习题班 第13章 契税法(答案解析)
最新契税试题及答案
最新契税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是（）。
A. 土地使用权出让B. 土地使用权转让C. 土地使用权和房屋所有权转让D. 土地使用权和房屋所有权出让答案：C2. 契税的税率一般为（）。
A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：B3. 契税的纳税义务发生时间是（）。
A. 签订合同之日B. 办理产权登记之日C. 交付使用之日D. 交付使用后的30日内答案：A4. 契税的纳税地点是（）。
A. 土地、房屋所在地B. 纳税人所在地C. 出让人所在地D. 受让人所在地答案：A5. 契税的纳税期限是（）。
A. 合同签订之日起10日内B. 合同签订之日起30日内C. 合同签订之日起60日内D. 合同签订之日起90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括（）。
A. 国有土地使用权出让B. 国有土地使用权转让C. 集体土地使用权转让D. 房屋所有权转让答案：ABD2. 契税的减免税情形包括（）。
A. 国家机关承受土地、房屋用于办公B. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施C. 个人承受土地、房屋用于居住D. 企业承受土地、房屋用于生产经营答案：AB3. 契税的计税依据是（）。
A. 土地使用权出让金B. 土地使用权转让金C. 房屋所有权转让金D. 土地、房屋的评估价格答案：ABC4. 契税的纳税义务人包括（）。
A. 土地使用权的受让人B. 土地使用权的出让人C. 房屋所有权的受让人D. 房屋所有权的出让人答案：AC5. 契税的纳税申报方式包括（）。
A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 契税的征收对象包括土地使用权和房屋所有权的出让。
（）答案：×（出让不是征收对象）2. 契税的税率是固定的，不能调整。
（）答案：×（税率可以调整）3. 契税的纳税义务发生时间是办理产权登记之日。
契税法练习试卷1(题后含答案及解析)
契税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．王三和李四交换住房,王三住房60万元,李四住房48万元,李四另送王三一部汽车。
当地规定适用契税税率为4%,缴纳契税的一方及纳税额是( )。
A．都不缴纳契税B．王三纳税2.4万元C．李四纳税0.48万元D．王三纳税0.48万元正确答案：C解析：计算过程:(60-48)×4%=0.48(万元),由李四缴纳。
知识模块：契税法2．甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。
(1999年)A．由甲方缴纳B．由乙方缴纳C．由甲、乙双方各缴一半D．甲、乙双方都不缴纳正确答案：D解析：土地使用权交换、房屋交换时,若交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；若交换价格相等,免征契税。
知识模块：契税法3．某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产,出售给相邻的企业,按规定该学校应当( )。
(2000年)A．补缴已经减免的税款B．补缴已经减免税款的50%C．补缴已经减免的税款并缴滞纳金D．补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款正确答案：A解析：本题中,按规定该学校应当补缴已经减免的税款。
事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的免征契税。
但改变其用途不在减免税之列时,应当补缴已经减免的税款。
知识模块：契税法4．符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。
(2001年)A．5日内B．7日内C．10日内D．30日内正确答案：C解析：本题符合规定。
知识模块：契税法5．某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。
第13章+契税法
• 六、承受国有土地使用权支付的土地出让金 • 对承受的国有土地使用权所应支付的土地出让金 要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税 • （新增内容） • 举例： • 1.下列各项中，应当征收契税的有（）（2005） • A.以房产抵债 B.将房产赠与他人 • C.以房产作投资 D.子女继承父母房产 • 2.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、 房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买 卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ） （2002）。
• 企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破 产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、 房屋权属，凡妥善安置原企业30％以上职工的， 减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征 契税。(√)（2006）
• 6.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000 万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务， 将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房 屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合 计应缴纳契税（ ）。（适用契税税率3%） （2002年） • A.15万元 B.36万元 C.51万元 D.126万元 • 解析：债权人承受破产企业土地，房屋权属以抵 偿债务的免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳 契税税额=1200×3%=36万元。房屋交换中，由支 付补价的一方按价差计算交纳契税，税额 =500×3%=15 万 元 。 当 事 人 各 方 应 纳 契 税 合 计 =36+15=51（万元）。
• • • • • • • • •
A、以土地、房屋权属作价投资 B、以土地、房屋权属抵偿债务 C、以获奖方式承受土地、房屋权属 D、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属 3.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税 的有（）（2001） A．以土地权属作价投资 B．以土地权属抵债 C．以获奖方式承受土地权属 D．以预购方式承受土地权属 4.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为 契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企 业（×） （2001）
契税考试题及答案
契税考试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国契税法》，契税的税率为（）。
A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B2. 契税的纳税义务发生时间为（）。
A. 签订房屋买卖合同的当天B. 房屋交付使用的当天C. 办理房屋权属登记的当天D. 取得房屋所有权证的当天答案：A3. 下列哪项不属于契税的征税对象？（）A. 土地使用权B. 房屋所有权C. 车辆所有权D. 地上附着物答案：C4. 契税的计税依据是（）。
A. 房屋的评估价值B. 房屋的成交价格C. 房屋的建筑面积D. 房屋的租金收入答案：B5. 契税的纳税地点为（）。
A. 房屋所在地B. 纳税人户籍所在地C. 纳税人经常居住地D. 房屋权属登记机关所在地答案：D二、多项选择题6. 下列哪些情形可以免征契税？（）A. 国家机关购买办公用房B. 个人购买家庭唯一住房C. 夫妻之间房屋权属变更D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房答案：ACD7. 契税的纳税人包括（）。
A. 土地使用权的承受人B. 房屋所有权的承受人C. 地上附着物的承受人D. 车辆所有权的承受人答案：ABC8. 契税的征收管理机关是（）。
A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 房屋权属登记机关D. 土地管理部门答案：B9. 契税的纳税申报应当在（）。
A. 签订房屋买卖合同后15日内B. 房屋交付使用后15日内C. 办理房屋权属登记前D. 取得房屋所有权证后15日内答案：C10. 契税的征收方式包括（）。
A. 直接征收B. 委托征收C. 自行申报D. 代扣代缴答案：ABC三、判断题11. 契税的征收对象包括土地使用权和房屋所有权。
（）答案：√12. 契税的税率是固定的，全国统一为3%。
（）答案：×13. 契税的纳税义务人是房屋的出卖人。
（）答案：×14. 契税的纳税地点是房屋所在地。
（）答案：√15. 契税的计税依据是房屋的成交价格。
契税法测试题及答案
契税法测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据《契税法》，下列哪项不属于契税的征税对象？A. 土地使用权出让B. 房屋买卖C. 股权转让D. 土地承包经营权转让答案：C2. 《契税法》规定，契税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 10%答案：C3. 契税的纳税义务发生时间是何时？A. 合同签订之日B. 产权转移之日C. 合同生效之日D. 产权登记之日答案：A4. 根据《契税法》，下列哪项可以享受契税减免？A. 个人购买首套住房B. 企业购买办公用房C. 个人购买第二套住房D. 企业购买生产设备答案：A5. 契税的计税依据是什么？A. 合同金额B. 评估价值C. 市场价值D. 交易双方协商价格答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《契税法》，以下哪些情形可以免征契税？A. 国家机关购买办公用房B. 个人因继承取得房屋C. 个人因离婚分割共同财产取得房屋D. 企业因合并取得土地使用权答案：A, B, C2. 契税的纳税人包括哪些？A. 出让方B. 受让方C. 转让方D. 承让方答案：B, D3. 契税的征收管理机关是？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 财政部门D. 国土资源部门答案：B4. 契税的缴纳方式包括哪些？A. 现金缴纳B. 银行转账C. 电子支付D. 支票支付答案：B, C, D5. 契税的申报期限是？A. 合同签订之日起10日内B. 产权转移之日起15日内C. 合同生效之日起30日内D. 产权登记之日起60日内答案：A三、判断题（每题1分，共5分）1. 契税的纳税义务人是土地、房屋权属转移的出让人。
（错误）2. 契税的纳税地点是土地、房屋所在地的税务机关。
（正确）3. 契税的计税价格可以由纳税人自行确定。
（错误）4. 契税的纳税义务发生时间是产权转移之日。
（错误）5. 个人购买家庭唯一住房可以享受契税优惠。
（正确）结束语：以上为契税法测试题及答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握契税法的相关知识。
契税试题5
（此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载)一、单项选择题1.下列关于契税的说法正确的是（）。
A.外商投资企业和外国企业不征收契税B.农民个人购买房屋不征收契税C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税D.契税的税率全国不统一【正确答案】D【答案解析】契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3％～5％的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
2.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。
A.将房产用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的马太太【正确答案】D【答案解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。
此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。
3.下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。
A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税【正确答案】D【答案解析】①对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，不征契税；②对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税；③对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；对其余涉及土地、房屋权属转移的，征收契税。
注册会计师考试税法契税练习及答案
第1 题【单选】2011 年10 月，杨某以500 万元存款及价值800 万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80 万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3% 。
杨某应缴纳的契税为（）万元。
A.0B. 2.4C.41.4D.42正确答案：B答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。
80 X 3%=2.4（万元）。
第2 题【单选】甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。
当地契税税率为3%。
下列说法不正确的是（）。
A.其妻A 无需缴纳契税B.其子B 无需缴纳契税C.孤儿C 无需缴纳契税D.共应缴纳的契税是2.4 万元正确答案：C答案解析：其妻A.其子B均属于法定继承，无需缴纳契税。
孤儿c属于非法定继承，视为赠与应当缴纳契税，80 X 3%=2.4（万元）。
第3 题【多选】下列关于契税的表述不正确的是（）。
A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案C.事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税D.事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税正确答案：A,B,D答案解析：契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；事业单位改制过程中，改制后的企业以出让或国家作价出资（入股）方式取得原国有划拨土地使用权的，不属于契税减免税范围，应按规定征收契税。
契税法练习题
契税法练习题1. 根据《契税法》的规定，下列哪项财产转让行为需要缴纳契税？A. 赠与房产B. 继承房产C. 买卖房产D. 互换房产2. 契税的税率是如何确定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行决定C. 由纳税人自行选择D. 由买卖双方协商确定3. 契税的计税依据是什么？A. 合同约定的转让金额B. 房产的评估价值C. 房产的市场价格D. 纳税人申报的金额4. 契税的纳税义务发生时间是何时？A. 合同签订之日B. 房产交付之日C. 纳税申报之日D. 税款缴纳之日5. 如果纳税人在规定的期限内未缴纳契税，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 处以罚款C. 追缴滞纳金D. 以上都是6. 纳税人在什么情况下可以申请减免契税？A. 因自然灾害造成财产损失B. 因政府征收而转让房产C. 因个人经济困难D. 因国家政策鼓励7. 契税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 地方财政局D. 地方房产局8. 纳税人在缴纳契税时，需要提供哪些材料？A. 房产转让合同B. 房产权属证明C. 身份证明D. 以上都是9. 契税的纳税期限是多久？A. 合同签订后的30日内B. 房产交付后的60日内C. 税务机关通知的期限内D. 纳税人自行决定10. 纳税人对税务机关的契税征收决定有异议时，可以通过哪些途径解决？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 向税务机关申诉D. 以上都是。
习题班 第13章 契税法(答案解析)
第十三章契税法（答案解析）一、单项选择题。
1.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
A．双方均要缴纳B．由李某缴纳C．由王某缴纳D．价值相等的，不缴纳2.北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。
A．不纳税B．30C．24D．63.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A.办理房产过户的当天B.签订房地产转让合同当天C.约定房地产转让当天D.交纳购房款当天4.下列属于应缴契税的纳税人有( )。
A.出让土地使用权的财政局B.承受房屋用于教学的大学C.承受土地使用权的某房地产公司D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受5.下列项目中属于应纳契税的有( )。
A.等价交换房产B.国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的C.接受土地、房屋权属作价投资的D.城镇职工第一次购买公有住房6.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4% ）则该业务行为应缴纳的契税为（）。
A．192万B．272万C．232 万D．200万二、多项选择题。
1.下列属于契税的特点的是（）。
A．属于财产所得税B．属于财产转移税C．由财产承受人缴纳D．权属发生转移变动的不动产为征税对象2.下列属于契税征税范围的行为是（）。
A．某政府机关出让一国有土地使用权B．某公司将一处房屋赠与教育部门C．两个单位之间的房屋交换D．李某承包农村果园的经营权3.下列关于契税的陈述正确的是（）。
A．境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
B．契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
契税的测试题及答案
契税的测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是什么？A. 土地出让B. 土地转让C. 房产买卖D. 所有以上选项答案：D2. 契税的法定税率是多少？A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B3. 契税的缴纳期限是自签订合同之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：B4. 契税的征收机关是？A. 税务局B. 财政局C. 国土资源局D. 房产局答案：A5. 以下哪种情况可以免征契税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买办公用房C. 个人购买投资用房D. 企业购买土地答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括哪些？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 房屋赠与D. 土地出让答案：ABCD2. 契税的缴纳方式包括哪些？A. 现金缴纳B. 银行转账C. 网上支付D. 现场刷卡答案：ABCD3. 以下哪些情况可以申请减免契税？A. 政府机关购买办公用房B. 个人购买经济适用房C. 个人购买自用住房D. 企业购买土地用于公共设施建设4. 契税的缴纳流程包括哪些步骤？A. 签订合同B. 申报缴纳C. 缴纳税款D. 领取完税证明答案：ABCD5. 契税的缴纳义务人包括哪些？A. 买方B. 卖方C. 赠与人D. 受赠人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 契税的征收对象仅限于土地和房产的买卖。
（对/错）答案：错2. 契税的缴纳期限可以根据实际情况延长。
（对/错）答案：错3. 契税的征收机关是税务局。
（对/错）答案：对4. 个人购买自用住房可以免征契税。
（对/错）答案：对5. 契税的缴纳方式仅限于现金缴纳。
（对/错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 请简述契税的征收目的。
答案：契税的征收目的是调节土地、房产的交易行为，保障国家财政收入，同时通过税收政策影响土地和房产市场，促进房地产市场的健康发展。
契税应纳税额计算的习题及答案
1.某国有企业1997年接受某其他企业以房产投资⼊股，房产市场价值为100万元；该企业还于1997年以⾃有房产与另⼀企业交换⼀处房产，⽀付差价300万元；同年经批准企业取得出让⼟地⼀块，缴纳了出让⾦150万元。
该地规定契税税率是5%，则该企业应纳契税为（）。
A、22.5万元
B、15万元
C、27.5万元
D、7.5万元
答案：C
解析：该企业应纳契税＝（100＋150＋300）×5%＝27.5万元
2.某演艺⼈员购买⼀栋公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格为50万元；因参加国际⽐赛获奖受到奖励，奖品为⼀套三居室住宅，其市场价格为60万元。
如果当地政府规定的契税税率为5%，那么该⼈应缴纳契税为（）。
A、11万元
B、8.5万元
C、8万元
D、5.5万元
答案：B
解析：应纳契税税额＝110×5%＋60×5%＝8.5万元。
第十三契税ppt课件(全)
□□房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装
修费用应包括在内。（ ）
考点：契税的计税依据 【答案：√】
□□下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。
A.土地使用权赠与
B.土地使用权出让
C.土地使用权出售答案B、C、D】
第三节 契税的申报、缴纳与会计处理（熟悉）
◎重点：
1.契税的减免税项目有哪些？
2.契税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点是如何规定的？
3.熟悉契税的会计处理。
◎◎经典考题：（选择题、判断题）
□□符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理
减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）日内。
A.5
B.7 C.10 D.30
考点：契税的纳税期限；【答案：C】
考点：契税的纳税人 【答案：A】
□□属于契税征税范围的有（ ）。
A.土地使用权赠与 B.房屋买卖 C.以房产抵债 D.房产作股权转让
考点：契税的征税范围 【答案：A、B、C、D】
□□对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车
库、顶层阁楼以及储藏室），无论是否涉及所有权转移变动，均应征
收契税。（ ）
◎重点：
1.什么是契税？它有何特点？
2.契税的征税对象是什么？征税范围包括哪些？
3.契税的纳税人是如何规定的？
4.契税适用比例税率还是定额税率？适用税率是多少？
◎◎经典考题：（判断题；选择题）
□□契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向（ ）征收
的一种税。
A.产权承受人 B.产权所有人 C.产权中介人 D.产权登记人
第十三章 契税（次重点章+考点；熟悉）
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第十三章契税法（答案解析）
一、单项选择题。
1.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
A．双方均要缴纳
B．由李某缴纳
C．由王某缴纳
D．价值相等的，不缴纳
2.北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。
A．不纳税
B．30
C．24
D．6
3.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A.办理房产过户的当天
B.签订房地产转让合同当天
C.约定房地产转让当天
D.交纳购房款当天
4.下列属于应缴契税的纳税人有( )。
A.出让土地使用权的财政局
B.承受房屋用于教学的大学
C.承受土地使用权的某房地产公司
D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受
5.下列项目中属于应纳契税的有( )。
A.等价交换房产
B.国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的
C.接受土地、房屋权属作价投资的
D.城镇职工第一次购买公有住房
6.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4% ）则该业务行为应缴纳的契税为（）。
A．192万
B．272万
C．232 万
D．200万
二、多项选择题。
1.下列属于契税的特点的是（）。
A．属于财产所得税
B．属于财产转移税
C．由财产承受人缴纳
D．权属发生转移变动的不动产为征税对象
2.下列属于契税征税范围的行为是（）。
A．某政府机关出让一国有土地使用权
B．某公司将一处房屋赠与教育部门
C．两个单位之间的房屋交换
D．李某承包农村果园的经营权
3.下列关于契税的陈述正确的是（）。
A．境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
B．契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
C．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；
D．土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
4.李某06年4月12日，在一花园看中了一处住宅楼，当天就谈妥价格并交了购房定金，5月2日正式签订了购房合同，约定了在8月12日正式交房。
实际交房是在8月25日,则( )。
A. 李某的契税缴纳期限是征收机关核定的期限。
B. 李某的契税纳税义务发生时间是5月2日
C. 李某的契税纳税义务发生时间是8月12日
D. 李某的契税纳税依据是双方的购销价
5.下列属于契税减免的是（）。
A．公安机关购买土地作为训练基地
B.科研单位购买房屋开发作为宾馆经营
C.承包荒山经营牛场
D.甲乙公司合并建立一个新企业,承受原来合并企业的土地房屋的
三、判断题。
1.债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
2.甲公司依法破产，破产职工李某作为债权人承受一处房屋，则李某可以不缴纳契税。
3.某市一国企被出售，企业法人予以注销，买受人承受所购企业的土地、房屋权属，免予征收契税。
4.两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的
企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
5.某化妆品厂根据公司法改建为化妆品有限责任公司，该厂的土地房屋全部转到新办公司，则契税减免。
6.某政府机关将其无偿划拨的土地转让，免交契税。
答案部分
一、单项选择题。
1.
【正确答案】 D
【答案解析】房屋等价交换的，免征契税。
2.
【正确答案】 A
【答案解析】交换价格不等时，由多付货款、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
3.
【正确答案】 B
【答案解析】契税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地房屋权属转移合同性质凭证的当天。
4.
【正确答案】 C
【答案解析】契税的纳税义务人是境内转移土地.房屋权属，承受的单位和个人。
A转让方不是契税的纳税义务人；BD是免征契税的。
5.
【正确答案】 C
【答案解析】 ABD均属于免税项目。
6.
【正确答案】 A
【答案解析】企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业上地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税，4800×4%=192（万）。
二、多项选择题。
1.
【正确答案】 BCD
【答案解析】契税的特点：1、契税属于财产转移税；2、契税由财产承受人缴纳。
2.
【正确答案】 ABC
【答案解析】税的征收范围(一)国有土地使用权出让；(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，不包括农村集体土地承包经营权的转移；(三)房屋买卖；(四)房屋赠与；(五)房屋交换。
3.
【正确答案】 ACD
【答案解析】契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
4.
【正确答案】 ABD
【答案解析】契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
房屋买卖,以成交价格为计税依据。
纳税人应当自纳税义务发生之日起１０日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
5.
【正确答案】 ACD
【答案解析】科研单位购买房屋开发作为宾馆经营,非免税用途。
三、判断题。
1.
【正确答案】错
【答案解析】只有经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
2.
【正确答案】对
【答案解析】企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业上地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业上地、房屋权属，几妥善安置原企业30％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
3.
【正确答案】错
【答案解析】国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
4.
【正确答案】对
【答案解析】两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
5.
【正确答案】对
【答案解析】非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
6.
【正确答案】错
【答案解析】无偿取得土地，再转让时，应该补交原减免的契税。