审计工作方案与实施计划

审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX

审计实施计划

被审计单位：2008年7月1日

具体审计项目

审

计方法

审

计人员

起

止日期

审计的具体内容

应注意的重

点问题

深圳市XXXX股份有

限公司采购与付款控制制度

审

阅

7-

1~7-2

1.岗位分工与授

权批准

2.请购与审批控

制

3.采购与验收控

制

4.付款控制

5.监督检查

深圳市XXXX股份

有限公司固定资产内部控制规范

审

阅

7-

3~7-4

1.岗位分工与授

权批准

2.取得与验收控

制

3.日常保管控制

4.处置与转移控

制

5.监督检查

深圳市XXXX股份

有限公司存货内部会计控制制度

查

询

7-

5

购货与付款、盘

点

深圳市XXXX股份

有限公司财产清查制度

查

询

7-

6

固定资产的盘点

深圳市XXXX股

份有限公司信息披露制度

查

询

7-

7

深圳市XXXX股份有

限公司债券持有人明细资料保管制度

查

询

7-

10

深圳市XXXX股份有限公司章查7-

程询12

凭证账的核查

抽

查

7-

13~14

备注

审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人：XXXX

审计通知书

制度核查记录被审计单位：2008年月日

制度摘要

起效

时间

目前现状审计结论

深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度：

深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度：

深圳市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度：

深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度：

深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度：

制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长：XXXX 审计员：XXXX

审议报告征求意见书

审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿

送阅，在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。

2008年07月15日（盖章）

收件人签章：

收件时间：年月日时分

附被审单位意见

被审单位（盖章）

部门负责人（签字）

年月日

深圳市XXXX股份有限公司

购买资产业务专项审计报告

我们于2008年07月01日至07月15日对公司的购买资产管理制度进行了审计。购买资产的相关资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任，我

们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《深圳市XXXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合本公司具体情况按照《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。

一、公司购买资产管理制度的基本情况如下：

１.深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制制度，生效于年月日

深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度，生效于年月日

深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度，生效于年月日

深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度，生效于年月日

２. 深圳市XXXX股份有限公司章程，生效于2008年月日

３深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度，生效于年月日

４. 深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度，生效于年月日

二、购买资产的凭证账目核查：

本次只针购买资产的业务过程进行了核查，并了解公司对物资资产和固定资产的管理和控制。本次抽查的目的在于查找错误指出问题，以便对资产购买过程管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要是账本所列名目凭证，范围定义与账面不符即为账证不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计具体情况另行仔细核对，该合并的合并，该调整

的进行调整。本次进行的核查具体情况如下：

共进行项抽查，错误项，差错率为%。

分析：

三、总体分析及建议

通过以上数据和我们所掌握的资料，我们给出了如下的分析和建议：

1.制度不健全。购买资产的内部控制制度的相关制度存在，如《深圳市XXXX股份有限公司章程》、《深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度》、《深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度》，但是《深圳市XXXX股份有限公司购买资产的内部控制制度》没有建立，目前在实际的操作运行中都是参照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。建议公司尽快结合公司的具体情况进行细化和具体化，作为公司的购买资产的内部控制制度，应该是符合公司的自身的管理、经营、生产特点的，并反映了公司文化背景的操作性的控制标准、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的专业人事普遍知晓的一般性的管理措施。制度审计情况请参考《制度核查记录》。

1.1.固定资产业务相关岗位及人员的配置情况：

经审计，公司在固定资产业务中不存在不相容职务混岗的现象。

1.2.固定资产业务授权批准制度的执行情况：

经审计，公司在固定资产业务授权批准制度执行中有健全的授权批准手续，并且不存在越权审批行

为。

1.3.固定资产日常保管制度的执行情况：

经审计，公司在固定资产日常保管制度的执行中，已初步形成归口分级管理制度和岗位责任制，以

及维修保养费用的预算控制。

1.4.固定资产处置制度的执行情况：

经审计，公司在固定资产处置制度执行中履行了审批手续，作价合理。

1.5.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况：

经审计，公司在采购与付款业务相关业务中不存在不相容职务的混岗的现象。