Oracle成本模块培训课件
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Oracle成本管理系统介绍PPT(82张)
9
成本系统集成
物料清单
Oracle 工单
Oracle 采购
成本管理 日记帐分录
Oracle 库存
Oracle总帐
其他 Oracle 项目制造
Oracle 销售
10
Unit 2 事务处理
11
成本事务处理类型
采购事务处理 库存事务处理 车间事务处理 销售事务处理
12
采购事务处理-1
表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标
成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础 成本是制定产品价格和目标利润的依据 成本是企业生产经营决策的依据和基础
4
财务会计与管理会计的区别
• 财务会计 为企业外部提供财务信息
的会计事务称为财务会计 ；
只能提供事后信息，不能
满足决策需要；
要严格遵守外部强制的标
工序移动（工序拉式）
借：WIP估价（当时成本） 贷：库存估价
完工（装配拉式）
借：WIP估价（当时成本） 贷：库存估价
• 注：退料、产品退库按相 • 注：如有退料，则以退
反分录
料时的成本进行相反处理
18
车间事务处理-3
标准成本
发生资源事务处理
借：WIP资源估价
贷：资源吸收帐户
对在制品进行成本更新：
IInnvveennttoorryy OOrrgg
IInnvveennttoorryy OOrrgg
7
成本结构
2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础
M1
M2
M3
P1
P2
P3
P4
8
举例：
物 品 成 本
成本要素及子要素
ORACLE EBS R12成本模块讲义
– 当接收组织执行接收事务时，平均单位成本即被更 当接收组织执行接收事务时，
新。
FOB 接收
库存/交易值 库存 交易值 开始余额 事务 2 新余额 5,000 560 5,560 现有/交易数量 现有 交易数量 500 50 550 平均/交易单位成本 平均 交易单位成本 10.00 11.20 10.11
事务成本yes采购订单价格yes采购订单价格yes发运组织的项目成本包含运费和传递信贷yes杂项发料杂项接收子库转移销售订单发运客户退货物理库存循环盘点调整yesyes发运组织的项目成本包含运费和传递信贷no用户输入成本用户输入成本nonanononanana库存采购事务接收检验应计负债库存采购价格差异接收检验应计负债库存采购价格差15005002450450350504450225应付帐款4675在采购订单接收时重新计算平均单位成本
子库 1 1 2 3 4 5 800 200 450 500 100 500 100 200 450 800 子库 2 帐户 别名
费用
杂项库存事务
• 杂项发料和收料，能使用用户输入成本，且会更新平均单位 杂项发料和收料，能使用用户输入成本， 成本。 成本。 • 如果不输入事务成本，系统将使用当前平均单位成本。 如果不输入事务成本，系统将使用当前平均单位成本。 • 事务4和5更新平均单位成本。 事务4 更新平均单位成本。
供应商开发票
供应商开票： 供应商开票：
• • • • 借： 应付暂估（PO不含税价） 应付暂估（PO不含税价 不含税价） 借: 进项税金 贷：应付帐款 借或贷： 借或贷：发票价格差异
从接收检验返回到供应商
从仓库退回到接收检验： 从仓库退回到接收检验：
• 借：物资采购 （ PO不含税价格） PO不含税价格
新。
FOB 接收
库存/交易值 库存 交易值 开始余额 事务 2 新余额 5,000 560 5,560 现有/交易数量 现有 交易数量 500 50 550 平均/交易单位成本 平均 交易单位成本 10.00 11.20 10.11
事务成本yes采购订单价格yes采购订单价格yes发运组织的项目成本包含运费和传递信贷yes杂项发料杂项接收子库转移销售订单发运客户退货物理库存循环盘点调整yesyes发运组织的项目成本包含运费和传递信贷no用户输入成本用户输入成本nonanononanana库存采购事务接收检验应计负债库存采购价格差异接收检验应计负债库存采购价格差15005002450450350504450225应付帐款4675在采购订单接收时重新计算平均单位成本
子库 1 1 2 3 4 5 800 200 450 500 100 500 100 200 450 800 子库 2 帐户 别名
费用
杂项库存事务
• 杂项发料和收料，能使用用户输入成本，且会更新平均单位 杂项发料和收料，能使用用户输入成本， 成本。 成本。 • 如果不输入事务成本，系统将使用当前平均单位成本。 如果不输入事务成本，系统将使用当前平均单位成本。 • 事务4和5更新平均单位成本。 事务4 更新平均单位成本。
供应商开发票
供应商开票： 供应商开票：
• • • • 借： 应付暂估（PO不含税价） 应付暂估（PO不含税价 不含税价） 借: 进项税金 贷：应付帐款 借或贷： 借或贷：发票价格差异
从接收检验返回到供应商
从仓库退回到接收检验： 从仓库退回到接收检验：
• 借：物资采购 （ PO不含税价格） PO不含税价格
制造模块ORACLE成本管理(PPT 43)45页文档
制造模块ORACLE成本管 理(PPT 43)
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
பைடு நூலகம்
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
பைடு நூலகம்
XX电子股份有限公司Oracle成本管理模块(PPT 35页)(1)
标准成本体系的特点
•事前计划(制定目标成本预算) •事中控制(目标实施与跟进)
•事后分析 (目标评价与控制)
XX电子股份有限公司Oracle成本管 理模块(PPT 35页)(1)
ERP 基本成本类型
• 标准成本(Standard Cost or Frozen Cost),即目 标成本或预计成本,在计划期内一般下保 持不变;
成本差异分析
• 实际成本与标准成本的差额，称为成本 差异，包括有利和不利差异；
• 成本差异分析是 ERP 成本管理的重要内 容；
• 对不正常、不符常规的关键性差异要追 根求源，查明原因并及时改进；
• 发展有利差异，消除不利差异，达到成 本控制真正目的；
XX电子股份有限公司Oracle成本管 理模块(PPT 35页)(1)
XX电子股份有限公司Oracle成本管 理模块(PPT 35页)(1)
车间事务会计处理
• 车间正常生产领料、返修领料：
借: 生产成本 贷: 原材料、半成品
• 成品、半成品完工入库：
借: 产成品、半成品 贷: 生产成本
• 对在制品进行成本更新：
借/贷: 生产成本-在制品 贷/借:：WIP标准成本更新差异
• 关闭车间完工任务：
借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗差异、人工 效率差异、制造费用效率差异
• 标准成本是一种目标成本，产生的差异反映有 关方面的工作质量和效果，可以作为销售成本
的调整科目，在本期经营成果中反映；
• 若差异较小或存货金额较小，可直接全部转入 本期销售成本；
• 若差异较大或存货金额较大，差异可在存货和 销售成本之间进行分摊；
XX电子股份有限公司Oracle成本管 理模块(PPT 35页)(1)
Oracle ERP 培训-成本管理模块
Oracle成本管理模块
Oracle Cost Management
1
目录
一 oracle成本概述 二 采购成本分析 三 制造成本分析 四 成本更新分析 五 差异的分析 六 产品成本的核算 七 定义基础信息
2
目录
一 oracle成本概述 二 采购成本分析 三 制造成本分析 四 成本更新分析 五 差异的分析 六 产品成本的核算 七 定义基础信息
制造成本分析-资源定义
21
制造成本分析-资源成本
22
制造成本分析-工艺路线定义
23
制造成本分析-分配活动
24
制造成本分析-分配资源
25
制造成本分析-制造费用
26
制造成本分析-外协
PO 移动和PO 接 收事务处理
帐户 WIP 工单类型外协处理估价帐户
借记 XX
贷记
采购价格差异帐户（实际比率大于标准比率时借记；实际比率小 XX
假设A材料标准成本为100元
接收入库检验的 采购订单
帐户 物资采购
应付账款-应计暂估
借记 102
贷记 102
从入库检验到交 货入库
帐户 原材料-主要材料 采购价格差异-PPV
物资采购
借记 100
2
贷记 102
10
采购事务处理-实际成本法
假设A材料原实际成本为105元
接收入库检验的 采购订单
帐户 物资采购
32
差异的分析-差异类别
差异类别
采购价格差异 发票价格差异 材料用量差异 人工、折旧差异 制造费用成本差异 标准成本更新差异
差异原因
采购PO价与标准成本之间的差异 采购PO价与发票价格之间的差异 实际投入生产材料用量与物料清单上用量之差异
Oracle Cost Management
1
目录
一 oracle成本概述 二 采购成本分析 三 制造成本分析 四 成本更新分析 五 差异的分析 六 产品成本的核算 七 定义基础信息
2
目录
一 oracle成本概述 二 采购成本分析 三 制造成本分析 四 成本更新分析 五 差异的分析 六 产品成本的核算 七 定义基础信息
制造成本分析-资源定义
21
制造成本分析-资源成本
22
制造成本分析-工艺路线定义
23
制造成本分析-分配活动
24
制造成本分析-分配资源
25
制造成本分析-制造费用
26
制造成本分析-外协
PO 移动和PO 接 收事务处理
帐户 WIP 工单类型外协处理估价帐户
借记 XX
贷记
采购价格差异帐户（实际比率大于标准比率时借记；实际比率小 XX
假设A材料标准成本为100元
接收入库检验的 采购订单
帐户 物资采购
应付账款-应计暂估
借记 102
贷记 102
从入库检验到交 货入库
帐户 原材料-主要材料 采购价格差异-PPV
物资采购
借记 100
2
贷记 102
10
采购事务处理-实际成本法
假设A材料原实际成本为105元
接收入库检验的 采购订单
帐户 物资采购
32
差异的分析-差异类别
差异类别
采购价格差异 发票价格差异 材料用量差异 人工、折旧差异 制造费用成本差异 标准成本更新差异
差异原因
采购PO价与标准成本之间的差异 采购PO价与发票价格之间的差异 实际投入生产材料用量与物料清单上用量之差异
Oracle-OPM-成本培训课件
经营单位(OU)：使用Oracle应收、Oracle应付、Oracle销售、Oracle采购、Oracle现金的。
库存组织：使用库存组织跟踪库存业务和余额，和/或者制造商分销商品。
Oracle 库存、Oracle物料单、Oracle工艺设计、Oracle在产品、Oracle主生产计划/MRP、Oracle能力、Oracle质量、Oracle成本管理、Oracle供应链计划和Oracle采购(接收功能)均按库存组织设立安全性控制。
库存组织可以指定到同一帐套下的任何经营单位，库存组织与帐套之间的关系仅限于财务核算目的，库存组织决定了销售和采购模块可获得的物料(Items)。
帐户别名：业务过程中存在一些杂项事务需要直接将库存值消耗至一个帐户中,如报废,盘盈盘亏等业务.为了便于操作人员选择帐户,通过帐户别名的方式将杂项业务类型或名称与帐户关联组成一个帐户别名.成本分析分类：OPM成本对于材料和资源及费用提供了分析的分类，主要包含成本构成分类，成本分析代码，成本构成分组。
成本构成分类是用于定义要查看的成本详细资料要素的分类。
可以将多个配料、工艺路线或间接费用的成本汇总至成本构成分类。
可以将多种材料分配给相同的成本构成分类；如果一个配方包含多种具有相同成本构成分类的材料，则在成本详细资料中，每种材料的成本将按相同成本构成分类总计。
这样便于对成本进行分类管理与分析。
(可以理解为成本要素)配方：配方是配料和产品及其相关数量的列表；可将配方看作是流程制造的物料清单(BOM)；生产管理应用产品中的每个批均基于产品开发产品中定义的配方；在系统中，配方用于计划，并用于成本计算管理(CST) 和高级供应链计划(ASCP)工艺路线：工艺路线定义了生产该产品所采用的方法或步骤。
工艺路线由工序步骤组成。
资源：资源指的是对应活动所使用的生产设备以及相关设备所耗用的各种费用构成（例如水、电、汽、人工等）；资源是指在生产过程中除材料以外的生产所需的其他资源，例如人工，制造费用等，资源可以挂在工艺路线下，通过工艺路线中工序的移动对相应的资源进行吸收。
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总帐
库存
更新在制品成本
退货
挑库
WIP
定义工单类型 在制品帐户 工单类型 X 工单类型 Y 要素估价帐户 要素估价帐户 要素差异帐户 要素差异帐户 成本更新帐户 成本更新帐户
INV
定义子库存、设置PPV、IPV 销售收入/成本帐户、应计负债 组织间转移帐户 发料 完工入库 Inventory accounts 子库存 YY 子库存 XX 库存要素估价帐户 库存要素估价帐户 费用帐户 费用帐户 盘点差异 子库存转移、组织间转移 采购入库 采购价格差异 下达订单 接收分录 发票匹配
目录
成本核算方法 成本业务的基本过程 Oracle成本实现方式介绍
成本归集及分摊
制造模块的系统功能讲解
HAND Confidential
库存成本事务
CST
标准成本更新 更新库存成本
OM
订单管理
订单录入 发运
客户
GL
各种成本方法的比较
成本方法
标准成本 集团化管理 成本差异分析
难点
无法反应物料的真实价值 PLA
(Product Line Accounting)
移动平均成本
任何时刻都可计算和反应物料的实际
补事务处理的工作量
成本
( 先领料后完工，所有东西都有条码，通过条码实现 事务处理的时效性 )
期间加权平均
PLA 实际成本计算(不用分摊很多差异) 一个期间核算一次，节省工作量。
成本分析 循环处理
FIFO
最接近当前市场价值的的实际成本
实例少 工作量大
HAND Confidential
实际成本法
成本根据企业实际业务进行核算，成本会随着企业业务实际成本的的变化而变化。每次进行成 本核算时都需要预先根据历史业务数据计算出应该采用的成本数据; 其中包括：
先进先出(FIFO) 移动加权平均 期间加权平均 后进先出(LIFO) ：2008年后，中国会计准则不允许后进先出的成本方法
成本核算方法 成本业务的基本过程 Oracle成本实现方式介绍
成本归集及分摊
制造模块的系统功能讲解
HAND Confidential
成本核算方法
标准成本法(计划成本法)
企业进行各项业务时都用单一成本进行核算，将实际成本和标准成本的不同利用差异进行管理。 企业根据需要可以定期更新以前制定的标准成本，更新时将更新成本产生的不同利用成本更新 差异来管理。
第1批：数量100KG 第1批：数量100KG 第2批：数量200KG 第1批：数量100KG 第2批：数量100KG 第2批：数量100KG 第3批：数量100KG 单价2.5 单价2.5 单价3 单价2.5 单价3 单价3 单价2.5
数量 100 200 100 100 100
采购单价 2.5 3
在制品
成本更新分录 销售成本 制造成本 采购成本 库存成本
费用 成本差异
网络
PO
采购管理
AP
应付管理
FA
固定资产
供应商
采购接收
接收帐户 采购价格差异 （PPV）
HAND Confidential
发票价格 差异（IPV）
车间成本事务
吸收帐户
按标准成本 进行事务处理 按预先设定的 标准费率吸收成本
2.5
移动平均成本法 期间加权平均成本法 当月入库价值+ 2.5 2.75 月初现有价值/ 2.833333333 2.75 入库量+月初量 2.833333333 2.833333333 2.666666667 2.75 2.75 2.75
(入库价值+现有价值)/ 现有量
HAND Confidential
成本相关概念(一)
狭义的成本会计的职能
反映和监督企业生产经营过程中的各种费用的支出以及产品生产成本和期间费用的形成
广义的成本会计的职能
成本核算、成本分析、成本控制、成本预测、成本决策、成本计划
成本会计的基本目标：提高经济效益 成本会计的服务对象：
企业行政管理部门 企业生产管理部门 企业基层生产单位 其他会计分支
成本会计的对象：会计对象要素中的‘费用’要素
HAND Confidential
成本相关概念(二)
会计要素
会计要素是对会计对象具体内容所作的分类 按经济性质分类：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润
会计科目
会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目 按经济内容分类：资产类、负债类、所有者权益、损益和成本类 按隶属关系分类：总帐科目(一级科目)、子目(二级科目)和细目
资源、外协资源 事务处理
制造费用分摊
子 库 存 估 价 帐 户
工单类型估价帐户
物料发放 任务关闭
标准离散任务
资产类非标准离散任务
完工入库
费用类非标准离散任务
工 单 类 型 差 异 帐 户
标准成本更新
报废
标准成本更新帐户
报废帐户
HAND Confidential
HAND Confidential
成本核算过程
业务次序 1 2 3 4 5 日期 10日 15日 16日 17日 18日
日期 10日 15日 16日 17日 18日 标准成本法 2.7 2.7 2.7 2.7 2.7
业务 购进第1批材料 购进第2批材料 领用材料一批 领用材料一批 购进第3批材料 FIFO
Oracle 成本模块培训
汉得信息技术有限公司
1
HAND Enterprise Solutions Company Ltd.
HAND Confidential
汉得信息技术有限公司版权所有
目录
帐户
帐户是根据会计科目设置的，具有一定的结构，反映各项经济业务的一种手段 帐户包括内容：帐户名称、日期和凭证号、摘要、增加和减少的金额、余额 资产帐户、费用和成本帐户增加数记录在借方、减少数记录在贷方 负债、所有者权益帐户和收入帐户增加数记录在贷方、减少数记录在借方
HAND Confidential
库存
更新在制品成本
退货
挑库
WIP
定义工单类型 在制品帐户 工单类型 X 工单类型 Y 要素估价帐户 要素估价帐户 要素差异帐户 要素差异帐户 成本更新帐户 成本更新帐户
INV
定义子库存、设置PPV、IPV 销售收入/成本帐户、应计负债 组织间转移帐户 发料 完工入库 Inventory accounts 子库存 YY 子库存 XX 库存要素估价帐户 库存要素估价帐户 费用帐户 费用帐户 盘点差异 子库存转移、组织间转移 采购入库 采购价格差异 下达订单 接收分录 发票匹配
目录
成本核算方法 成本业务的基本过程 Oracle成本实现方式介绍
成本归集及分摊
制造模块的系统功能讲解
HAND Confidential
库存成本事务
CST
标准成本更新 更新库存成本
OM
订单管理
订单录入 发运
客户
GL
各种成本方法的比较
成本方法
标准成本 集团化管理 成本差异分析
难点
无法反应物料的真实价值 PLA
(Product Line Accounting)
移动平均成本
任何时刻都可计算和反应物料的实际
补事务处理的工作量
成本
( 先领料后完工，所有东西都有条码，通过条码实现 事务处理的时效性 )
期间加权平均
PLA 实际成本计算(不用分摊很多差异) 一个期间核算一次，节省工作量。
成本分析 循环处理
FIFO
最接近当前市场价值的的实际成本
实例少 工作量大
HAND Confidential
实际成本法
成本根据企业实际业务进行核算，成本会随着企业业务实际成本的的变化而变化。每次进行成 本核算时都需要预先根据历史业务数据计算出应该采用的成本数据; 其中包括：
先进先出(FIFO) 移动加权平均 期间加权平均 后进先出(LIFO) ：2008年后，中国会计准则不允许后进先出的成本方法
成本核算方法 成本业务的基本过程 Oracle成本实现方式介绍
成本归集及分摊
制造模块的系统功能讲解
HAND Confidential
成本核算方法
标准成本法(计划成本法)
企业进行各项业务时都用单一成本进行核算，将实际成本和标准成本的不同利用差异进行管理。 企业根据需要可以定期更新以前制定的标准成本，更新时将更新成本产生的不同利用成本更新 差异来管理。
第1批：数量100KG 第1批：数量100KG 第2批：数量200KG 第1批：数量100KG 第2批：数量100KG 第2批：数量100KG 第3批：数量100KG 单价2.5 单价2.5 单价3 单价2.5 单价3 单价3 单价2.5
数量 100 200 100 100 100
采购单价 2.5 3
在制品
成本更新分录 销售成本 制造成本 采购成本 库存成本
费用 成本差异
网络
PO
采购管理
AP
应付管理
FA
固定资产
供应商
采购接收
接收帐户 采购价格差异 （PPV）
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发票价格 差异（IPV）
车间成本事务
吸收帐户
按标准成本 进行事务处理 按预先设定的 标准费率吸收成本
2.5
移动平均成本法 期间加权平均成本法 当月入库价值+ 2.5 2.75 月初现有价值/ 2.833333333 2.75 入库量+月初量 2.833333333 2.833333333 2.666666667 2.75 2.75 2.75
(入库价值+现有价值)/ 现有量
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成本相关概念(一)
狭义的成本会计的职能
反映和监督企业生产经营过程中的各种费用的支出以及产品生产成本和期间费用的形成
广义的成本会计的职能
成本核算、成本分析、成本控制、成本预测、成本决策、成本计划
成本会计的基本目标：提高经济效益 成本会计的服务对象：
企业行政管理部门 企业生产管理部门 企业基层生产单位 其他会计分支
成本会计的对象：会计对象要素中的‘费用’要素
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成本相关概念(二)
会计要素
会计要素是对会计对象具体内容所作的分类 按经济性质分类：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润
会计科目
会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目 按经济内容分类：资产类、负债类、所有者权益、损益和成本类 按隶属关系分类：总帐科目(一级科目)、子目(二级科目)和细目
资源、外协资源 事务处理
制造费用分摊
子 库 存 估 价 帐 户
工单类型估价帐户
物料发放 任务关闭
标准离散任务
资产类非标准离散任务
完工入库
费用类非标准离散任务
工 单 类 型 差 异 帐 户
标准成本更新
报废
标准成本更新帐户
报废帐户
HAND Confidential
HAND Confidential
成本核算过程
业务次序 1 2 3 4 5 日期 10日 15日 16日 17日 18日
日期 10日 15日 16日 17日 18日 标准成本法 2.7 2.7 2.7 2.7 2.7
业务 购进第1批材料 购进第2批材料 领用材料一批 领用材料一批 购进第3批材料 FIFO
Oracle 成本模块培训
汉得信息技术有限公司
1
HAND Enterprise Solutions Company Ltd.
HAND Confidential
汉得信息技术有限公司版权所有
目录
帐户
帐户是根据会计科目设置的，具有一定的结构，反映各项经济业务的一种手段 帐户包括内容：帐户名称、日期和凭证号、摘要、增加和减少的金额、余额 资产帐户、费用和成本帐户增加数记录在借方、减少数记录在贷方 负债、所有者权益帐户和收入帐户增加数记录在贷方、减少数记录在借方
HAND Confidential