成本分析概念

資產負債表(實科目)
負 資
債
產 業主 權益
流 速動 負 流動負債 動 資產 資 產 存貨 債 長期負債
固定
業主
資產
權益
資產負債表分析
• 自有資本率 • 償債能力:變現性高低
– 流動比：流動資產/流動負債 – 速動比：速動資產/流動負債 – 現金比：(現金&約當現金)/流動資產 – 應收帳款週轉率：銷貨收入/平均應收帳款 – 存貨週轉率：銷貨成本/平均存貨
資產負債表分析二
負債比率
流動比率
平均收款天數
平均售貨天數
90Q1 90Q4 91Q1 90Q1 90Q4 91Q1 90Q1 90Q4 91Q1 90Q1 90Q4 91Q1
環電 53.1 51.0 54.1 162 143 142 88 79
74
48 32 32
精英 62.1 58.9 64.9 140 130 164 67 81
如何提升財務報表的附加價值？
1. 即時回饋(資訊的時間價值) 2. 立即行動(第一時間採取因應措施)
財務報表簡介
財務報表種類
a. 資產負債表(Balance Sheet) b. 損益表(Income Statement) c. 業主權益變動表(Statement of change in Owner’s
a. 投資分析報告(重大投資計畫、資本支出計畫) b. 損益分析報告(利潤中心損益分析) c. 業績報表(價量分析) d. 成本分析報表(毛利分析) e. 產業動態(市場資訊)
會計的任務與功能
企業如何有效管理及保護資產？
a. 建立完善之內控制度 b. 建立適當的作業規範(SOM/SOP/MM) c.內部審計與外部稽核 d.存貨盤點與固定資產盤點 e.核決權限管理(付款授權/請購授權/資產處份授權)
64
6 17 28
華碩 15.7 14.3 15.5 486 520 485 29 32
39
43 38 43
技嘉 36.7 35.1 33.5 324 386 420 46 31
37
51 40 65
微星 42.3 46.2 41.4 168 149 157 39 35
Costing Introduction
• 會計任務與功能介紹 • 會計基礎原則介紹 • 財務報表介紹 • 基本觀念介紹 • 成本控制與管理 • Q&A
會計的任務與功能
財務會計的基本任務與功能
1. Language of Business(會計是企業的語言) 2. 合理規劃企業財務結構，使企業達到最佳財務狀
• 股東、經理人、部門主管、董事長
會計的任務與功能
如何合理規劃企業的財務結構，使企業達到最佳財務狀況？
1. 妥善利用財務比率分析工具
a. 適當分析企業財務結構比例，可以避免使企業面臨財務 結構不良之風險
b.常見與財務結構相關之財務比率有：流動比率、負債比 率、長期資金佔固定資產比率、自有資金比率
2. 合理規劃資金來源：
Equity) d.現金流量表(Statement of Cash Flow) e. 經營管理資訊有關的報表(Management Reports)
資產負債表(Balance Sheet)
報導企業某一會計期間的財務狀況(Financial Position)
資產負債表的內容包括三大類
a. 資產(Asset):含現金、AR、存貨、設備、廠房等 b. 負債(Liability):含短期借款、AP、長期借款等 會計c恆. 股等東式權: 資益產(O=w負n債er+’s股E東qu權it益y):含資本、保留盈餘等
會計基本原則
會計科目借貸介紹(T字帳)
借:
貸:
資 產 (實 )
收 入 (虛 )
費 用 (虛 )
負 債 (實 )
成 本 (虛 )
損 失 (虛 )
業主 權 益 (實 )
會計基本原則 流量及存量介紹
8/1主機板庫 存數量為
S1: 30K EA
8月出售主機板 F out: X=?
8月購入數量 F in: 50K EA
會計的任務與功能
企業如何有效調度資金，避免資金週轉出現問 題？
a. 應收帳款管理(週轉率計算、帳齡分析、信用管理) b. 存貨管理(週轉率計算、呆料分析) c. 現金預算(收款預測、付款計畫、融資計畫) d. 銀行關係維護(銀行授信額度管理)
會計的任務與功能
公司管理階層通常需要那些資訊作源自文库決策參考？
會計的任務與功能
通常企業要遵守的法令有那些？
a. 稅務法令(企業所得稅、印花稅、增值稅) b. 公司法令 c. 外匯管理法令 d. 海關關務相關法令 e. 證券交易相關法令 f. 勞工法規
會計基本原則
會計恆等式介紹
[3]
[7]
X=10-8=2 Y=X+5=7
[ 10 ]
[8]
[X] [5]
[Y]
(Financial Position) 3. 分析比較企業營運成果(Efficiency of Operation)，協助企
業達到最高的獲利能力(ability of earning) 4.妥善規劃資金調度，避免企業面臨營運資金短缺之風險 5.提供經營管理資訊，作為經營決策參考 6.有效管理並妥善保護企業財產 7.法令遵循
8/31庫存主機板
數量
S2:
25K EA
承前期結存+當期in=當期out+期末結存 30K+50K= X +25K ==> X =55K
財務報表簡介
會計部門應該如何提供財務報表？
1. 正確紀錄公司營運狀況(正確性/ Accuracy) 2.忠實表達企業營運結果(客觀性/ Objectivity) 3.及時提供管理資訊( 攸關性/ Relativity)
a.舉債(銀行借款、發行公司債、ECB) b.增資(原股東增資、發行存託憑證、ADR、GDR)
會計的任務與功能
企業如何分析營運績效，提高獲利能力？
a. 利用財務報表分析，可以發現對公司有利因素， 並將分析結果提供公司管理階層作為決策參考
b. 與同期比較並做趨勢分析可以發現產業動態 c. 與同業比較並作損益分析可以評估經營績效
會計的任務與功能
Language of Business(會計是企業的語言)
企業如何與外界溝通：
• 透過財務報表說明企業的財務狀況、營運績效、獲利能力、 資金週轉情形，使報表使用者經過閱讀企業財務報表後可以 了解企業情況。
財務報表外部使用者：
• 政府機關、稅務機關、銀行、投資人
財務報表內部使用者：