⼊，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式。
随着我国经济的不断发展和⼈民⽣活⽔平的不断提⾼，个⼈所得税法的有关规定已不能适应新形势的要求，有必要进⾏修改。
⼀、美国个⼈所得税的参照情况 （⼀）收⼊越⾼费⽤扣除额越低 ⽬前，调⾼个税费⽤扣除额是我国个⼈所得税法的焦点。
那么，美国的个税费⽤扣除额是多少呢？在美国，个税费⽤扣除额是不固定的，它会随着收⼊的增⾼⽽降低。
总的来说，美国联邦个⼈所得税法规定的费⽤扣除额⼤概是7500美元，这个数额是按年收⼊计算的。
⼀个⼈的收⼊越⾼，他的个税费⽤扣除额就越低，⾼到⼀定程度后就不再享受个税扣除额，也就是说，他收⼊的每⼀分钱都是要纳税的。
设⽴费⽤扣除额的⽬的是让收⼊很低的⼈不⽤交税，同时也为家庭减轻负担。
美国在确定应税所得时规定了许多详细的所得扣除项⽬，主要包括“商业扣除”和“个⼈扣除”。
如果各项扣除分别列出，为“分项扣除”，也可以不列明细只选择⼀个固定的数作为标准，即“标准扣除”。
使⽤“标准扣除”在纳税时的申报表⽐较简单。
⼀般来说，“分项扣除”适⽤于⾼收⼊纳税⼈，⽽中低收⼊者选择“标准扣除”⽐较有利。
（⼆）以家庭为申报单位 美国交纳个⼈所得税是以家庭为申报单位。
夫妻俩可以合起来交税，也可以分开交。
孩⼦如果有收⼊的话，孩⼦的这部分收⼊要单独交税。
在美国，⼩孩有收⼊的现象并不少见，⽐如孩⼦的祖⽗母送给他的股票证券，他可以拥有这些股票证券的收⼊。
夫妻两⼈合并纳税，⽐夫妻分别纳税更有利，这是因为美国在税务安排上⿎励夫妻合并申报。
另外，由于⼩孩纳税的税率⽐⽗母的税率要低，⽗母在很多情况下会把收⼊转移到⼩孩的名下。
个人所得税缴纳论文范文
随着我国经济的不断发展，个人所得水平逐渐提升。
同时，国家也在加强税收管理，为了更好地促进国家税收的正常运转，实现个税的公平、合理、科学、便捷的征收，个人所得税缴纳已成为我们日常生活中不可避免的话题。
什么是个人所得税缴纳？我们应该如何缴纳个人所得税？这些问题现在已成为广大人民群众关注的焦点和热点。
下面，本文将探讨个人所得税缴纳的相关问题，并提出合理的解决方案，以期在实践中更好地贯彻税收政策。
一、个人所得税缴纳的概念个人所得税是指自然人按照法定标准计算应纳税额，并在规定的时间限期内缴纳的税款。
我国个人所得税的征收对象是自然人。
征收范围主要包括工资、薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得、股利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算是通过税前所得额减去相关扣除后的余额再按照税率计算应缴纳的税款。
我国个人所得税分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税前所得额减去起征点后的余额需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
三、个人所得税扣除项目在个人所得税计算过程中，除了税前所得额可以扣除个人所得税的起征点外，还可以扣除一些具体的项目。
例如：子女教育、留学、医疗、住房等情况，还可以通过继承公益性捐赠、纳税申报等方式进行扣除。
这些扣除项目与税前所得额共同决定了个人所得税的实际应税额。
四、个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳主要有两种方式：一是工资薪金所得的个人所得税，是由个人所在的单位代缴；二是其他所得的个人所得税，则是由个人自己按规定缴纳。
缴税日期需要根据个人所得情况以及所在地区的规定来确定。
五、建议个人所得税的优化针对我国当前的个人所得税制度，我们提出以下几点建议：1.提高个人所得税起征点随着我国经济的日益发展和人民生活的不断改善，个人所得水平逐渐提高，而现有的个人所得税起征点较低，导致纳税人的负担过重。
适当提高个人所得税起征点，可以缓解纳税人的经济压力，增强他们的消费意愿和消费能力。
个人所得税缴纳论文范文怎么写
个人所得税缴纳论文范文怎么写个人所得税既是筹集财政收入的重要来源,又是公平社会财富分配、保持经济稳定和促进经济增长的重要工具,还是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位。
下面是店铺为大家整理的个人所得税论文，供大家参考。
个人所得税论文范文篇一：《试谈个人所得税制现存问题与对策》个人所得税的收取人群包括本国民众、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税在我国目前的财政收入中占有较大的比重，在经过多次调整之后，我国的个人所得税制所采取的征收模式为分类制。
1个人所得税制模式以及在运行过程中存在的问题1.1个人所得税模式造成的原因：一部分是由于目前的个人所得税制度尚且存在较为明显的缺陷，另一部分原因则是由于贫富差距逐渐扩大而引起的民众心理失衡。
1.2现有税制对费用扣除的规定不科学目前我国关于个人所得税的缴纳制度是适用于全国范围内的，对于居民所得税的免征额也是完全统一的，这样的规定虽然在一定程度上保证了居民缴纳费用的公平公正性，但是却并没有实际考虑到纳税居民的个人实际情况以及不同地区之间消费水平的差异。
没有考虑纳税人的家庭情况及实际负担能力如赡养老人、养育子女、房贷等诸多方面的因素。
1.3现有税制实现分类制征收模式不够合理在实际征收过程中，对于工资薪金和劳务报酬收入难以区分，可能造成收入相同而纳税不同的现象发生。
例如王某是企业的设计人员每月工资、薪金所得8000元，缴纳的个人所得税为(8000-3500)×10%-105=345元。
而李某个人从事设计工资，每月劳务报酬所得8000元，缴纳的个人所得税为[8000*(1-20%)]×20%=1280元。
两人缴纳的个人所得税相差935元。
同样的一个月劳动所得，却由于我国费用扣除制度对工资、薪金收入和劳务报酬收入课征办法不同使李某多缴935元的税款。
1.4现有税制无法充分贯彻立法原则我国个人所得税所遵循的一个重要原则是要缓解收入差距，但是从实际情况来看，近几年来，我国的贫富差距越来越大，现行税制已经无法全面衡量纳税人的纳税能力，反而造成了综合收入多税负轻，而经济来源平均较低但是收入相对集中的人税负重的现象。
个人所得税论文
个人所得税是对(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
它最早于1799年在英国创立，由于个人所得税在世界税收史上具有税基广，弹性大，调节收入分配和促进经济增长等诸多优点，因而正在世界各国得到广泛的推广和发展，不仅成为许多国家财政收入的主要来源，而且几乎与每个公民的自身利益息息相关，具有十分重要的影响力。
一、个人所得税费用扣除制度现状目前，我国个人所得税法采用的是分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法，对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。
其中，对个人的工资、薪金所得，扣除费用是每月1600元，对在我国境内没有住所而取得来源于我国境内工资、薪金所得的外籍人员或者在我国境内有住所而有来源于我国境外工资、薪金所得的外籍人员和我国的外派人员，可以附加扣除费用3200元；二、个人所得税费用扣除方面存在的问题（一）、现行个人所得税费用扣除标准的规定对纳税人的各种负担考虑不充分,对净所得征税的特征表现不明显。
（二）、费用扣除标准的确定忽视了经济形势变化对个人纳税能力的影响（三）、分项扣除费用，造成税款流失，增加了征管难度（四）、征管力度不够，偷漏税现象严重在当前，个人收入只有工资薪金等有扣缴义务人的所得纳税征管尚可，其他的薪金以外的收入，都无法并入工资薪金所得，企业也不敢明着入帐，不能代扣代缴。
财产租赁收入和劳务报酬收入等方面的偷漏税现象也相当严重。
三．税收征管制度不健全表现在征收范围不全面：税基狭窄、减免项目过多目前，我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，征管效率低下，征收方式需要改进，我国目前实行代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，难以实现预期效果，另外征管手段落后，管理人员素质低也会影响税收征管效率。
(1)税收方式难以控制高收入者。
现行个人所得税采取个人申报纳税和单位代扣代缴纳税两种方式;且以代扣代缴为主。
这种征管方式在征收管理上还存在一些问题，公民纳税意识淡薄，越是高收入者逃税的越多，他们利用权利、实物、债券、股权分配、拉拢税官等手段逃税。
个人所得税分析论文
个人所得税分析论文首先，个人所得税的目的是为了公平地分配财富。
通过对个人所得的征税，可以收集到国家财政的收入，用于社会公共事务的开支，如教育、医疗、交通等公共服务的提供。
此外，个人所得税还可以通过调节财富分配来实现社会公平。
高收入者相对而言要承担更多的税收负担，这样可以减少贫富差距，增加社会的平等性。
其次，个人所得税征收的原则包括公平原则、适应能力原则和简便原则。
公平原则意味着个人所得税应该按照个人所得大小进行征收，并按照一定的税率进行计算。
适应能力原则意味着个人所得税应该根据个人的收入水平来确定税率，高收入者应该承担更高的税收负担。
简便原则意味着个人所得税的征收方式应该简单明了，避免繁琐的税收规定和手续，以便提高税收的合规性和征收效率。
再者，个人所得税的税率是个人所得税征收的关键因素之一、税率的高低直接影响着个人所得税的征收额度。
高税率意味着高收入者需要承担更高的税收负担，但也可能会减少他们的刺激和激励，从而对经济产生不利影响。
低税率则可能导致财政收入不足以维持公共服务和社会福利。
最后，个人所得税的征收方式有累进税率和综合税率两种。
累进税率是指税率随着个人所得水平的增加而逐渐增加。
这种方式可以实现个人所得税的分级征收，更好地体现适应能力原则。
综合税率是指将各类收入综合计算，然后应用统一的税率进行征收。
这种方式简化了个人所得税的计算过程，减少了繁琐的税务手续。
综上所述，个人所得税是一种重要的税收制度，在国家经济和社会发展中起着关键作用。
通过合理的税率设计和征收方式选择，可以实现个人所得的公平分配，并为社会提供公共服务和福利。
然而，在制定和实施个人所得税政策时，还应充分考虑经济发展、税收合规性等因素，确保个人所得税制度的有效运行。
个人所得税分析论文
个人所得税分析论文个人所得税分析论文一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。
随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。
这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。
20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。
但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。
（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。
所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。
如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。
这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。
第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。
例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。
可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但由于适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。
第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。
例如，甲月工资收入50．000元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000元。
毕业论文——论我国个人所得税法存在的问题与完善【范本模板】
论我国个人所得税法存在的问题与完善内容摘要:本文认为,目前我国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求，必须按照市场经济的规律和国际惯例，适应全球化趋势,构建“简税制、宽税基、低税率、严征管”的个人所得税制，推进个人所得税制的发展，主要改革建议包括:建立科学合理符合我国国情的个人所得税制；建立科学合理的费用扣除制度；建立有效的个人收入监控机制；尽快出台与个人所得税配套的相关税种，建立对个人收入分配的立体交叉调节体系等。
关键词:个人所得税制改革社会主义市场经济收入监控机制前言我国于1980年开征个人所得税,1994年实施了个人所得税制改革。
近年来,个人所得税收入逐年大幅增长,地位不断上升,个人所得税收入由“94年的73亿元增加到2003年的1417亿元,比94年增长18倍，年均增长21％”;个人所得税占全部税收的比例从94年的1.4％上升到2003年的7％;个人所得税纳税人数由94年的957万人次上升到2003年的18623万人次。
个人所得税连续九年保持了高速增长，使其成为仅次于增值税、营业税、企业所得税的第四大税种。
个人所得税在增加财政收入、调节个人收入方面起到了一定的作用。
随着市场经济体制的建立和发展，以及中国加入WTO和经济全球化，现行个人所得税制逐步显露出税制模式不科学、税制结构设计不合理、调节收入分配乏力等缺陷,全社会对充分发挥个人所得税调节收入分配不公、平衡税收负担的重要作用提出了更高的要求。
因此，改革和完善我国个人所得税制，是市场经济发展的必然趋势。
关键词：一个人所得税法概述个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。
它有利于经济改革的深入发展，保障国家的财政收入.随着我国社会主义市场经济的发展和个人所得税发展的国际趋势，个人所得税的地位和作用也会日益突出。
（一)个人所得税的产生和发展个人所得税是世界性的一个重要税种,绝大多数国家征收了这一税种，现在已成为很多国家，尤其是西方发达国家的重要税种。
有关个人所得税的论文
有关个人所得税的论文范文一：个人所得税纳税单位的选择[摘要]文章以个人所得税纳税单位的未来改革方向作为核心研究问题，通过对比以个人和以家庭为纳税单位各自具有的优缺点，寻找符合我国当前国情的个税纳税单位。
在查阅大量文献资料及对国内外已有先进经验和成熟税制研究分析的基础上，文章认为以家庭为纳税单位的夫妻薪酬所得单独计税的合并申报制度是我国个人所得税纳税单位改革的最佳选择。
[关键词]税制改革;个人所得税;纳税单位1个人所得税纳税单位的选择与比较:个人与家庭1.1个人所得税的纳税单位随着世界各国个人所得税纳税单位的不断演变与发展以及现行个人所得税法的规定，目前个人所得税的纳税单位主要有以下三种类型:个人、家庭及可供纳税人选择的纳税单位。
1.1.1以个人为纳税单位以个人为纳税单位，就是把单独的个体作为个人所得税的纳税主体，仅就纳税人本身取得的全部收入减去税法允许扣除项目后的所得进行纳税申报。
目前，我国个人所得税法只允许以个人为课税单位。
此外，国际上采用这种制度的还有日本、丹麦、芬兰、新西兰和加拿大等国家。
其中，日本的个人所得税制度发展较为成熟，在税制设计和税收征管方面有着较为丰富的经验。
日本以个人为课税单位的综合所得税制并不是一种完全意义上的综合，它同时以分类征收为补充，即对纳税人取得的大部分收入进行综合课征，对特殊项目实行分类课征。
在费用扣除方面设计了成本扣除和生计扣除，不仅充分考虑了取得各项收入耗费的直接成本，同时也考虑到了不同家庭的生活负担差异。
综合为主、分类为辅的课税原则和完善的税前扣除机制不仅提高了税收征管效率、降低了征纳成本，同时也符合税收的公平原则和量能负担原则。
1.1.2以家庭为纳税单位以家庭为纳税单位，就是将家庭所有成员取得的全部收入作为应税收入，减除税法允许扣除项目后的余额作为个人所得税的应纳税所得额进行申报纳税。
目前，国际上坚持以家庭为课税单位的有法国、菲律宾等国家。
以法国为例，法国个人所得税法明确规定纳税人必须以家庭为单位进行联合申报纳税。
论个人所得税法的完善
论个人所得税法的完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的不断发展与社会的持续进步，个人所得税法的完善已经成为一个亟需解决的问题。
当前的个人所得税法存在着一些不尽如人意的地方，例如税法法规的不完善、税制的不合理、个人所得税征收的难度增加等问题。
对个人所得税法进行完善已经成为当务之急，以适应和促进中国经济的持续发展。
个人所得税法的完善需要在法规方面做出调整。
当前的个人所得税法虽然已经对个人所得税的征收范围和税率等方面做出了一定规定，但是从实际操作中发现，税法法规中存在着一些模糊不清的地方，容易产生争议。
应该对个人所得税法进行修订，明确各项所得的征收标准和税率，并且增加相应的细则，以便于更好地指导税收工作并促进税收征收工作的公平公正。
个人所得税法的完善还需要在税制方面做出调整。
当前我国的个人所得税制度主要分为累进税率制和综合与分类的征税制度两种。
由于社会发展的不平衡不充分，导致现行的个人所得税制度在征收上存在一些缺陷，需要进行优化。
可以适当调整税率结构，加大对高收入人群的税负，减轻低收入人群的税负，以促进社会的公平公正。
也可以加大对个人所得税优惠政策的宣传力度，促使更多的个人纳税人享受到相应的税收优惠。
个人所得税法的完善还需要在征收方面做出调整。
当前的个人所得税征收工作存在着一些困难和挑战，例如征收对象众多、税款不稳定、审核难度大等问题，需要通过完善个人所得税法来解决。
可以通过建立完善的税收基础数据库，加大对高收入人群的征收力度，提高税款的稳定性。
还可以加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税意识，从而增加税款的稳定性和征收效率。
第二篇示例：个人所得税法的完善随着中国国民经济的快速发展和人民收入水平的不断提高，个人所得税法的完善成为当前社会关注的热点议题。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节财富分配、促进社会公平正义的重要手段。
完善个人所得税法有助于提高税收效益，促进经济社会发展，进一步促进社会公平正义，为人民群众提供更为优质的公共服务。
个人所得税论文
毕业设计（论文）目录一、我国个人所得税法存在的问题 (2)1、个人所得税申报存在不足 (2)（1）信息不对称，纳税资料缺失，征纳双方的申报和集合成本较高 (2)（2）个人收入来源多元化、隐蔽化，难以监控 (2)（3）政策规定加大了税务部门的执法风险 (2)2、费用扣除不合理 (2)（1）费用扣除规则有违税收公平原则 (3)（2）费用扣除缺乏灵活性，造成不同的纳税人之间税收负担不平衡 (3)（3）费用扣除内外有别，也不利于公平纳税 (3)3、个人所得税起不到应有的调节收入分配作用 (3)4、征收模式不能真实反映纳税人的纳税能力 (4)二、费用扣除标准的改革方向 (4)三、个人所得税征收模式的改革方向 (4)四、应税所得项目范围的改革方向 (5)五、征收管理的改革方向 (5)1、应加强对个人所得来源及数量的监管 (6)2、加快我国税务信息化建设 (6)3、加大对违法行为的惩罚力度 (6)1、进一步完善个人所得税自行纳税申报 (6)（1）进一步完善自行申报政策规定 (6)（2）增强服务意识，创造良好的纳税申报氛围 (6)（3）加强配套措施建设，建立良好的纳税申报环境 (7)（4）加快税收信息化管理进程，加强税源监控 (7)（5）大力发展社会中介服务 (7)2、合理调整优惠政策 (7)（1）改变对弱势和特殊社会群体的扶持照顾方式 (7)（2）缩小现行减免税的范围 (8)（3）控制工资薪金的扣减项目 (8)3、建立有效的稽核制度和有威慑力的处罚制度 (8)六、致谢词 (9)论个人所得税改革[关键词]个人所得税；费用扣除标准；征收模式[摘要]个人所得税是对个人取得各项应税所得征收的一种税。
我国目前的个人所得税法存在的问题无论是从税收公平还是效率角度来讲，都有悖于这两个原则。
因此，我国个人所得税法的改进，应该综合考虑各方面因素，从公平和效率原则入手，结合实际，对存在问题所依托的制度进行调整，使个人所得税更好地为促进我国经济发展服务。
我国个人所得税制度论文
我国个人所得税制度论文【摘要】现行个人所得税对征税范围采取正列举法，但随着社会经济的发展，收入的多元化使许多所得未能纳入列举范围，例如外汇交易所得、农业生产所得、网络销售所得等，为实现公平课税，应将全部收入纳入征税范围。
一、引言个人所得税是指国家对个人的各项应税所得征收的一种税。
我国现行个人所得税法，是在1994年颁布的《中华人民共和国个人所得税实施条例》的基础上形成，并具有四个显著特点：分类征收、多元化税率、费用扣除标准固定和二元征收方法（即支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报）。
近年来，伴随我国经济的快速增长和人民群众收入水平的大幅提高，以及国家对个人所得税征收管理的进一步加强，个人所得税收入迅猛发展，个人所得税收入由2004年的1737.05亿元增加到2011年的6054.11亿元，占税收总收入的比重维持在6%左右，个人所得税的作用正在不断增强。
然而，随着经济的发展以及市场环境的变化，个人所得税在调节收入分配、促进公平方面的作用逐渐弱化，基于此，本文拟挖掘现行个人所得税制度存在的问题，结合税收理论分析个人所得税的目标定位，并提出相应的改进措施。
二、现行个人所得税制度存在的问题（一）分类所得税难以实现公平我国现行个人所得税实行分类所得税制，也就是对于不同类别的收入分别采用不同的税率。
很显然，在这一税制模式中收入结构不同的人，即使收入相同也不可能缴纳相同的税金，如员工甲薪金收入为4000元，同月员工乙取得薪金所得3500元，劳务收入500元，收入总额也为4000元，按照我国现行个人所得税法，甲要缴纳税金25元而乙却不纳税，这很明显造成纳税人税负不均的现状。
（二）费用扣除方法有失公允我国居民纳税人目前的工资薪金的起征点是3500元，但是我国各地区经济发展水平大不一样，物价水平也有所不同，将不同地区、不同消费水平的工资薪金所得的起征点统一设置为3500元有失公平。
而且，现行个人所得税制未考虑父母赡养支出、教育支出、住房支出、孩子抚养支出等实际支出情况，显然不合理。
个人所得税缴纳论文精选范文
个人所得税缴纳论文精选范文个人所得税是我国税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。
下面是店铺为大家整理的个人所得税论文，供大家参考。
个人所得税论文范文篇一：《新经济下个人所得税纳税筹划问题》摘要：我国经济进入新常态后，经济增速开始放缓，税收上房地产税收贡献率下降，"营改增"的同时增值税也不断转型调整，这些都对我国的税收增长以及结构调整有着深刻的影响，稳定税负面临的压力也越来越大.同时新常态下我国居民收入持续增加，来源也越来越广泛，所要缴纳的税项也随之变多，在法律的范围内，对个人所得税进行筹划使其更加的科学有效，变的越来越重要.本文运用相关理论，对我国个人所得税筹划中的一些弊端进行分析，然后从技术层面利用计税依据提出了纳税筹划的具体实现，并提出了不断提高我国纳税筹划水平的相关策略.关键词：个人所得税;纳税筹划;税收政策随着我国的国民收入不断的提高，我国缴纳个人所得税的人群也越来越大，已经逐渐成为我国财政收入最为重要的部分，所以怎样对个人所得税进行筹划也变得日益重要.当前，我国对此的认识还不充分，经常有很多地方不被理解，很多时候甚至被认为是非法的行为，归咎到偷税、漏税的范畴中.近几年，纳税筹划才渐渐的获得人们的理解，越来越多的人们开始设计自己的规划税收来获得最大的收益.尤其是在新常态的背景下，居民也面临着如何能最大限度的提高自己的收入问题.故从新常态的背景出发，其目的是为了在法律允许的范围内，减轻纳税者身上的负担，研究个人所得税纳税筹划问题具有深刻的理论与实践意义.1“新常态”下个人所得税纳税筹划的提出我国根据个人收入的来源不同规定了不同的税率：个人的工资采用的是超额累进税率，从3%到45%分为不同的等级，起征点为3500元;个体工商户和企业经营者的承包经营，也采用超额累进税率，共分为5级，从5%到35%不等;劳动报酬所得，税率为20%;薪酬所得，税率也为20%;特许权经营所得，利息、股息、红利等的税率都是20%.纳税筹划指的是在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动进行事先筹划安排，达到取得“节税”的税收利益目的的行为.纳税筹划有三个主要特征：(1)纳税筹划的合法性：最重要的一个特征即纳税筹划不应违反国家税收法律、法规规定，以及进行其他违法行为.应在遵守国家法律的前提下，合法避税.(2)纳税筹划的筹划性：在履行纳税义务时考虑财务管理活动中税收影响的情况下，应制定相应的纳税计划和安排规划，即要有一个合理的规划.(3)纳税筹划的目的性：实现税后利润最大化.随着经济的发展，居民个人收入不断提高，个人收入来源越来越广泛，纳税人数不断增加.但是近年来，我国经济步入“新常态”，居民家庭和个人面临着收入增长难的问题，同时税收负担也成为“新常态”下提高消费水平，带动经济发展的重要阻力.所以，有必要在新常态背景下系统研究个人所得税纳税筹划问题，增加居民收入，提高居民消费水平，这对于经济结构优化以及驱动经济发展都有重要的意义.纳税筹划作为一个顺应社会发展的新生事物，将对我国经济的发展产生重要的促进作用，寻找企业纳税筹划的规律和方法，要灵活、因地制宜地制定合理的纳税筹划方案，达到合理避税的效果，积极推进我国纳税筹划工作的发展.2在个人所得税筹划上的问题2.1纳税筹划理论基础薄弱随着我国居民收入的不断增多，不仅纳税的群体在增多，纳税的额度也越来越多，个人所得税的筹划已经到了不得不实行的地步.但是，关于我国个人所得税的筹划理论和研究都非常少，急需更多的理论探索和研究实践.2.2负责人的认识局限在我国，国有企业的负责人采用绩效评判制度，这就造成了负责人认为企业是国家的，纳税筹划并不能给自己产生收益，同时也担心会威胁到自己的升迁等，从而影响了纳税筹划的拓展.对于私营的企业主来说，都将主要的精力放在扩大经营上面，认为纳税筹划是偷税、漏税的行为，会影响企业的长远发展.2.3相关的法制规定不稳定，易变化在我国，经常出现这样的情况，一个筹划方案，今年适用，明年就可能因为违背相关的法律，这样的话就很难根据以往的经验来进行筹划.当然，国家的税收制度总是在不断的完善发展中的，但是我国对税收等相关法律法规的宣传普及相对滞后，在很大程度上就成为了进行个人所得税筹划的一个最大的障碍，这样就在一定程度上损害了纳税人的利益.3计税依据上的个人所得税纳税筹划实现3.1计税依据最小化个人所得税的筹划最重要的就是尽量减少缴纳的税额，避免重复缴税和多缴税.(1)费用列支例如可以对工资、薪金进行筹划，通过福利将其费用化.例如：组织员工旅游度假，为员工提供福利住房，报销其个人的发票等.这样虽然使员工的名义工资有所降低，但是并没有削减其工作的福利，只是改变了收入的形式等.对于企业来说，也可以通过其他的费用开支来降低企业的税收负担.举例说明：某讲师应邀为外地财政局讲课，交通住宿共计2000元，得到的报酬为3000元，这样的话该教师应交的所得税为(3000-800)×20%=440元，但是，可以将自己支付的费用向财政局进行报销，这样一来，所缴纳的所得税额就变为3000-2000-800=200元.(2)收入均衡收入均衡是指在某一个时间获得了较高的收入，应该缴纳高税收，但是可以采用均衡来实现低税率的方法，从而减少每个月的税额.举例说明：甲乙同为两个生产性的企业的员工，甲为行政管理人员，每月工资2500元，乙为车间的工人，一年只工作4个月，每月工资7500元.两人的年薪大约都在30000元左右.但是缴税上却差别很大，甲因为每月的薪资都低于征收额度的下限，所以不用缴税.但是乙工作的四个月中，每个月都需要搅闹300元左右的税收，全年缴纳的税达到了1200元左右.如果进行纳税筹划的话，可以将乙的工资分摊到12月中发放，则乙就与甲一样，不用再缴纳个人所得税了，一年可以节省1200元左右.3.2对计税依据进行分解(1)对支付次数进行分解根据税法的规定，工资、薪金都是按次征收，每月的收入征收一次.如果收入在4000元以下，扣除800元费用;如果超过4000元，扣除20%的费用，剩下的为应纳税额.分为20000元以下、20000元到50000元、50000元以上三个等级，税率分别为20%、30%、40%，采用的是三级超额累进税.所以，每个月的劳动报酬数额越大，应纳的税额就越大，这样的话，我们就可以通过拆分税额，分解为小额然后进行分次支付，可以尽量使每次的小额收入靠近税前的临界点，使之使用与次低的税率，从而达到缩减税额的目的.(2)分项的劳动收入对于工资和薪金来说，大部分都是一次性取得的.但是有些是属于同一事项的，一个月中可以取得多次收入.同一事项是指取得工资的某个具体的项目.即，个人可以与企业签订多个合同，为企业一次提供多种服务，从而将劳动收入进行分解，使得个人兼有不同的劳动报酬，减出必要的费用，使得各项的收入落到较低的税率中，以此达到消减税率的目的.4“新常态”下个人所得税纳税筹划问题的解决策略4.1不断推进纳税筹划理念普及纳税筹划在帮助纳税人合法避税的同时，也必然会使其学习各种财政税收方面的知识，同时还要研究各种财税政策和法规，可以极大的促进纳税人学习财税政策的意愿，从而增强其纳税的意识，可以有效的减少其偷税、漏税的行为.纳税筹划其本质就是建立一些可行的纳税方案，然后再对这些方案进行比较，在这之中挑出最为合适的一个，最终达到减少纳税金额，增加可支配资金的目的，使其有更多的使用资金.可以有效的减轻纳税人当期的税款，增加现金流.我国的市场经济不断发展，相关的体系也在不断地完善，相应事务的处理也变得更加复杂，对税法进行透彻的研究，不仅可以有效的避免偷税和漏税的行为，同时也可以通过减少税收来提高纳税人的生活水平.4.2要注意规避个人所得税纳税筹划中存在的风险纳税人在进行纳税筹划的过程中，很容易忽视筹划本身所存在的风险，也抱着无论是怎样筹划都会增加可支配资金的想法.但是，纳税筹划只是一个个人税收计划和决策的方法，并没有真正的进行执行，也不是一个结果，所以其本身还是存在一定的风险的.4.2.1从纳税筹划的方法来进行合理规避第一，将收入合理的分解，均匀的发放来降低税率.这些对那些每月的工资波动很大的纳税人非常的适用，可以大大的降低其缴纳的税额.第二，将受益转化为对企业的投资.我国为促进企业和个人的投资，不对企业的留存未分配收益征收所得税，所以居民个人可以通过购买有价证券如股票、债券等方式实现自己的投资目的，有价证券收益如利息、股息等需按照规定交纳个人所得税.在这样的情况下，居民个人如果想避免投资收益被征税，那么可以把投资所获得的收益暂时保留在企业账上，成为对该企业的再投资，企业把投资者留存的投资收益以债券或配股的方式记入到投资者名下，这样，既能实现投资者资产的保值增值，又能够合理避税.但是，这种做法必须以居民个人对企业的发展前景比较乐观为前提，同时对企业制度也有比较高的要求.4.2.2从纳税筹划的时间范围界定来进行合理规避居民收入的年终奖适用于此种方法，年终奖作为企业的一种重要的激励手段，数额都比较大，所以人们对这一部分的纳税筹划也越来越重视.如果要合理的分配奖金数额，就要实行时间的界定，可以将全年的奖金数额在一个整年中进行均摊，就可以减少所缴纳的税收金额.在剔除工资收入的情形下，可以采取以下做法:首先合理预算员工每人的整年奖金总数;然后要确定出该奖金总中会在年末一次性发放的奖金数;在减去该年末一次性奖金后的余额，平均到12个中作为每个员工的每个月的奖金数，在这种情况下奖金纳税的数额是最少的.4.2.3政策上的合理规避在政策上，我们可以调整个人的级次和税率.我国以前的个人所得税实行的是九级超额累进税，最高的已经达到了45%，属于较高的税率水平.2011年后，我国修改为七级超额累进税率，最高的依然是45%.我国应该依据自身的收入状况，重新制定适合我国自身的税率结构，采用“少档次、低税率”的累进税率模式.另外，要实行监督企业对员工的个人保障福利的发放.例如“：五险一金”，有些单位并没有进行发放，从而使得原本扣除的收入项目没有进行有效的扣除，从而导致员工缴纳的税收增多.参考文献：〔1〕盖地.税务会计与纳税筹划[M].大连：东北财经大学出版社，2010.〔2〕凌栗.浅谈个人所得税的税收筹划[J].财会研究，2014(5).〔3〕刘志耕，帅晓建.税务筹划谈何容易[J].财务与会计，2013(2). 个人所得税论文范文篇二：《高校教师工资薪金个人所得税筹划》引言：随着我国市场经济的发展，广大居民的收入水平不断提高，个人所得税的纳税主体逐渐扩大。
浅谈个人所得税论文(一)
浅谈个人所得税论文(一)个人所得税是每个纳税人都必须缴纳的一项税金，是国家财政收入的重要来源之一。
针对这个话题，本篇论文将从以下几个方面进行探讨：个人所得税的意义、个人所得税的分类、个人所得税的计算方式、个人所得税的国际比较以及现行个人所得税政策存在的问题与对策。
一、个人所得税的意义个人所得税作为财政收入中的一种形式，主要用于满足国家公共支出，例如教育、医疗保健、社会保障等。
此外，个人所得税可以促进国家经济的发展，通过提高个人所得税的税率，可以鼓励高收入者更加努力工作，从而增加税收收入，同时也对财富再分配产生积极作用。
二、个人所得税的分类根据中国税法的规定，个人所得税可以分为工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等五类收入。
工资薪金所得是指从事职业活动获得的报酬所得；个体工商户所得是指自经营计算机、书店等生意所得；稿酬所得是指撰写文章、拍摄照片等所得；特许权使用费所得是指利用专利权、著作权等取得的所得；财产租赁所得是指出租房屋、出租车等所得。
三、个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的逐级累进税率表来确定的。
逐级累进税率表主要有7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
税前收入减去基本减除费用、专项扣除、特定扣除等项支出后，剩余收入按适用税率比例计算个人所得税，最后在实际应纳税额中减去已预缴的税款，得到应纳税额。
四、个人所得税的国际比较与其他国家相比，中国的个人所得税税率较低，平均税率约为20%左右，而美国、加拿大等发达国家的税率通常在30%以上。
中国的个人所得税起征点也相对较低，为每月5000元人民币，而许多其他国家则采用更高的起征点标准。
五、现行个人所得税政策存在的问题与对策目前，中国的个人所得税政策存在以下几个问题：起征点设置偏低，未体现抵扣机制的公平性；税负分配不足平衡，更多地强调了收入分配的纵向公平，但对横向公平的关注度不够；逃税、避税等现象频繁发生，影响了国家财政收入。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税法论文内容提要：目前，我国个人所得税在调节个人收入分配、缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限，征管环节存在一定缺陷，征管水平也有待提高。
本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题，对个人所得税改革提出建议及思路，以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
关键词：个人所得税调节收入分配公平原则一、当前个人所得税征管中存在的主要问题——以北京市个人所得税自行申报为例(一)税收政策宣传不到位截至2007年4月2日申报期结束，北京市年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数达到25．5万人。
尽管如此，北京个人所得税申报的实施过程并不顺利。
据北京市地税局统计，截至3月15日．全市只有13万人办理了自行纳税申报，有将近一半的纳税人在申报期截止前的半个多月内才进行了自行申报。
这与税务部门在首轮个人所得税自行申报过程中政策宣传不到位不无关系。
目前．我国基层税收宣传是加强基层税收征管模式建设的有力手段，但基层税务机关普遍存在着宣传无经费、手段老化、形式简单、效果不佳的问题。
(二)高收入者偷逃税问题严重从北京市个人所得税已申报人员的结构上看，工薪阶层成为“主角”．而那些本应成为个税申报“主体”的人，比如私企老板、娱乐明星等高收入群体和那些高收入人群相对集中的行业，反倒是应者寥寥，申报人数相对较少，使得个人所得税变成了调节普通劳动者工薪收入的主要手段，这与监管不严和查处不力等有直接关系。
(三)不同阶层、群体的真实收入不易确定目前北京市个人所得税征管中出现法人支付单位“多头开户”普遍化、个人收入主体现金化的现象，同时税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场、工商等外部单位的联网，税务部门所掌握的纳税人纳税信息太少，第三方又不承担向税务部门提供信息的义务，这样，税务机关要掌握纳税人的真实收入是很困难的。
(四)税务机关监督力度不足在个人所得税自行申报过程中，征收部门如何根据管理部门的征前审核．纳税评估以及稽查部门的稽查结论征收税款、收缴滞纳金和罚款．管理部门如何根据征收部门的征收情况和稽查部门的稽查情况实施管理，稽查部门如何根据征收部门的征收情况和管理部门的管理情况选案稽查．以及征收、管理．稽查三者之间的资料如何传递等都存在问题，各机构间的协作不畅，既不利于岗位公平，也加大了税收征收成本。
二、在公平原则下完善个人所得税(一)从税制角度完善个人所得税1．申报主体的确定。
我国个人所得税采用的是以个人为纳税申报主体的方式，而仅根据纳税人本人的收入很难确定其真实的纳税能力，必须结合家庭实际情况才能确定。
很多西方发达国家都是以家庭为纳税申报主体。
选择个人所得税家庭申报的最大优点是可以根据综合能力来征税，实现相同收入的家庭缴纳相同的个人所得税，比较符合公平的原则．并且可以家庭为单位实现一定的社会政策，如对老年人、儿童的加计扣除，对购房贷款、购买保险、捐赠的项目给予一定的优惠等等。
2．扣除标准的完善。
费用扣除标准是否科学、合理，是影响纳税人税收负担的重要因素和衡量个人所得税税制设计水平的重要标志。
在费用扣除的设计上应注意考虑不同纳税人的实际情况，合理确定扣除标准和其他单项扣除。
(1)个人宽免。
各国税法对生计费用的正式用词为”个人宽免”。
生计费用扣除是为了能使纳税人维持正常的基本生活，保证劳动力的简单再生产，它直接关系到国家和个人之间的利益分配，关系到个人所得税的公平效应问题。
就我国而言．除了纳税人个人的必要生计扣除，还要考虑小孩的抚养和老人的赡养．力争做到科学合理。
(2)费用扣除指数化。
现行费用扣除方法以固定数额为依据，不与物价指数挂钩，使税制缺乏应有的弹性。
税前扣除标准应是动态的，政府需要随着社会物价指数的变化适时调整而不能固定不变。
实行指数化的扣除标准可以剔除通货膨胀对个人所得的实际影响。
实行费用扣除标准指数化，将个人所得税的扣除费用与物价指数挂钩．每年按当年综合物价指数调整公布费用扣除数额，可以消除物价指数变动对纳税人税收负担的影响．保证税收负担水平相对稳定。
3．税率的优化。
从理论上讲，公平原则要求税率档次应该多．边际税率应该高。
然而很高的个人所得税边际税率会助长人们偷逃税收的动机．使偷逃税现象不断增加，实际征收的税收反而减少：同时，也压抑了纳税人的劳动热情，给经济发展带来不良影响。
为此．20世纪80年代中期以来，欧美发达国家纷纷调低税率、减少档次。
为了使我国个人所得税与国际惯例相衔接，应把工资薪金所得适用的九级超额累进税率与个体工商户的生产经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得适用的五级超额累进税率合并和简化，设计3～5级的超额累进税率，合理界定级距，同时略微下调税率水平。
对全年应纳税所得额超过一定限额以上征收的附加税，其实行的累进税率也应按同一思路调整。
具体来说．随着社会经济的发展，居民生活的真实成本增加很快，免征额和初始税率应该相互配合，在提高免征额的同时提高初始税率，比如提高到10％．这样可以真正照顾到低收入者。
应简化累进级数．针对低收入者、中下收入者、中上收入者、高收入者和超高收入者五类群体设计五级累进税率。
对于累进路线．建议采取有波动的减速累进路线模式，即“相对较低的最高边际税率配以相对较宽的级距”。
其特点是：累进起点与终点之间各档税率是减速(以等差递减)累进，相对较低的最高边际税率，各个级距的应纳税所得额也有所扩大。
这样税负增长比较“温和”，既有利于纵向公平，又不至于使高收入者产生过多抵触情绪。
4．减免税项目的规范。
对国债利息征税是各国的普遍做法，因为购买政府国债既是一种投资，而且是一种无风险投资，其收益是固定的。
对证券交易所得征税也是各国的通行做法．如果对资本收益免税。
会在一定程度上增加个人所得税的累退性，因为通常只有高收入人群才有能力获得资本收益，该优惠措施会损害个人所得税的累进程度。
对按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费等也应全部计入个人收入中，借以衡量纳税人真正的纳税能力，也有利于分配领域的规范化。
实行免税时应该有可靠的论据，并尽可能减少减免税项目。
可以通过其他渠道如宽免、扣除等形式来实现一定的社会政策目标。
(二)从征管层面完善个人所得税1．降低纳税遵从成本，增强纳税人的纳税意识。
降低纳税遵从成本的一个重要途径是提高办税服务的质量和效率。
目前，我国现有的税收征管和纳税服务还存在流程不畅、效率低下等突出问题。
在此次个人所得税自行申报中，过程繁琐、没有时间办理是纳税人抱怨最多的一项，过高的遵从成本通常会使纳税人产生抵触心理。
因此，切实降低纳税遵从成本．为纳税人提供更加方便，快捷的优质服务，是当前做好个人所得税自行申报工作的重要内容。
首先．优化税前服务．通过各种方式加大税收宣传、教育，使纳税人在办税前对税收相关法律、法规、征纳程序有一个全面的了解。
利用各种媒体宣传税法和有关税收知识；通过计算机网络等渠道公开各种税收政策法规和税收表格等信息，让纳税人方便、快捷地获得。
其次，优化办税中的服务，通过各种方式提高办税效率，节省纳税人的遵从成本。
就个人所得税而言，应推行多元化的申报纳税方式。
如设置办税服务厅，开展”一窗式”服务，为纳税人提供优良的办税环境；采用各种信息技术．为纳税人提供网上申报、电话申报等申报方式．开发利用科学的申报软件。
2．构建重点税源监控体系，加强对高收入者的调节力度。
税源监控的重点是有效的税源户籍管理、财务核算管理、资金周转管理和流转额的控管等。
重点抓紧对高收入人员的税收监控，实施切实有效的重点纳税人监控制度，是确保个人所得税调节收入分配职能有效实现的关键环节。
首先，要选择典型的、符合我国经济发展现状的、在个人所得税收入总额中占据一定份额以及容易发生偷逃税行为、需重点监管的单位和个人作为重点监控对象，并不断扩大监控建档面。
其次，要对重点监控单位和个人采取一定的特殊管理手段，如要求其在纳税申报时主动向税务机关报告全部收入情况和财产拥有状况等。
再次，要对监控档案认真开展对比分析，对从中发现的异常情况及时采取措施。
主管税务机关内部可设立个人收入评估机构，对纳税人的纳税申报进行严格审查，对于隐瞒收入和不主动进行纳税申报的，依法严肃惩处，增大偷逃税者的预期风险和机会成本，建立纳税不诚信记录并予以公告，加大媒体、舆论对公众人物在自行申报中监督的作用，使纳税人不敢以身试法。
3．加强部门合作，建立协税网络。
通过税务部门与银行、海关、工商等部门之间以及与纳税人之间的联网，可以有效提高税务部门捕捉、控制信息的能力。
对于个人所得税而言．应尽快建立个人所得税信息共享制度，构建纳税人、扣缴义务人登记和监控的电子化体系。
全面推进税务机关与银行、海关、工商行政管理等部门的信息共享制度，在存款实名制的基础上，由银行、房管、证券、期货定期向税务部门传送纳税人在不动产、储蓄、交易等方面的收入信息；证监部门向税务机关传递核准的分配方案等信息，以便掌握个人股东的股息、红利分配的税源信息；发展改革委员会、金融部门传递企业申请发行企业债券的审批情况等信息，以便掌握个人投资者的债券利息兑付的税源信息等等．最大限度地掌握纳税人的收入来源情况，减少信息不对称性。
同时，税务部门将自动申报纳税的纳税人的信用提供给金融机构、证券公司等部门，比如对连续自行纳税申报的纳税人的完税信息，累计它们的信用度．当纳税人进行银行贷款和证券买卖的时候，可以完税凭证作为一种信用依据，为其在贷款、投保等方面提供便利：将自行纳税申报与日后能享受到的社会保障正向相关化。
依法履行纳税义务的纳税人在老年时期可以根据自己所尽纳税义务的多少享受到相应的社会福利。
在建立个人所得税协税网络的过程中．必须建立一个能够协调各部门职能的机构或平台，该角色可由发展改革委员会等部门担任。
建立这样的平台不仅可以为协税网络提供一些支持和服务，也可以在各部门合作过程中进行一定的制约和监督。