营改增后钢结构企业涉税处理及合同筹划
营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨
营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨营改增是指营业税改为增值税，是我国财税改革重要的一项举措。
营改增的实施对于建筑业纳税筹划有着深远的影响。
本文将探讨营改增对建筑业纳税筹划的具体影响以及应对策略。
1. 税负变化营业税和增值税税率不同，营业税税率高于增值税税率。
营改增后，建筑企业将不再缴纳营业税，转而缴纳增值税。
虽然增值税税率较低，但由于增值税税负的计算方式不同于营业税，企业需要重新计算其税负，以确定增值税应纳税额。
2. 抵扣范围变化营改增后，建筑企业可以扣除的进项税额范围将发生变化。
在营业税时代，企业只能扣除与生产销售有关的营业费用，例如原材料、人工工资等。
但在增值税时代，企业可以扣除所有用于生产经营的物资、服务、资产和产权质押贷款的增值税，这将增加建筑企业的税负减免和资金运营空间。
3. 操作流程变化营改增对企业的操作流程也会产生一定的影响。
在纳税申报方面，企业需要适应新的操作方式和流程，例如准确填写增值税发票、纳税申报表等；在会计核算方面，企业需要重新调整会计台账、核算流程等；在发票管理方面，企业需要加强对进销存帐的管理、对发票信息的查验等方面。
二、应对策略1. 实行合理的财务管理通过加强财务管理，建立健全的财务制度、完善的制度流程，建筑企业可以更好地应对营改增的影响。
企业可以制定合理的成本核算制度，加强内部控制和审计监督，提高财务部门和财务人员专业素质，确保营改增的纳税申报工作的准确性和合法性。
2. 加强对政策的了解和分析建筑企业应加强对税制改革相关政策的了解和分析，及时掌握政策变化，理解政策的含义和影响，加强政策解析和风险控制，以确保企业的合规运营。
3. 优化运营模式，提高经营效率为缓解营改增对建筑业的影响，建筑企业需要优化运营模式，提高经营效率，通过开展市场营销、加强技术研发、提高产品质量等方面，增加企业的运营收入，提高核心竞争力，从而实现企业的长期繁荣和发展。
4. 积极申请税收优惠政策针对特殊情况，建筑企业可以积极申请相关税收优惠政策，如固定资产折旧、研究开发费用等专项附加扣除，并结合自身实际情况，申请适用增值税“小规模纳税人”等相关政策，减轻企业的负担。
营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨
营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨营改增（简称“营改增”）是指增值税改革，是指由营业税、增值税两种税种合并为增值税的一种税制转换。
2016年5月1日起，全面推开营改增，对建筑业的纳税筹划带来了一定的影响。
营改增对建筑业的纳税筹划有哪些影响？建筑企业应该如何应对这些影响以做好税收筹划呢？本文将对此进行探讨。
1. 税负变化：营改增将原先的营业税和增值税合并为增值税，税率和扣除率也有所调整，这对建筑业的税负产生了一定的影响。
一些建筑业务的税率和税负会有所上升，增值税的抵扣范围也有所改变，这就要求建筑企业需要重新评估其税负情况，做出相应的调整。
2. 发票管理：营改增后，建筑企业采用增值税专用发票和普通发票进行纳税申报，需要严格按照规定进行发票管理和使用，否则就会影响企业的税负及相关成本。
3. 纳税筹划方法变化：营改增后，建筑企业需要重新审视自己的纳税筹划方法，尤其是在关联交易、投资项目收支、成本结构等方面，需要调整相关筹划方法以适应新的税制。
二、建筑业的应对策略1. 加强税收政策宣传与培训：建筑业企业要加强对营改增相关政策的宣传和培训，让企业员工都能够深入了解营改增的税收政策和相关规定，提高企业的纳税遵从度。
2. 优化成本结构：建筑企业可以通过优化资源配置和成本管理，减少不必要的税收支出，降低税负。
比如通过合理规划生产成本，提高税前利润，降低应纳税额。
4. 加强财务管理：建筑企业要加强财务管理，规范发票管理和使用，严格检查财务账目，确保符合税收法规，避免因为税收问题而导致企业承担不必要的风险。
5. 寻求税收优惠政策：建筑企业可以积极争取符合条件的税收优惠政策，比如高新技术企业、科技型中小企业等可以享受相关税收优惠，降低税负。
6. 进行纳税筹划：建筑企业可以委托专业的税务机构进行纳税筹划，通过合法的税收筹划手段，降低税负，合理避税。
三、简单案例分析假设某建筑企业在营改增前纳税筹划成本为100万元，税率为5%，税负为5万元。
“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划
“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划
营改增是指将现行的营业税改为增值税的一种税制改革政策。
在建筑企业中，营改增主要对以下几个计税项目产生影响：销售服务、承包工程、进口设备、自用设备、房地产开发等。
首先是销售服务。
在营改增之前，建筑企业按照营业税的税率来计税，即将销售收入减去成本后，按照一定的税率计算营业税。
而在营改增之后，销售服务方面的增值税税负则是将销售收入减去成本后，按照增值税率计算应纳增值税税额。
企业需要合理安排成本结构，减小增值税税负的影响。
其次是承包工程。
在营改增之前，企业按照承包工程的实际销售额计算营业税，而在营改增之后，则是按照承包工程结算价款计算增值税。
企业可以通过精准预测项目成本，合理估算结算价款，减小增值税税负的压力。
进口设备和自用设备的税负分析与筹划也是建筑企业需要重点关注的问题。
在营改增之前，企业进口设备和自用设备需要缴纳营业税，在营改增之后，则按照增值税税率计算应纳增值税税额。
企业需要根据进口设备和自用设备的实际情况，合理安排资金，减少税负的压力。
建筑企业在营改增后需要进行计税项目税负分析与筹划。
企业可以通过合理安排成本结构、精准预测项目成本、合理估算结算价款、合理规划项目成本和售价等方式，减少增值税税负的压力，提高企业的竞争力和盈利能力。
建筑企业“营改增”之后税务筹划与税收风险防控
2017. 4（下） 现代国企研究272016年5月1日，“营改增”政策全面推行，建筑企业营业税被统一征收11%的增值税所取缔。
建筑企业作为我国国民经济的支柱性产业之一，税改政策的实施，为其发展管理等众多方面带来了巨大的挑战，如何消除税收风险，这已经是众多建筑企业深究的问题，本文在整合“营改增”后建筑企业税务筹划方式的基础上，对防控风险的一些对策进行探究[1]。
一、浅谈“营改增”后建筑企业税务筹划营业税改增值税在建筑领域推行以来，税率被设定为11%，征收范畴也被拓展，将与建筑企业相关的工程服务项目、安装服务项目、装修养护项目以及其他与建筑类相关的服务项目纳入其中。
在税制改革推行的局势中，建筑企业在计税方面可以采用两种形式，一是一般纳税人；二是小规模纳税人。
一般纳税人通常是指企业内部各种体制体系健全且全年应税金额大于5000万以上的建筑企业，增值税的一般计税方法在该类型企业广泛的应用，税率为11%，部分费用可以抵扣；小规模纳税人就是没能满足上述标准的企业，其通常应用小规模纳税人的计税方式，增值税税率设置为3%，人工费、材料费等税额均不可被抵扣。
二、列举“营改增”环境下建筑企业的税务风险一是实际税负金额提升问题，在“营改增”环境下，建筑企业销售额增值税为11%，与过去相比，税负显著提高；二是涉税会计核算体系发生大型变化。
主要体现在具有一般纳税人身份的建筑企业增值税税率为11%，小规模纳税人为3%。
因为建筑企业的经济效益受到砂石、石灰、木材等多方面价格的影响。
这就大大增加了涉税会计核算工作的难度，企业税负与涉税风险大大增加。
三是资金流动形式日趋紧张化[2]。
因为“营改增”环境下纳税金额有所增长，企业增值税专用发票若在抵扣环节受阻，那么11%的增值税税率很可能增加部分建筑企业资金运行的负担，进而增加了应税风险率。
三、“营改增”之后建筑企业规避税收风险的有效对策（一）积极了解国家政策机制在“营改增”这一新税制实施的环境中，建筑企业应该积极关注国家宏观调控政策，分析其对本行业产生的影响，特别是了解“营改增”背景下某些税制与税惠政策对建筑企业核算方面的影响。
建筑施工企业在营改增大势下的合同管控和财税处理
营改增大势下建筑施工企业合同管控及财税处理（定稿）梁石【前言】企业必须重视业务过程中的合同管控，因为合同在控制税收成本上具有非常重要意义。
凡是要控制和降低税收成本，必须正确签订合同。
我们知道企业的税收不是财务部做账做出来的，而是企业业务部门在做业务时做出来的；特别是在目前营改增大背景情况下，我们务必必须审慎对待合同的签订，合同、业务流程与税收的关系是：合同决定业务流程，业务流程决定税收，合同在降低企业税收成本中起关键和根本性作用。
在合同执行过程中，“三证统一”和“三流统一”同时又是异常重要，既能够规范企业经营活动降低企业涉诉风险，同时能够对于税收进行统筹规划，至少达到不交冤枉税，甚至节税目的。
1、建筑施工企业的“三证统一”（法律凭证、会计凭证、税务凭证）及“三流统一”（资金流、票流和物流/劳务流）原理释义及涉及风险案例分析；A）三种凭证1.1）法律凭证：合同、协议、制度、银行收付款凭证、运输单、保险单、法院判决书、各种鉴证报告、评估报告和各类文件1.2）会计凭证：记账凭证、自制原始凭证、外来原始凭证、会计报表。
1.3）税务凭证：发票、完税凭证、免税证明、不征税证明。
B）合同和账务税务发票的关系1.4）合同与企业的税务处理相匹配，否则，要么多交税；要么少交税；合同中一定要对于税务前置性定义，比如企业的经营范围当中既有加工制作又有安装劳务的企业，一定要在合同当中表述哪些属于增值税，哪些属于营业税。
如果不予以明确，多交税是必然的。
【税法依据】根据《营业税暂行条例实施细则》（国家税务总局2008年第52号令）的规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
根据《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）的规定，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。
“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划策略研究
“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划策略研究随着“营改增”政策的实施，建筑施工企业的纳税筹划成为一个备受关注的问题。
在新政策的影响下，建筑施工企业需要调整纳税筹划策略，以更好地应对税收改革带来的挑战和机遇。
本文将从税收政策背景、建筑施工企业的纳税现状、纳税筹划的概念和目标、纳税筹划的方法和建议等方面展开，探讨“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划策略。
一、税收政策背景“营改增”是指将原来商品和劳务两部分分别征税，合并为一种税种，即增值税，适用于建筑安装、房地产销售和其他服务行业。
2012年上海试点实行营业税改为增值税改革，2016年5月全面推开。
这一改革不仅减轻了纳税人的税收负担，还规范了税制，促进了企业的健康发展。
对于建筑施工企业而言，“营改增”政策的落地意味着纳税筹划将发生重大变化，建筑施工企业需要重新审视自身的财务状况和纳税情况，采取相应的筹划措施，以更好地适应新的税收政策。
二、建筑施工企业的纳税现状在“营改增”政策实施前，建筑施工企业通常是按照营业税征税。
营业税的计税基础是企业的营业收入，税率一般为3%至5%不等。
而增值税的计税基础是企业的增值额，税率一般为3%至17%不等。
对于建筑施工企业来说，增值税征税方式具有明显的优势。
增值税采用了逐级扣抵的方式，可以抵扣企业的原材料、设备和服务等成本，降低了企业的纳税负担。
增值税系统也有较强的防逃漏税功能，有利于规范企业的经营行为，减少了企业的风险。
增值税的税率调节也更加灵活，可根据实际情况进行调整，更有利于企业的长期发展。
建筑施工企业在“营改增”政策下，可以通过合理的纳税筹划，降低税负，提升经济效益，增强竞争力。
三、纳税筹划的概念和目标纳税筹划是指企业根据国家税收政策和税法规定，利用各种合法的手段和方法，以达到降低纳税负担，提高纳税效益的一种管理方法。
其目标是合法地最大限度地减少税收支出，提高企业的经济效益，增强企业的竞争力，推动企业的持续发展。
对于建筑施工企业而言，纳税筹划的关键是通过合法手段和方法，合理降低纳税负担，提高经济效益。
建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策
建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策随着建筑施工企业“营改增”政策的实施，企业在对外签订合同时面临着许多财税风险。
本文将从“营改增”政策的影响、对外签订合同财税风险的辨析以及对策等方面展开分析。
一、“营改增”政策对建筑施工企业的影响1.1 从增值税到营业税“营改增”政策是指将建筑业等生产性服务业从增值税改为营业税。
从增值税到营业税的转变，意味着建筑施工企业在纳税上产生了一定的变化。
建筑施工企业需要了解营业税的税率、征收范围等具体规定，制定相应的财税策略。
1.2 纳税方式的变化“营改增”政策的实施意味着建筑施工企业的纳税方式将发生变化。
企业需要熟悉新的纳税规定，确保纳税合规。
1.3 价税分离2.1 合同标的变更“营改增”政策实施后，原本签订的增值税合同需要进行调整，涉及合同标的变更，对企业的财务风险产生一定的影响。
2.2 税负压力增加由于纳税方式的变化，建筑施工企业的税负压力有可能增加，导致企业财务风险加大。
2.3 税收优惠政策变化“营改增”政策的实施可能导致原有的税收优惠政策发生变化，给企业的财务风险带来不确定性。
2.4 税务审查风险建筑施工企业在对外签订合可能面临来自税务部门的审查风险，需要提前谨慎合规。
2.5 其他财税风险除了上述风险外，建筑施工企业在对外签订合同时还可能存在其他的财税风险，例如合同纠纷、税收监管等问题。
3.1 及时调整合同建筑施工企业需要及时调整原有的增值税合同，符合营业税的规定，降低合同变更带来的风险。
3.2 增加风险预警机制企业应建立健全的风险预警机制，及时发现财税风险，并制定相应的风险应对措施。
3.3 加强内部财税管理建筑施工企业应加强内部财税管理，确保企业在对外签订合同时能够实现纳税合规。
3.4 寻求专业税务咨询在对外签订合同前，建筑施工企业可以寻求专业税务咨询，了解“营改增”政策的具体规定，避免在合同签订过程中出现不必要的财税风险。
3.5 与供应商、客户协商在合同签订过程中，建筑施工企业可以与供应商、客户进行有效的协商，确保双方在纳税方面能够达成一致意见，减少财税风险的产生。
论“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划
论“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划1. 引言1.1 背景介绍建筑业是国民经济的支柱产业之一，对于带动GDP增长、促进就业和拉动消费具有重要作用。
传统的增值税政策对建筑业存在很多不利因素，导致建筑企业税负较重，给企业经营带来一定困扰。
为了优化税收结构，提高税收效率，促进建筑业健康发展，我国自2012年开始推行营业税改增增值税政策，即“营改增”。
这一政策的出台对于建筑业有着重要意义。
营改增政策的实施，将原先的营业税直接转变为增值税，通过完善税制，减轻了建筑企业的税负压力，提高了税收的公平性和透明度。
建筑业作为重点支持的行业之一，其税负变化对整个行业的经济发展影响深远。
建筑业如何处理营改增政策带来的税收变化，如何进行合理的纳税筹划，成为建筑企业需要面对的重要课题。
本文将重点探讨建筑业营改增前后的税负变化、建筑业营改增后的税务处理以及建筑业纳税筹划的建议，为建筑企业在营改增政策下更好地应对税收变化提供参考。
1.2 营改增政策概述营改增是指将原来的增值税改为增值税和营业税并行征收的一种税收政策。
营改增政策的主要目的是推进税制改革，减少企业税负，促进经济发展。
营改增政策是我国税制改革的重要一环，对于建筑业来说也有着重要的影响。
营改增政策实施后，建筑业的税负将会发生变化。
传统增值税税率较高，而营业税税率较低，因此营改增政策有望降低建筑业的税负。
营改增政策还将减少建筑业的税收成本，提高企业竞争力。
建筑业在营改增政策下的税务处理是至关重要的。
企业需要及时了解政策变化，合理调整税务结构，避免税收风险。
建筑业应积极配合税务部门的工作，如实申报纳税，确保税收合规。
建筑业在纳税筹划方面也需谨慎处理。
企业应根据自身情况，采取合理的纳税筹划措施，减少税收成本，提高经营效益。
建筑业应注意合理利用各项税收优惠政策，合法规避税收风险。
营改增政策对于建筑业有着重要的影响，建筑业需要认真对待税务处理和纳税筹划工作，确保企业合法合规经营，提高竞争力。
试析“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划
试析“营改增”后建筑业的税务处理及纳税筹划作者：王帮庆来源：《财会学习》 2017年第10期摘要：随着我国“营改增”政策的实施，各行各业都受到了影响，建筑业也不例外，因为在税收处理方面都和以前有很大的不同。
在实际的会计操作中，会对建筑业的税务处理和纳税筹划造成影响。
建筑业在未来的发展方向可能也会因为“营改增”而改变。
本文以“营改增”后建筑业的税务处理和纳税筹划作为出发点，进行简要分析，希望对建筑业“营改增”后的纳税筹划起到一点参考意见的作用。
关键词：“营改增”；建筑业；税务处理；纳税筹划建筑业是一个规模较大的行业，它是国家重点关注的重点产业。
所以说在“营改增”之后对建筑业的影响是比较大的。
建筑业对于新政策下的税务处理和纳税筹划有点显得手足无措，这在一定程度上给企业的生产发展造成了影响，使企业最终增加了纳税负担。
为了改变这种现状，建筑业企业要充分的了解“营改增”政策，利用“营改增”政策来对企业内部进行完善，从而提高企业的资金收益。
一、“营改增”的基本概念“营改增”就是改变纳税人的纳税方式，把营业税全部变成增值税。
其中税率的降低就是为了减轻纳税人的纳税负担，与此同时营业税退出了历史舞台。
众所周知，自2016 年5 月1日全面实行“营改增”政策之后，很大程度的改善了重复征税的情况，减轻了纳税人的负担。
“营改增”政策的实施，在很大程度上完善了我国的税收体系。
税负的减轻更有利于各行各业的可持续发展。
二、“营改增”政策出台后建筑业的税务处理( 一) 进项税额抵扣的困难性建筑施工的沙子、水泥等都是必不可少的施工材料，但是由于这些材料都是就地取材，所以就没有办法取得正规的增值税发票，无法抵扣，这就很大程度的增加了建筑企业的负担。
还有建筑业中的甲乙双方在合同中规定由甲方提供原材料，这就决定了乙方无法取得“甲供材料”发票，这也使建筑企业没有办法将发票进行抵扣，这些原因都造成进项税额抵扣的困难性增加[1]。
( 二) 确定了纳税义务时间一般的工程企业施工的时间都比较长，可能达到一年以上，那么纳税义务的时间的确定就是我们首先要解决的问题。
钢铁企业税务筹划风险及对策研究
钢铁企业税务筹划风险及对策研究【摘要】钢铁企业作为重要的制造行业，税务筹划风险与对策一直备受关注。
本文旨在分析钢铁企业税务筹划风险及提出有效对策。
文章从税务风险的主要来源入手，探讨了钢铁企业在税务筹划中可能面临的挑战。
然后，结合实际案例，提出了可行的税务合规管理和风险防范措施，帮助企业有效规避风险。
通过总结研究成果并展望未来研究方向，为钢铁企业在税务筹划上提供了新的思路和方向。
本文的研究对于钢铁企业及相关从业者具有重要的指导意义，为企业在税务筹划风险管理上提供了有益的参考和实施建议。
【关键词】关键词：钢铁企业、税务筹划、风险、对策、税务合规管理、税务风险防范、研究总结、未来研究方向、实施建议。
1. 引言1.1 研究背景钢铁行业是我国重要的基础产业之一，具有较大的税收贡献和经济影响力。
随着我国经济的快速发展，钢铁企业税务筹划愈发重要。
税务筹划的过程中存在着各种风险，可能会给企业带来财务损失和法律风险。
对钢铁企业税务筹划风险及对策进行深入研究，对企业的可持续发展具有重要意义。
钢铁企业税务筹划风险主要包括税收政策变化、税务风险管理不当、税法规定漏洞等方面。
这些风险对企业的税收负担、资金流动和盈利能力等方面都会产生不利影响。
钢铁企业需要合理规划税务策略，降低税务风险，确保企业税收合规和经营稳健。
本研究旨在深入探讨钢铁企业税务筹划风险及对策，为企业提供有效的税务管理建议。
通过分析当前税务环境和钢铁企业税务筹划实践，总结税务风险防范措施和合规管理方法，帮助企业更好地应对税收政策变化和税务管理挑战。
通过本研究，可以为钢铁企业提供重要的参考，促进企业可持续发展和税收稳定。
1.2 研究目的：本文旨在探讨钢铁企业税务筹划风险及对策，通过分析税务风险的主要来源，针对钢铁企业的具体情况提出相应的对策，以提高企业税务合规管理水平，有效防范税务风险。
通过本研究，希望可以为钢铁企业在税务筹划方面提供有效的指导和参考，降低企业在税务风险管理和合规方面所面临的挑战，促进行业的健康发展和持续增长。
“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划策略研究
“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划策略研究摘要：为规范建筑施工行业的发展，国家对相关企业落实营改增税务政策，旨在激发建筑市场的活力，降低税负压力，让企业更加规范的发展。
在新形势之下，建筑施工企业纳税筹划工作需要进行全面改革，以便适应营改增政策带来的影响。
对此，文章从营改增政策给建筑施工企业产生的影响开始，指出了企业纳税筹划方面的问题，并提出了相关策略，希望给工作开展提供一些新思路。
关键词：营改增;建筑施工企业;纳税筹划一直以来，建筑施工企业都是我过得纳税大户，这在一定程度上也得益于我国蓬勃发展的土地市场经济，为了能够促进建筑行业的发展，我国实行“营改增”，即取消营业税，改收增值税，全面降低施工企业的税负，避免重复纳税的现象存在，这在一定程度上缓解了企业的压力，但是又出现了一些新的问题要加以应对。
一、营改增对建筑施工企业的影响分析（1）进项税额抵扣难。
建筑企业自身的经营特点就已经决定了“营改增”的难度，主要因为目前我国建筑企业普遍实行工程施工、物资采购和装修、机电安装等一体化的经营模式，不同行业和不同应税劳务间的进项税额抵扣上存在很大区别，比如建筑需要的砂石、泥土一般来自于小规模纳税人，这些物资供应商往往没有开具增值税专用发票资格，导致进项税难以抵扣。
（2）对企业的现金流量产生较大的影响。
实行“营改增”以后势必会给纳税企业带来较大资金压力，因为营业税率从3%增长到增值税税率11%，在纳税义务发生后的一段时间内就要缴税。
企业还要将支付款项以及收取增值税专用发票之间的时间差考虑在内，时间差越长，占用资金机会成本越高，以要求建筑企业要尽量避免营改增后这种时间差带来的负面影响。
（3）给增值税纳税时间确定带来影响。
建筑行业现场施工环境比较混乱，需要一系列专业的手续完成施工测量工作，很多的项目审计还要有第三方的介入才能够完成，所以各方面因素对于纳税义务的最终确定时间也带来很大影响。
二、“营改增”下建筑施工企业税务筹划的难题（1）建筑施工行业上游企业问题项目施工需要各种类型原材料，所以对应的上游企业数量比较多，这时候计算原材料进项税额难度比较大，发票开具方面很多不合理的问题，如果无法及时获得发票将会导致自身进项税抵扣数额降低，对于企业发展来说造成影响。
建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控
建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控随着我国营改增政策的逐步实施，建筑企业的税收体系也得到了一系列改革和调整。
在这个过程中，建筑企业必须深入了解营改增政策的内容和影响，并合理规划税务筹划，有效防控税收风险，确保企业的可持续发展。
本文将从营改增政策的内容、建筑企业税务筹划的重要性、税收风险的特点以及防控措施等方面对建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控进行探讨。
一、营改增政策的内容和影响营改增，全称为营业税改征增值税，是指将原先的营业税改为增值税。
营改增的实施对于建筑企业来说，将直接影响企业的交易结构、成本结构和税收负担。
具体影响表现在以下几个方面：1. 产品价格影响：原来缴纳营业税的企业，税款是由建筑企业消费者负担的，而改为增值税后，税款是由企业自己负担的，这将直接影响到产品的价格。
2. 环节税负分摊：增值税是一种环节税，可以分摊到产品的每个环节上，从而减轻了企业的税收负担。
建筑企业需要了解如何合理分摊增值税，使得税收负担最小化。
3. 税收政策优惠：随着营改增政策的实施，国家也出台了一系列的税收政策优惠，比如小规模纳税人和小型微利企业的优惠政策，建筑企业需要对这些政策有充分了解，并合理利用政策优惠。
上述内容表明，营改增政策对建筑企业的税务筹划和税收风险防控提出了新的挑战和机遇，建筑企业必须认识到这一点，并积极采取相应的措施。
二、建筑企业税务筹划的重要性税务筹划是指企业在遵守法律的前提下，通过合理的税收政策和措施，来调整企业的财务和经营活动，以达到最低的税收负担。
建筑企业税务筹划的重要性主要表现在以下几个方面：1. 降低税收负担：通过税务筹划，建筑企业可以合理分配收入和支出，降低企业的纳税基础，从而降低税收负担。
2. 提高资金利用效率：通过税务筹划，建筑企业可以更好地规划企业的经营活动和资金利用，提高资金的利用效率，优化资金结构。
3. 遵纳法律合规：税务筹划必须在遵守法律的前提下进行，通过合理的税务筹划，建筑企业可以确保企业的合规性，避免税务风险。
浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划
浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划第一篇：浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划摘要：“营改增”是国家为了防止企业重复纳税而出台的一项政策，在实际工作中，企业为避免重复纳税，必须采取适当的纳税筹划手段，才能良好的解决“营改增”后的遗留问题，促进建筑施工企业良性发展。
本文对营改增后建筑施工企业存在的问题进行简要分析，并针对纳税筹划的实施方案进行探究，以供参考。
关键词：营改增建筑施工企业纳税筹划对于建筑施工企业而言，“营改增”绝不仅仅是税种、税率、征管机关的变化，不是简单的税制转换，更多的是对企业管理的洗牌，在资质管理、购销策略、合同签订、成本管理、核算申报等方面都发生了一系列重大改变，是促进企业进一步发展与改革的契机。
如果能够抓住机会，解决“营改增”后建筑施工企业存在的问题，便可为企业创造更多的价值，提高企业的市场竞争力。
如果无法及时采取措施应对，则会引发建筑施工企业的财务风险。
在这样的背景下，建筑施工企业必须使用纳税筹划的手段，减少企业的税负压力，促进企业不断发展。
一、“营改增”背景下，我国建筑施工企业纳税筹划存在的问题“营改增”背景下，我国建筑施工企业在纳税方面因多种原因，导致企业税务风险增加。
（一）‘资质共享’导致增值税抵扣受阻‘资质共享’是目前建筑市场普遍存在的现状，即集团内资质较低的成员借用较高单位的资质进行投标揽活，形成同一工程项目合同主体和实际施工主体不一致的情况。
“营改增”后，建筑业采取“项目部预缴，机构所在地纳税申报”的方式缴纳增值税，需要在机构所在地开具增值税专用发票，并缴纳增值税。
以合同主体名义对业主开具发票，由合同主体缴纳增值税，但没有对应的进项税额可抵扣。
同时施工主体发生采购行为的进项税额，又没有对应的销项税额，导致企业进销项税额不匹配，增值税管理链条断裂，增值税抵扣受阻，企业整体税负增加。
（二）劳务分包单位挂靠经营，给建筑企业带来税务风险营业税制下，建筑行业普遍存在劳务分包单位不规范，无资质、挂靠经营的现象。
建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施
建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施建筑企业作为国民经济的一项支柱性产业，其实行“营改增”波及到的范围是非常广泛的，并且推行的难度也比较大。
2012年初我国在上海设置第一个“营改增”的试点之后，我国不同的行业和地区，先后都纷纷实行了税制改革，建筑企业在今年也将实施这一改革。
对于建筑企业而言，“营改增”并不仅仅体现出税种的变化，同时还在不同程度影响着企业的经营与管理活动。
“营改增”的实施有效解决了现阶段建筑施工企业中普遍发生的重复征税等问题，对于企业税负减少有着重要的意义。
但不可否认的是，“营改增”同样也使得建筑企业的税务风险加剧，这对企业的发展也造成了一定的不良影响。
一、建筑企业“营改增”税务筹划分析（一）进项成本费用方面，建筑施工企业推行“营改增”之后，企业的各个环节都应当缴纳增值税，实行环环相扣、层层抵扣的模式，这样就能够实现人工、材料、机械等价税的分离，然而当前我国建筑企业中并未能形成一套完善科学的增值税价值链，所以在项目支出、成本费用中，关键的内容就是如何获得增值税发票，使其能够有效避免重复交税的现象。
具体如下：①机械使用费。
在建筑工程施工的期间，建筑企业应当购置大量的工具器材和仪表，这些设备的存在能够在很大程度上体现出企业的实力。
然而随着“营改增”的实行，建筑企业在这些设备的管理方面，依据相关规定可以计提折旧，并且将其计算到成本之中。
[1]对于最新购置进入企业之中的资产，其能够作为进项税，从销项税额中抵扣，这就能够促使建筑企业更新并完善自身的设备与技术。
对于建筑企业而言，如果要想进一步扩大经营规模，就需要不断扩大自身的设备规模，如机械、仪表等，同时还应当采用新购和租赁等方式多元化进行发展。
建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施
建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施建筑企业作为国民经济的一项支柱性产业，其实行“营改增”波及到的范围是非常广泛的，并且推行的难度也比较大。
2012年初我国在上海设置第一个“营改增”的试点之后，我国不同的行业和地区，先后都纷纷实行了税制改革，建筑企业在今年也将实施这一改革。
对于建筑企业而言，“营改增”并不仅仅体现出税种的变化，同时还在不同程度影响着企业的经营与管理活动。
“营改增”的实施有效解决了现阶段建筑施工企业中普遍发生的重复征税等问题，对于企业税负减少有着重要的意义。
但不可否认的是，“营改增”同样也使得建筑企业的税务风险加剧，这对企业的发展也造成了一定的不良影响。
一、建筑企业“营改增”税务筹划分析（一）进项成本费用方面，建筑施工企业推行“营改增”之后，企业的各个环节都应当缴纳增值税，实行环环相扣、层层抵扣的模式，这样就能够实现人工、材料、机械等价税的分离，然而当前我国建筑企业中并未能形成一套完善科学的增值税价值链，所以在项目支出、成本费用中，关键的内容就是如何获得增值税发票，使其能够有效避免重复交税的现象。
具体如下：①机械使用费。
在建筑工程施工的期间，建筑企业应当购置大量的工具器材和仪表，这些设备的存在能够在很大程度上体现出企业的实力。
然而随着“营改增”的实行，建筑企业在这些设备的管理方面，依据相关规定可以计提折旧，并且将其计算到成本之中。
[1]对于最新购置进入企业之中的资产，其能够作为进项税，从销项税额中抵扣，这就能够促使建筑企业更新并完善自身的设备与技术。
对于建筑企业而言，如果要想进一步扩大经营规模，就需要不断扩大自身的设备规模，如机械、仪表等，同时还应当采用新购和租赁等方式多元化进行发展。
一旦选择租赁的方式，则应当在签订租赁合同的过程中，对租赁公司出具的增值税专用发票进行严格要求和明确规定。
[2]②项目措施费。
建筑企业在项目组织实施的过程中，应当付出成本费用，主要包括宿舍费用、办公用品和项目水电费等。
“营改增”后的建筑施工企业纳税筹划分析
培养目标：培养具备纳税筹划专业知识和技能的人才
团队建设：建立专业的纳税筹划团队，分工合作，提高工作效率
激励机制：建立合理的激励机制，激发团队成员的工作积极性和创造力
培训内容：包括税收政策、会计处理、法律知识等方面的培训
THANK YOU
汇报人：
“营改增”对建筑施工企业的影响
税负变化：由原来的营业税改为增值税，税负有所减轻
税收筹划：需要重新考虑企业的税收筹划策略，以降低税收成本
财务核算：需要对财务报表进行调整，以适应增值税的核算要求
发票管理：需要更加规范地开具和保存增值税专用发票
建筑施工企业纳税筹划策略
合理利用增值税抵扣链条
增值税抵扣链条的概念：指企业在采购、生产、销售等环节中，通过抵扣进项税额来降低税负的机制。建筑施工企业如何合理利用增值税抵扣链条： a. 优化采购策略：选择具有增值税专用发票的供应商，以便在采购环节实现进项税额抵扣。 b. 加强内部管理：建立完善的增值税抵扣链条管理制度，确保各个环节的税额抵扣准确无误。 c. 提高增值税抵扣率：通过技术改造、设备更新等措施，提高企业的增值税抵扣率，从而降低税负。a. 优化采购策略：选择具有增值税专用发票的供应商，以便在采购环节实现进项税额抵扣。b. 加强内部管理：建立完善的增值税抵扣链条管理制度，确保各个环节的税额抵扣准确无误。c. 提高增值税抵扣率：通过技术改造、设备更新等措施，提高企业的增值税抵扣率，从而降低税负。案例分析：分析某建筑施工企业如何通过合理利用增值税抵扣链条，实现纳税筹划的目标。结论：合理利用增值税抵扣链条是建筑施工企业进行纳税筹划的重要策略之一，有助于降低企业的税负，提高竞争力。
风险应对：制定应对风险的策略和措施
建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策
建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策随着建筑施工企业“营改增”政策的实施，对外签订合同所涉及的财税风险也逐渐凸显出来。
本文将对建筑施工企业“营改增”政策后对外签订合同的财税风险进行辨析，同时提出相应的对策，以帮助企业规避风险，确保合同的顺利履行。
1.税负增加“营改增”政策将增值税纳入营业税范围，对企业的税负产生一定影响。
建筑施工企业作为劳动密集型产业，其成本构成中劳动力成本所占比重较高，因此原有的营业税政策对企业税负影响较小。
而“营改增”后，增值税率较高，使得企业的税负明显增加。
2.合同成本增加“营改增”政策的实施使得建筑施工企业的合同成本增加。
在签订合同过程中，企业需要考虑新的税负情况，对建筑施工项目提价或调整成本，以应对税负带来的影响。
3.纳税风险“营改增”政策的实施增加了企业的纳税风险。
原有的营业税政策相对简单稳定，企业在签订合同时能够较为准确地预估税收成本。
而“营改增”后，企业需要对增值税纳税政策有更深入的了解和掌握，以避免因纳税政策调整而产生的纳税错误和风险。
1.合同成本风险“营改增”政策的实施使得企业的合同成本增加，增值税率的上调使企业需要在签订合同时重新评估成本情况。
如果在合同签订之初未能充分考虑到增值税的影响，可能导致合同成本与实际成本不符，进而影响企业利润和经营稳定。
3.政策变化风险随着“营改增”政策的实施，相关的税收政策会出现变化。
如果企业未能及时了解政策变化，可能导致合同纳税成本的预估不准确，同时也会增加企业的税收调整和风险。
1.全面评估合同成本在签订合同之前，企业需要全面评估合同成本，并充分考虑到“营改增”带来的税负影响。
根据实际情况调整合同成本，确保企业能够充分获得合理收益。
2.加强税务管理企业需要加强对增值税政策的了解和掌握，并根据实际情况调整纳税策略。
与税务机关保持密切联系，及时了解最新纳税政策，并据此调整企业的纳税策略，避免因政策调整而带来的纳税风险。
“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析
“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析我们来了解一下“营改增”政策。
2016年5月1日，我国正式取消了建筑业对服务、不动产等业务的增值税。
取而代之的是将原来的增值税税率（17%、11%、6%）无差别降至17%的适用税率，并将建筑业纳入全国统一的增值税一般纳税人管理范围，实行税负相对稳定的“营改增”政策。
一、“营改增”给建筑施工单位带来的税收政策变化“营改增”政策的实施，直接导致了建筑业增值税的税负由原来的11%或6%提高至17%。
原来按3%征收营业税的服务与房地产业务并入增值税，建筑业也要扩大增值税纳税范围。
由此可见，“营改增”政策对建筑施工单位的税收政策带来了重大变化，使得其原本较低的税负得到了有效的提高。
二、建筑施工单位纳税筹划的重要性建筑施工单位作为建筑行业的核心主体，其纳税筹划的重要性不言而喻。
合理的纳税筹划能够帮助建筑施工单位在遵纳税法的前提下，最大程度地降低税收成本，提高企业利润，保持企业竞争力，同时也能为国家的税收做出贡献。
特别是在“营改增”政策下，纳税筹划更加显得尤为重要。
三、“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析1.合理选择税负核定方法根据《关于营业税征收管理办法的规定》（财税[1995]21号）和《营业税征收管理办法的规定》（财税部26号）的规定，建筑施工单位纳税筹划的首要任务是合理选择税负核定方法。
在“营改增”政策下，建筑施工单位可以根据自身的情况，选择适用一般计税方法或简易计税方法。
一般计税方法是指按规定的扣除率扣除应税项目的进项税额，以实际利润总额乘以税率确定应纳税额；简易计税方法是指按照企业从事应税销售额核定应纳税额。
建筑施工单位应该根据自身的情况选择合适的税负核定方法，以最大限度地降低纳税成本。
2.合理安排税负结构合理安排税负结构是建筑施工单位纳税筹划的重要环节。
根据“营改增”政策的具体规定，建筑施工单位可以调整其生产经营结构，合理安排税负结构，降低税收成本。
建筑施工单位可以通过调整企业的产品结构，增加高附加值的产品或服务，减少低附加值的产品或服务，以降低扣税部分的成本。
浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划
浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划摘要：“营改增”是国家为了防止企业重复纳税而出台的一项政策，在实际工作中，企业为避免重复纳税，必须采取适当的纳税筹划手段，才能良好的解决“营改增”后的遗留问题，促进建筑施工企业良性发展。
本文对营改增后建筑施工企业存在的问题进行简要分析，并针对纳税筹划的实施方案进行探究，以供参考。
关键词：营改增建筑施工企业纳税筹划对于建筑施工企业而言，“营改增”绝不仅仅是税种、税率、征管机关的变化，不是简单的税制转换，更多的是对企业管理的洗牌，在资质管理、购销策略、合同签订、成本管理、核算申报等方面都发生了一系列重大改变，是促进企业进一步发展与改革的契机。
如果能够抓住机会，解决“营改增”后建筑施工企业存在的问题，便可为企业创造更多的价值，提高企业的市场竞争力。
如果无法及时采取措施应对，则会引发建筑施工企业的财务风险。
在这样的背景下，建筑施工企业必须使用纳税筹划的手段，减少企业的税负压力，促进企业不断发展。
一、“营改增”背景下，我国建筑施工企业纳税筹划存在的问题“营改增”背景下，我国建筑施工企业在纳税方面因多种原因，导致企业税务风险增加。
（一）‘资质共享’导致增值税抵扣受阻‘资质共享’是目前建筑市场普遍存在的现状，即集团内资质较低的成员借用较高单位的资质进行投标揽活，形成同一工程项目合同主体和实际施工主体不一致的情况。
“营改增”后，建筑业采取“项目部预缴，机构所在地纳税申报”的方式缴纳增值税，需要在机构所在地开具增值税专用发票，并缴纳增值税。
以合同主体名义对业主开具发票，由合同主体缴纳增值税，但没有对应的进项税额可抵扣。
同时施工主体发生采购行为的进项税额，又没有对应的销项税额，导致企业进销项税额不匹配，增值税管理链条断裂，增值税抵扣受阻，企业整体税负增加。
（二）劳务分包单位挂靠经营，给建筑企业带来税务风险营业税制下，建筑行业普遍存在劳务分包单位不规范，无资质、挂靠经营的现象。
“营改增后”，这种劳务分包方式可能使企业无法取得或无法及时取得增值税专用发票，导致增值税抵扣、财务核算等各方面的问题，同时影响项目成本、税负、资金流，给企业带来经营和税务风险。
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营改增后钢结构企业涉税处理及合同筹划
文件编号TT-00-PPS-GGB-USP-UYY-0089
营改增后，钢结构企业涉税处理及合同筹划
钢结构工程是指建筑物或构筑物的主体承重梁、柱等均使用以钢为主要材料，并以工厂制作、现场安装的方式完成的建筑工程，是通过对钢板的切割、焊接、除锈、喷漆等工艺制作成钢结构，同时为其客户进行安装，以达到其使用效能。
主要应用于大跨度、多高层的公共建筑，以及钢结构住宅、门式钢架轻钢房屋等方面，是近十年来发展最快的建筑行业之一。
“营改增”后，如果既从事钢结构等的生产销售，又提供安装工程等建筑服务，为混合销售行为，其构成要件是：必须是一个纳税人提供，销售行为必须是一项，该项行为必须既涉及服务又涉及货物。
《》（）修改了混合销售的表述，明确了处理原则，“混合”的内涵较营改增前有了质的变化。
【“营改增”前】根据《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
第六条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增
值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为......
此次“营改增”后，营业税全部改征增值税，已不存在既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的概念。
【“营改增”后】第四十条规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
【举例说明】
案例一、A公司（仅有安装资质的钢结构安装企业）签订包工包料的合同1000万，其中材料价款600万，安装服务价款400万元，A公司从外购买钢结构并提供安装服务，发生混合销售行为。
由于其经营的主业是建筑安装业务，外购钢构、设备和建筑材料进行施工应按照建筑服务
11%税率计算缴纳增值税，计税依据为1000万元，而不按照销售商品17%税率征税。
?
案例二、B公司（具有生产、销售和安装资质的生产制造企业或销售企业），在销售合同中分别注明销售材料价款600万元和提供安装服务价款400万元，分别按照销售货物17%税率（计税依据600万元）和提供建筑服务11%税率（计税依据400万元）缴纳增值税。
未分别注明的，按照混合销售的原则，应按照销售货物17%税率（计税依据为1000万元）计算缴纳增值税。
案例三、C公司（具有生产、销售和安装资质的钢结构安装企业），在施工合同中分别注明销售材料价款600万元和提供安装服务价款400万元，财务上分别核算钢结构及设备、材料收入和安装收入，则钢结构及设备、材料收入按照17%税率（计税依据600万元）计算缴纳增值税，安装服务按照11%税率（计税依据400万元）计算缴纳增值税。
如果施工合同中未分别注明的，当钢结构及设备、材料收入在公司年收入占比超过50%时，按照17%税率（计税依据为1000万元）计算缴纳增值税；当钢结构及设备、材料收入在公司年收入占比未超过50%时，按照11%税率（计税依据为1000万元）计算缴纳增值税。
【筹划思路】
一、对于既有钢结构生产、销售资质又有安装资质的建筑集团企业，可以将钢结构安装作为一个业务板块，不要单独注册钢结构的生产制造企业。
实现钢结构年销售收入在集团收入中的占比低于50%，则按11%税率计算缴纳增值税，即企业销售钢结构和提供钢结构安装服务全部按11%税率征收。
二、对于专门从事钢结构生产和安装的企业，为了规避钢构件等设备材料年销售收入在企业收入中的占比超过50%，考虑将钢构件生产业务独立出来，形成一家专门生产、销售钢结构的企业，一家专门从事钢结构安装的建筑企业，两家企业是独立法人，均为增值税一般纳税人。
让业主或发包方与安装企业签订钢结构安装的甲供工程或清包工合同，同时与钢结构生产、销售企业签订采购合同。
根据财税[2016]36号文件的规定，对于甲供工程或清包工方式，钢结构安装公司可以选择简易计税，安装部分按3%征收率征税。
三、如果钢构件等设备材料年销售收入在企业收入中的占比不会超过50%，则可不拆分成两家独立企业，通过与业主或发包方签订一份销售钢构件等设备材料合同，另签
订一份甲供工程或清包工合同，同样可以选择简易计税，安装部分按3%征收率征税。
温馨提示：钢结构企业应根据“营改增”后的混合销售新规，通过对主体资质进行合理拆分、合同中材料和安装服务价款单列以及销售合同和安装合同分拆等方式，降低自身税收负担。