增值税习题

增值税练习题

集美家具公司为一般纳税人，主要生产床、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为6000元、4000元、1500元，其生产成本分别为4800元、3200元、1200元。同时该公司承接加工定制业务，2009年3月经营情况如下：

（1）3月1日，从木材公司购进原木一批，取得的增值税专用发票注明价款800000元，增值税104000元，另支付运杂费9000元，其中销货方转交的铁路货运发票注明运费8000元，装卸费500元，建设基金500元。

（2）3月2日，采用直接收款方式销售给发达家具商场（一般纳税人）床、沙发、餐桌椅各20套、50套、50套，开出了增值税专用发票，注明价款395000元，增值税款67150元。货物发出并送货上门，货款已收，同时收取3400元运输费。

（3）3月3日，直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元，另支付运费1000元，取得货运发票。

（4）3月5日，从木材交易市场购进锯材一批，取得的增值税专用发票注明价款200000元，增值税款34000元。

（5）3月6日，采取分期收款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，成本为90000元。货已发出，合同约定本月25日收取50%的货款及相应的增值税税款，但本月尚未收到货款。

（6）3月7日，从某五金经营部（小规模纳税人）购进门锁一批，取得普通发票，价税合计2850元。

（7）委托某家具商场代销家具，3月8日发出床、沙发，餐桌椅各100套，3月25日收到代销清单，注明已售床、沙发、餐桌椅分别为30套、80套、50套，货款575000元、增值税款97750元，集美家具公司应支付代销手续费57500元、扣除代销手续费后，集美家具公司实际收到的款项为615250元。

（8）3月10日，从装潢材料商店购进油漆一批，取得的增值税专用发票上注明价款6000元，增值税1020元。

（9）3月11日，从某机械厂购进木材加工机械2台，增值税专用发票上注明价款25000元，增值税税款4250元，另支付运费400元，取得定额发票。

（10）3月12日，从商场购进非劳动保护用品一批，直接发给职工个人，取得增值税专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元，在所有职工中，管理人员占20%，生产

工人占80%。

（11）3月13日，发出5000元的木材，委托某雕刻厂加工成家具装饰附件，3月26日，收回该批家具装饰附件，并支付加工费，取得的增值税专用发票上注明加工费4000元，增值税税款680元。

（12）3月15日，因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。

（13）3月15日，采取以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购家具支付价款共计1200元。（14）3月18日，提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收，每套生产成本为248元。同类产品每套加工费50元。

（15）3月19日，为某公司加工制作办公桌椅40套、原料由委托方提供，每套不含增值税加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。

（16）前期采用还本销售方式销售家具，3月20日支付已到期的还本支出3000元。（17）3月22日，支付生产用电费40000元，增值税专用发票上注明增值税税款6800元。（18）3月24日，发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，账面价值9000元；损失餐桌椅5套，生产成本为每套1200元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。（19）3月26日，参加外省举办的一大型家具展销会，现场销售床8张，货已发出，款项已收；另收取18张床的预收款，货物尚未发出。

（20）3月28日，为一筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。

要求：根据以上资料，做出与增值税有关的账务处理。