营改增对房地产公司的影响及分析
2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析
营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。
假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。
目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
房地产业“营改增”影响及应对策略分析
房地产业“营改增”影响及应对策略分析作者：姜春凤来源：《中国经贸》2016年第08期【摘要】随着“营改增”的进一步深入，财政部、国家税务总局在2016年3月发布《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》，明确从5月1日起，建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业纳入“营改增”体系，并明确了适用于四大行业的相关增值税税率和具体政策。
“营改增”是结构性减税的重要措施，对我国房地产企业的健康稳步发展具有重要意义。
本文将分析“营改增”对房地产业带来的影响，并根据房地产业的特点提出相应的应对策略。
【关键词】“营改增”；房地产业；影响一、我国增值税发展进程1979年下半年我国开始引进增值税并在极少数地区试点。
从1983年开始，全国范围内的两大行业和三种产品试行增值税。
1984年10月，结合国营企业第二步利改税，我国对原工商税进行了改革，将其划分为产品税、增值税和营业税。
1994年，我国建立了规范的生产型增值税，就销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人以其实现的增值额征税。
伴随着我国经济的发展，2009年国家推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，至此由生产型增值税过渡到消费型增值税。
虽然我国已经转为消费型增值税，但对于不动产还是不能抵扣，属于不完全的消费型增值税。
伴随着经济的发展，特别是生产性服务业的发展，“营改增”应运而生，从2012年起，我国陆续开始在交通运输业和部分现代服务业分区域试点，截至2014年底，交通运输业、广播影视业、邮政业、电信业均实现全国范围的“营改增”；2016年全面“营改增”试点进入倒计时，自5月1日起，“营改增”试点范围将进一步扩大到建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业。
“营改增”税制改革旨在通过缓解抵扣链条断裂而导致重复征税的突出矛盾，实现结构性减税，进而大力发展第三产业，推动经济结构调整，提高国家综合实力。
截至2015年底，“营改增”已累计实现减税6412亿元，预计2016年实施“营改增”还可减轻企业税负5000多亿元。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略近几年来，“营改增”已经成为了我国经济发展的重要议题，其目的在于加快税制改革，提升企业发展动力和竞争力，同时也能够缓解中小微企业的税负压力。
对于房地产企业来说，营改增的实施对其经营活动和税负情况都会产生一定程度的影响。
本文将简要分析营改增对房地产企业的影响，并提出应对策略。
1.营业税改为增值税，税率上升营改增后，房地产企业从营业税改为增值税纳税，其中，商品房销售的增值税税率由5%上升至11%，税负增加明显。
同时，对于房地产企业内部的其他收入也要缴纳增值税，例如租金收入、物业服务费收入、广告收入等，这些都会增加企业的财务开支。
2.减少税负优惠，降低成本优势营改增后，房地产企业所享受的税收优惠将会遭到减少，例如营业税的进项抵扣、免征条件等都将被取消，这些均会降低企业的成本优势，影响其盈利能力。
3.税务风险增加，财务管理难度加大随着税制改革的深入推进，对于房地产企业而言，财务方面的管理难度将会增加。
例如，纳税申报与缴纳工作的复杂度加大，不合规操作风险增加等，这些都会增加企业的财务管理难度。
二、应对营改增的策略1.加强财务管理，规范会计凭证，提高纳税申报效率。
房地产企业需要重新审视企业的财务管理，加强对于会计凭证的规范化管理，加强各项业务的审核能力，避免涉税事项存在纰漏，造成税务行政处罚。
同时，也需要提高纳税申报的效率，避免错报漏报，对企业的优化管理有着重要作用。
2.合理掌控成本，增强抗风险能力。
企业需要对于自身的财务状况进行分析，审视成本的结构与比例，进一步降低成本，提高企业的抗风险能力。
例如，在物业服务费等方面，适当降低费用，让市场需求与企业财务状况保持平衡，也有利于企业的发展。
3.加强税务筹划，合理开展税务优化工作。
企业还可以通过合理的税务策划来规避税务风险，避免不必要的税务负担。
例如，通过开展合理的税务优化工作，利用税收优惠政策，通过符合法律的合规操作，合理减免税务负担，扩大企业盈利空间。
“营改增”对于企业影响利弊分析
２ ． 施 工 阶 段
房 地产 企业 的施 工 一般 采用 工程 出包 方 式 ， 在 出包 工 程
“ 营改增 ’ ’ 对于企业影响 利弊分析
■ 刘红艳 国家新闻出版广电 总局北京广播电 视维护中 心
的实现 。
企业 的生产经 营造成很 多意想不到的影 响 ， 因此 ， 企业在 实施这
一
税 制 改革 时 ， 应 全 面评 估 “ 营改增” 对其的利弊影响。 关键词 ： 营 改增
一
３ ． 销售阶段 销售 阶段是 目标收入实现的过程 ，销售 收入控制要按 照 目
企 业 利 弊
标收入要求 ， 在 降低销售 费用 的前提下 ， 力争 实现较高 收入 。在 执行 目标收入时 ， 要 明确 目标收入是最低的销售要求 ， 在市场 条
目标成本 编制表
碍 ｆ 目 更体 内 计价 稂 计算 方 计葺成 塞 据 法 标成 差异 差 异分 搜进 方 柝 法 本《 元） 本 （ 元）
、
“ 营改增” 对企业有利影 响的分析
“ 营改增” 试点改革实施至今已将 近两年 。 当前 ， 我国正处 于
调整经济结构 ， 以及 完善税制 的关键时刻 ， “ 营改增” 改革对企业
件较好 的情况下 ， 目标 收入越多 ， 越有 利于 目标利润 的实现 。 ４ ． 竣工验收阶段 竣工验收阶段要根据 目标计划及 实施 结果做 出分析 。对超 支要找 出原 因， 落实责任 ； 对节约 ， 要总结经验 ， 做 出表彰 。 目标成本法实施 中需经过两个阶段 ， 一是制订阶段 ， 二是 控 制评价阶段 。在制订阶段 ，要根 据房地产 开发所涉项 目分 阶段 （ 房地产项 目分 片开发 ） 编制 目标成本 ， 编制 目标成本时 ， 要分 析 目标环境 ， 目前 的管理状况 ， 拟采取达 到 目标 的方 法 ， 根据房 地 产项 目成本要素逐项逐条论 证 ，所论证 的项 目都必须具备可 操 作性 ， 否则 ， 就不应做 为 目标成本 中的要 素来反 映； 最后形成 目 标成本编制表 ，目标成本编制表是对 整个 目标成本分析论证 的 结果 。 目标成本编制表表头如下所示 ：
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策摘要：本文主要探讨了“营改增”对于房地产企业税负和净利润的影响及对策。
文章首先介绍了“营改增”的背景和实施情况，接着分析了新政策对房地产企业税负和净利润的影响，指出了其带来的利弊。
最后，提出了相关的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应政策变化，确保业务的顺利进行。
关键词：营改增；房地产企业；税负；净利润；对策正文：一、背景和实施情况营改增是指由原来的以增值税代替营业税为主要内部税种，改为以增值税为全面代征的改革。
营改增的目的是促进国民经济的转型升级，优化税制结构，提高税制效率。
自2012年起，中国国务院先后在全国范围内推行了营改增试点。
到2016年5月1日，全国营改增改革已经基本完成。
二、对房地产企业税负的影响1. 对税负的影响营改增虽然能够带来减轻房地产企业税负的效果，但是对于部分政策下放地方财权的城市而言，企业税负可能会增加。
统计显示，对于房地产企业而言，税负将增加3-10%。
2. 对净利润的影响营改增的实施将对房地产企业净利润产生影响。
营改增将使得房地产企业缴纳的税金增加，从而降低企业的净利润水平。
此外，一些地方的房地产交易税率也在提高，这也将加剧企业的负担。
三、对策1. 积极转型营改增的实施，既带来了机遇，又带来了挑战。
房地产企业应积极转型，发展高附加值产品，减少中间环节的费用支出，提高企业的竞争力和经济效益。
2. 积极寻找税收减免政策房地产企业要积极寻找税收减免政策，以减轻企业的税收负担。
通过认真了解相关税收政策，主动与财政部门沟通，争取政策支持和优惠政策。
3. 强化内部管理房地产企业应加强内部管理，降低成本支出。
通过切实有效地节省财务费用，在经营过程中更加精细化、信息化，实现财务经营一体化管理。
这将有利于降低企业的税收成本，提高企业的净利润水平。
四、结论营改增是一项重要的税制改革。
对于房地产企业而言，营改增既带来了减轻税负的效果，又带来了减少净利润的影响。
营改增对房地产企业税负的影响及对策分析
营改增对房地产企业税负的影响及对策分析江云成碧桂园城市置业(武汉)有限公司摘要：营改增自2016年5月份全面推开以来，对我国不同领域不同行业的企业产生了深远的影响，房地产企业也不例外。
营改增对房地产企业的税负产生了较大的影响，从整体上来看，其税负增加的可能性比较大。
鉴于此，本文以房地产企业的税负为研究对象，重点探讨了营改增对房地产企业增值税税负的影响，并分析主要影响因素，在此基础上针对引起税负变化的因素提出相应的对策，以期能够对房地产企业营改增之后的税收筹划工作有所启示。
关键词：房地产；营改增；税负；对策一、营改增及房地产企业经营特点概述2016年5月1日起房地产业被正式纳入营改增试点，至此我国的税改工作全面拉开序幕。
营改增全面推开，从国家层面来看一方面是使增值税的抵扣链条更加趋于完整，另一方面则是充分释放政策红利，实现结构性的减税，促进经济发展，但是从企业层面来看，营改增的影响却具有两面性。
房地产行业作为一个具有高度关联性和综合性的行业，其产业链较长，是国民经济的支柱产业之一。
房地产企业的经营具有三大特点：一是房地产企业开发产品具有商品性、单件性和不可移动性，即房地产商品的原料产地、生产地和消费地高度重合，可流动性相对较差；二是开发经营业务的复杂性，即在经营阶段涉及征地、拆迁、勘察设计、施工和销售等多个环节，而且在开发过程中经济往来的对象也较多，因此其开发经营业务的复杂度普遍较高；三是房地产开发具有建设周期长、投资融资数额较大、风险大等特点。
其涉及的税种有增值税、企业所得税、契税、印花税等，其中最主要的土地增值税。
二、营改增后房地产企业税负变化的模型分析房地产企业涉及的税种较多，而受到营改增影响的主要是营业税和税改后的增值税，因此本文重点探讨与营改增有直接关系的增值税税负问题。
营改增之后，房地产企业的名义税率从5%提升到10%，从税率上来看，房地产企业的增值税税负将会增加，但是全面营改增推开之后，增值税的抵扣链条被有效衔接，并且消除了之前营业税重复征税的问题，因此从这个角度来看，营改增之后房地产企业的增值税税负是否增加存在一定的不确定性。
“营改增”对房地产企业影响分析
政策与商法研究“营改增”对房地产企业影响分析曾荭(广州市财经职业学校，广东广州510095)摘要：我国的“营改增”已经历时三年多，目前我国已将建筑业、房地产业、金融业和生活服务四大领域纳入“营改增”版图。
房地产业既是我国国民经济的支柱性产业，“营改增”的实施对其的影响如何。
为此，在对增值税原理分析的基础上，进而思考了“营改增”对房地产企业的影响及应对措施，并据此对房地产企业财务管理活动提供相应对策和合理建议。
关键词：营业税；增值税；房地产企业；税负；财务管理中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10. 19311/ki. 1672-3198. 2016. 14. 0681房地产企业实施“营改增”的意义增值税是以商品在流通过程中的增值额为征收对象的一种流转税。
目前增值税在世界各国得以普遍推广并取得了很好的效果，其可以有效地防止商品在流转环节重复征税的问题。
而营业税是针对商品劳务的全部收人总额征收的|种流转税，并在商品的流通过程中存在不断重复征税的问题。
我国房地产企业之前征收的营业税就存在严重的重复征收的问题，企业税负重。
而房地产企业关联的行业很多，产业链条长，与 金融、策划设计、咨询服务、交通运输、建筑、广告、市场销售和物业管理等行业都息息相关，全面施行“营改增”，将打通增值税抵扣链条，消除重复征税，降低减 负，不仅房地产企业受益，其他相关企业也受益。
2 “营改增”后，到底会对房地产企业有什么影响2.1“营改增”对房地产企业的税负影响房地产企业从开发到销售各个阶段都有涉及到缴纳营业税的问题，实施“营改增”后，最直接的变化是税 率的变化，取消了原来3%和5%的营业税率改按11%增值税计征，税率虽然显著提高但却避免了重复征税的问题a但同样由于房地产企业产业链很长，其业务繁而多，因此即使增值税可以抵扣相关的进项税额，但在实际操作过程中也会存在因各种各样的问题导致相 关进项税额无法得到抵扣的问题。
假设我们以A房地产建筑企业(增值税一般纳税人）为例，2016年5月1日承接一工程项目，5月30日发包方按进度支付工程价款333万元，该项目当月发生工程成本为233万元，其中购买材料、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为130万元。
“营改增”改革对房地产企业未来影响的研究
由于 价 税 一 体 ， 税 收 的增 加 必 然 影响 到 征 收增值 税 政策 的通知》 （ 财 税［ ２ ０ ０ ９ １ ９ 号） 较小 ，
并能 对 生 产 和消 费 产 生 连 锁 反 规 定， 一 般 纳 税 人 销 售 自产 的下 列 货 物 ， 可 以 商 品 的价 格 ，
业 建 造 成 本 增加 。 首先， 由于 建 筑 材 料 来 源 方 式 较 多， 势 必 会 增大 建筑 业 增值 税 进项 税额 抵扣 难度，
元／ 平米） 二， “ 营改增” 对 房地 产企业税负 的影 响 （ 实行 “ 营 改增” ， 延 续 了增 值 税 的 抵 扣 链 增值率＝ ２ ｌ ５ Ｏ ／ ［ （ ２ ３ Ｏ ０ ＋４ ６ ０ ０ ＋ １ ４ ０ ＋ ４ ８ ０
Байду номын сангаас
４ ８ ０ ） ｘ １ ． ３ ＋ １ ５ ０ ０ ０ ｘ ５ ． ５ ％＋ ２ ２ ５ ＋１ ４ ０ Ｏ 】 ＝ １ ６ ． ７ ３ ％ 避 免 重复征 税， 降 低 了开 发 产 品的 成 本 ， ＋ 而 且 其 所 面 对 的 材 料 供 应 商 及 材 料 种 类 条 ，
“ 散、 杂、 小” ， 且 基 本 上 都 由个 体 户 、 小 规 模 纳 能 让 房 地 产企 业 降 低税 负。 我 国房 地 产 行 业 税人供 应， 所 购 买 的材 料 没 有 发 票或 者 取 得 流 转 税 一 直 采 用营 业 税 和 土 地 增 值 税 双 重
税税 率， 原则上 适用增值税 一般 计税 方法 。 所 带 来 的成 本 增 加 只能 由施 工 方 和 开 发 商 自
建筑 业实行“ 营 改增” 会 直 接 造 成 房 地 产 企 行 消化 。
土地增值 税： 增值 额＝ １ ５ Ｏ ０ ０ 一 （ ２ ３ ０ ０ ＋４ ６ ０ ０ ＋ ｌ ４ ０ ＋ ４ ８ Ｏ ＋４ ８ ０ ） ｘ １ ． ３ －１ ５ ０ ０ ０ ｘ ５ ． ５ ％一 ２ ２ ５ — １ ４ ０ Ｏ ＝２ ｌ ５ ０
2018年房地产税费计算(营改增)
2018年房地产税费计算(营改增) 2018年房地产税费计算（营改增）一、引言随着时代的发展和经济的增长，房地产行业在国家经济中扮演着重要的角色。
为了规范房地产行业的发展，2018年起，我国对房地产业的税费计算方式进行了调整。
本文将介绍2018年房地产税费计算的相关内容。
二、营改增对房地产行业的影响“营改增”是指将原本征收营业税的行业改为增值税的一项改革，这一改革也涉及到了房地产行业。
在过去，房地产企业在销售房产时，需要缴纳营业税。
而自2018年起，房地产企业需要根据增值税的税率来计算销售房产的税费。
三、房地产销售的增值税计算1. 增值税税率根据国家相关政策规定，自2018年起，销售房地产的增值税税率为11%，若属于安置性房地产，则税率为5%。
2. 税费计算公式（1）非安置性房地产销售房地产的增值税金额 = 房地产销售额 × 11%应纳税费 = 销售房地产的增值税金额 - 应纳免税额（2）安置性房地产销售房地产的增值税金额 = 房地产销售额 × 5%应纳税费 = 销售房地产的增值税金额 - 应纳免税额3. 应纳免税额计算（1）非安置性房地产应纳免税额 = 价值250万元以下的房地产销售额 × 100% + （房地产销售额 - 价值250万元） × 30%（2）安置性房地产应纳免税额 = 价值500万元以下的房地产销售额 × 100% + （房地产销售额 - 价值500万元） × 30%四、房地产租赁和物业管理的税费计算除了销售房地产，房地产行业中的租赁和物业管理也涉及到税费的计算。
以下是相关的计算方式：1. 租赁业务的增值税计算租赁业务的增值税计算方式与销售房地产类似，即根据租金收入的税率来计算增值税。
税率为11%，若租赁住房属于安置性租赁，则税率为5%。
2. 物业管理费的增值税计算物业管理费的增值税计算方式为：物业管理费收入 × 6%。
房地产行业营改增实务分析
房地产行业营改增实务分析咱今儿就来好好唠唠房地产行业这营改增的事儿！要说这房地产行业啊，那可是经济领域的大块头。
以前营业税的时候，那规则和现在的增值税可大不一样。
这营改增一来，就像是给房地产行业来了一场大变革。
就拿我身边的一个事儿来说吧。
我有个朋友，在一家中型房地产公司当财务。
前段时间，他们公司正在开发一个新的楼盘。
从买地、设计、施工，到最后的销售，每一个环节都得精打细算。
营改增之后，他们发现进项抵扣这块儿变得特别关键。
比如说，买建筑材料的时候，要是能拿到增值税专用发票，那就能抵扣不少税款。
在施工环节，以前和施工队结算，那就是按合同价给营业税。
现在可不同了，得把增值税的因素考虑进去。
有些施工队不太懂这新政策，还闹了不少笑话。
我朋友他们公司就得耐心地给人家解释，这增值税是咋回事，怎么开票，怎么抵扣。
还有啊，在销售房子的时候。
以前营业税是按销售额全额征税，现在增值税是按增值额征税。
这就要求对房价的构成、成本的核算得更加精细。
比如说，一套房子卖 100 万，但是土地成本、建筑成本等等加起来可能就 70 万，那增值的 30 万才是征税的基础。
而且，这营改增还影响到了房地产企业的税务筹划。
以前可能就是简单地算算交多少税，现在得考虑怎么合理安排业务，怎么获取更多的进项发票来抵扣。
比如，一些营销活动的费用，如果能取得合规的发票，也能抵扣一部分税款。
另外，对于房地产企业的财务人员来说，压力也大了不少。
他们得重新学习增值税的相关知识，熟悉各种申报流程和政策规定。
稍有不慎，可能就会出现税务风险。
再说说这政策对消费者的影响。
有些消费者买房的时候，就会关心这房价里包含的增值税到底是多少。
有的开发商为了吸引客户，还专门在宣传资料里把增值税的情况给解释清楚。
总的来说，房地产行业的营改增，是个牵一发而动全身的大事儿。
它不仅影响着房地产企业的经营决策、财务管理，也关系到消费者的购房选择。
这就像是一场大考，考验着房地产行业里的每一个参与者，看谁能更快地适应新规则，在这场变革中脱颖而出。
“营改增”对行业企业及上下游相关企业的影响分析
“营改增”对行业企业及上下游相关企业的影响分析2016年5月1日，我国已经全面推行了“营改增”，税收制度的改革必将对各个企业的运行等情况产生影响，本文则围绕改制对行业以及上下游单位形成的影响进行分析，进而保障企业获得更好的发展提供科学的依据。
一、“营改增”实施背景2016年政府工作报告中明确，今年全面实施营改增。
从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
今年5月1日起，营改增试点范围扩大至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，这是一项意义重大的税制改革，减税规模空前巨大，预计本轮营改增扩围将减税5000亿元。
二、“营改增”对小规模纳税人的影响（一）税负降低“营改增”实施之后，较之税制改革之前，小规模纳税人税负显著降低。
税负降低的因素存在两个：其一，计税根据缩减；其二，适用税率下降。
①税改之后销售额已经被排除在计税依据之外，计税依据减少；②税制改革之后，小规模纳税人税率为3%，税负明显下降[1]。
另外，营业税金和附加税的计税根据是需要上缴的营业以及增值税，而增值税减少必然使得附加减少。
（二）业务受限“营改增”实行之后，一般纳税人需要缴纳的增值税额为当期销项税额与当期进项税额的差。
为实现减负，如果一般纳税人处于下游，则物资采购时应当首先选择可以开增值税发票的单位。
通常而言，小规模纳税人不能出具增值税发票，业务会在一定程度上受到影响。
（三）商业融资受限小规模纳税人的计税方法是简易计税，对于成本以及支出等没有过多的要求，因此约束力不足，在此状况下，纳税人本身对于会计核算的管理也出现松弛。
国内的小规模纳税一般来说指的是销售额不足500万元的单位，也就是小微型单位[2]。
论“营改增”对房地产企业税收的影响及筹划对策
2019年第05期（总第221期）财税探讨论“营改增”对房地产企业税收的影响及筹划对策程衣密（重庆沐丰园农业有限公司，重庆400000）摘要：“营改增”制度的全面推行，为房地产行业扩展了广阔的发展空间。
同时，对其内部税收体制变革也提出了严峻的考验。
基于此，本文首先简要论述了营改增的基本概念，深度剖析了营改增制度对企业收税的影响，并提出了切实可行的纳税筹划措施，旨在通过合理避税，减轻企业税收负担，保障经济效益最大化，促进企业可持续发展。
关键词：“营改增”；内部税收制度；纳税筹划；措施“营改增”是指将社会企业所缴纳的营业税改为增值税，仅对主体产品与特定服务的增值部分缴纳税费，避免了重复征税，减轻企业的税收负担。
“营改增”制度是顺应市场经济体制变革的必然产物。
为此，房地产企业要准确把控营改增政策的内涵，优化调整产销结构，并依法统筹规划纳税项目，促进企业的快速稳定发展。
一、简述“营改增”政策的基本概念“营改增”政策于2013年8月正式在全国范围内推广，是我国税收体制变革的重要转折。
自2016年5月营改增全面执行以来取得了实质性的突破。
推行营改增政策的宗旨是避免重复征税，减轻企业税收负担，进而优化产业结构，促进现代服务的快速发展。
二、综合论述推行“营改增”政策对房地产企业收税筹划的影像（一）抵扣进项税额，控制成本通常，企业的综合经济收益在很大程度上取决于运营成本与费用支出，而推行营改增政策势必会造成企业运营成本的浮动。
针对房地产企业来说，工程建设成本在整个成本体系中占据着主导地位，包括材料成本、人工成本与机械设备成本等。
工程建设所需材料种类烦琐且复杂，而材料采购无法实现一站式购买，为满足工程建设需求，难免会选择经营规模较小的供应商，而这些供应商为节约成本不愿提供增值税。
另外，房地产企业只要通过面向社会招聘施工技术人员，而缺乏劳务派遣公司的管理，无法提供正规的增值税发票，进一步增加了企业的税收负担。
总而言之，如果房地产企业能够与取得增值税发票的企业保持长期合作关系，可有效控制运营成本，减轻税收负担。
营改增对建筑业的影响
营改增对建筑业的影响近年来，我国不断推进营改增政策，其中对建筑业的影响尤为明显。
营改增即将增值税逐步扩大到所有营业税的范畴，从而改变了原来的税制结构。
本文将从建筑企业、建材市场、房地产开发以及员工群体等多个角度，深入探讨营改增对建筑业的影响。
首先，对于建筑企业而言，营改增政策带来了纳税制度的变革。
原来建筑业主要依靠营业税进行纳税，但这种税制极大地增加了企业负担。
而随着营改增的全面推开，建筑业乃至整个服务业将逐渐从繁重的营业税中解脱出来，享受到更为透明、简单的增值税纳税制度。
这将有效减轻企业的税收负担，提高其经营的活力和竞争力。
其次，营改增对建材市场也带来了一定的变化。
以往，建筑企业购买建材时需要支付较高的营业税，这直接影响了建筑成本和房价。
而随着营改增的全面推进，建筑企业可以将购置的建材纳入到进项税额中抵扣，有效减少了企业的税收负担。
这将促使建筑企业倾向于购买更多的优质建材，提高建筑质量，进一步推动建筑业的健康发展。
再次，营改增对房地产开发有着深远的影响。
在以往的税收制度下，房地产开发商需要支付高额的营业税，这也是导致房价居高不下的原因之一。
而随着营改增的实施，房地产开发商可以将增值税纳入到税负内，从而减轻了企业的税收负担。
这将为房地产开发商提供更多的资金支持，促进他们开发出更多的高品质楼盘，满足人民对优质住房的需求。
最后，营改增对建筑业的员工群体也带来了积极的影响。
在旧的税制下，企业需要支付高额的营业税，导致企业难以为员工提供合理的薪酬和福利。
然而，随着营改增的推进，企业的税收负担将得到有效减轻，有助于提高员工的工资水平和福利待遇。
这将增加员工的获得感和归属感，提高工作积极性和创造力，进一步促进建筑业的长期稳定发展。
综上所述，营改增对建筑业的影响不可忽视。
它改变了原有的税收体系，减轻了企业的税收负担，提高了建筑质量，促进了房地产开发，改善了员工待遇。
然而，随之而来的也是对企业管理和财务制度的调整，企业需要更加科学地进行财务规划和税务筹划，以适应新的税收体系。
房地产企业营改增后的税收筹划分析
财经纵横房地产企业营改增后的税收筹划分析何玉兰 四川家益石油房地产开发有限责任公司摘要：营改增是新时期我国税收制度改革的一项重要措施，是我国在税收管理方面做出的一次重要变革。
营改增改革对房地产企业而言，能够有效地减轻房地产企业的纳税负担，但是由于房地产企业特殊的性质，如果筹划管理不当，则有可能增加房地产企业的纳税成本，因此，必须对房地产企业的税收进行科学的筹划和分析。
基于此，本文对营改增后房地产企业的销售环节的税收筹划进行了相关的分析和探究，暂不涉足项目后期的土地增值税等环节，以期为新时期房地产企业的科学纳税提供一定的参考。
关键词：房地产企业；营改增；税收筹划中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)001-000185-02作为我国税收管理发展历程中十分重要的一项税收改革项目，营改增是一项十分重要的减税措施，在促进经济社会更好发展方面发挥着十分重要的作用。
营改增对各行各业税收活动都产生了重大的影响，是房地产企业和建筑企业2016年的头等大事，营改增既能够减轻企业的纳税负担，但是也可能会带来重复纳税、加重税负的风险，在这种情况下，必须结合房地产企业的实际，做好营改增后房地产企业税收筹划，为新时期房地产企业的更好发展奠定良好基础。
一、营改增对房地产企业纳税产生的影响营改增对房地产企业纳税产生的影响是两面的。
首先，营改增对房地产企业纳税产生了一定积极的影响，一是在营改增情况下，房地产企业的营业税重复纳税、无法进行抵扣、退税的问题，二是营改增改变了房地产企业的价格体系，将营业税变为增值税的做法相应的建立起来增值税进项、销项的抵扣关系，这就会促使房地产企业进行自觉的内部结构调整。
三是营改增政策带来了房地产行业的优胜劣汰，自身规模小、管理不够规范、与建筑业等协作能力不够、资金管理存在风险的企业在营改增体制下很难适应行业发展的节奏，相应的税收不仅不会降低，反而会增加，营改增后长期的运行过程自然会淘汰规模小实力差的建筑企业。
营改增对房地产企业的影响
营改增对房地产企业的影响
李娜
【期刊名称】《科研》
【年(卷),期】2020(0)9
【摘要】在经济新常态下,国家不断调整税收政策,以减轻企业税收负担,促进经济稳步长远发展,"营改增"是中国目前规模最大的结构性减税措施,对各界与各行业的影响广泛而深远。
一、“营改增”政策带给房地产开发行业的影响2012年1月1日,“营改增”的工作开始试点,并在2016年5月1日正式将房地产等行业纳入其范围。
根据税改后各行业发展形势,在2018年5月1日及2019年4月1日,政府又下调了增值税税率来促进政策的进一步落实,以使经济稳定发展。
此项政策对房地产开发企业在缴纳税费方面产生了多方面的影响(一)缴纳的税种发生变化“营改增”之后,房地产行业的纳税人销售不动产时缴纳的流转税税种由之前的营业税(价外税)变成了增值税(价内税)。
【总页数】1页(P44-44)
【作者】李娜
【作者单位】沈阳庞大置业有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F81
【相关文献】
1.“营改增”对房地产企业产生的直接影响和深层影响
2."营改增"对房地产企业财务管理的影响
3."营改增"对房地产企业的影响及应对策略
4.营改增对房地产企业会计核算及财务报表的影响
5.营改增后对房地产企业增值税税负影响探讨
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
营改增等新一轮税改对房地产企业的影响与对策
利润 。因此在税务筹划 的过 程 中， 要统筹整个 阶段 和环 节， 只是减少 某个 阶段 的或 者某个 环节 的税 款 ， 并 不能
使税款 降低 到最小化 。所 以掌握税务筹划 的范围 ， 有利 于使税 务筹划 更具有 现实 意义。
（ 三） 全 面考虑税务筹划 的潜在 风险 之前我们 已经提 过 ，税 务筹划是一项涉及经济 、 财
铽
张 玉珍
摘要 ： 房地产市场是我 国经济 的一大支柱 ， 在 国民经济 的稳定和持续增长方面贡献卓著 。因此 ， 建立健全税 收政 策， 对于调节房地产市场和指导其理性发展是非常有现实 和长远 的意义 的。 关键词 ： 税改 ； 房地产企业 ； 对策
一
、
房地产税 制在 目前所存在 的问题
做好各 方面的准备 ，从而为企业赢得更大 的经济效益 。 同时积极地应对税务 筹划过 程中出现的问题 ， 探索更加 有效 的经 营模式 ， 熟 悉各个 经营环节 ， 最大 范围地运用
税务筹 划 ， 为企业获 得更 大的经济效益 。
参考文献 ：
［ １ 】 郭 海霞 ， 企业所 得税税务筹划［ Ｊ Ｊ ． 当代经济 ， ２ ０ １ ０ ， （ １ ２ ） ． ［ ２ 】 卢元孝 ， 企业所得税法［ Ｍ 】 ． 税法 ， 经济科学出版社 ． ２ ０ １ ０ ． 【 ３ ］ 徐泓， 企业纳税筹 划【 Ｍ ］ ， 纳税筹 划 ， 中国人 民大学出版
验， 认真 的学习法 律法规 和相关政 策 ， 为实行税 务筹划
划与偷税避税 不同 ，税 务筹 划是在遵守税法 的前提下 ， 减少企业税款 ， 为企业赢得 更大经济效益 的行 为。而偷
税避税 是一种违 法的行为 。由此可 以看 出 ， 税务筹 划与 偷税避 税是两种完全不同的行为方式 ， 并且其性 质也存 在着 根本性 的差异 ， 因此 ， 一定要正 确地辨 别 区分 开这 两者 的区别 ， 正确理解税务筹 划这一 含义。 （ 二） 把握 实行税 务筹划 的范围 实 行税务筹 划 的 目的就是 为 了获得 最大化 的经 济
浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响
浅析“营改增”对房地产企业财务管理的影响“营改增”是指将原来的营业税改为增值税。
从2012年开始，中国就开始大规模实施营改增政策，逐步扩大范围和增值税改征模式。
对于房地产企业来说，营改增政策与其财务管理息息相关，带来了很多变化和影响。
本文将从多个方面对营改增对房地产企业财务管理的影响进行浅析，希望对读者有所启发。
营改增政策对房地产企业的销售模式和成本结构产生了影响。
在过去，房地产企业的销售模式主要以出售商品为主，通过出售房产来获得营业税收入。
而营改增政策的实施，将原来的营业税改为增值税，对房地产企业的销售模式提出了新的要求。
房地产企业需要重新调整其销售模式，更加注重提高增值税纳税基数和改善成本结构，以便减少增值税的负担。
营改增政策对房地产企业的会计核算也产生了影响。
根据以往的核算习惯，房地产企业会将营业税计入成本费用中，导致了企业成本的增大和利润的减少。
而营改增政策的实施后，房地产企业将可以将增值税税款与其税前进项税额相抵，将增值税计入进项税额中，岂止能提升企业的税前成本费用，从而调整企业的会计核算方法，更加符合企业的实际经营状况。
营改增政策对房地产企业的财务风险和税务风险产生了影响。
通过营改增政策的实施，房地产企业可以减少税负的同时规避税务风险，降低了企业的财务风险。
但也需注意，由于增值税纳税人的纳税行为更为复杂，房地产企业需加强对增值税政策的了解，积极合规纳税，以降低税务风险。
企业应加强内部管理，规范会计核算，避免出现税收风险。
营改增政策对房地产企业的财务管理产生了多方面的积极影响。
房地产企业要积极应对这一政策变化，调整企业的战略布局和管理模式，加强内部管理和税务合规，以更好地适应新的税收政策，提高企业的竞争力和盈利能力。
国家也应继续改进税收政策，为房地产企业的发展营造更加有利的税收环境。
相信在双方的共同努力下，房地产企业的财务管理水平将会不断提升，为中国经济的发展做出更大的贡献。
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着经济的快速发展，我国房地产行业在过去几年中也得到了迅猛的发展。
房地产企业面临着诸多问题和挑战，其中“营改增”政策对其会计核算产生了一定的影响。
本文将探讨“营改增”政策对房地产企业会计核算的影响及对策。
1. 销售模式改变根据“营改增”政策，原来由企业缴纳的增值税变成了由消费者支付，企业只需向税务部门汇总申报。
房地产企业的销售模式发生了一定的改变，从过去的含税价格转变为不含税价格，需要对销售收入进行调整，同时需要对应的调整成本费用以及利润率。
2. 纳税基础调整根据“营改增”政策，增值税纳税人的范围进行了调整，对于房地产企业来说，销售房地产应税范围扩大，因此需要对纳税基础进行调整，同时需要对企业的账务进行相应的调整，确保符合税法规定。
3. 税负增加由于“营改增”政策将原来的增值税和营业税合并为一项增值税，对于房地产企业来说，税负有可能会增加。
企业需要对税负进行预估和计算，制定相应的税务策略，以降低税负增加对企业经营的影响。
二、对策探讨1. 加强会计核算管理房地产企业需要加强会计核算管理，完善会计制度，确保会计准确无误地反映企业的经营状况和财务状况。
加强成本费用的核算和管理，确保纳税基础的准确计算，避免因为会计核算错误而导致税负增加。
3. 制定税务策略房地产企业需要制定相应的税务策略，以降低税负增加对企业经营的影响。
可以通过合理规划企业的投资结构和资本结构，合理选择纳税方式和税收优惠政策，以降低企业的税负。
可以积极开展税收优惠政策的政策调查和应用，确保企业最大限度地享受税收优惠政策。
4. 完善内部控制制度房地产企业要完善内部控制制度，确保企业的财务数据准确、完整、可靠，及时发现和纠正存在的问题。
加强内部控制力度，确保会计核算的准确性和可靠性，降低因会计核算错误导致的税负增加。
5. 落实会计监督管理房地产企业要落实会计监督管理，加强对会计核算的监督和管理，及时发现并纠正存在的问题，确保会计核算的合规性和真实性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增新政---法规对房地产及相关行业的影响分析
刖言
2016年3月24日，财政部和国家税务总局联合发布了财税
[20佝36号文，明确从2016年5月1日起，将房地产业和建筑业、金融服务业和生活服务业等行业纳入营改增体系，并明确了适用于上述三大行业的相关增值税税率和具体政策。
本次财务根据公司实际经营情况，营改增对我公司涉及的行
业税务影响进行重点分析，主要包括以下几个方面：
一、税率变化
鉴于增值税按照差额来计算（销项税减进项税），而营业税是基
于销售额来计算（仅销项税），直接对比新旧税率是没有意义的
、营改增对我公司各行业的税负影响
三、企业应对税负增加的策略1•签订合同，除常规项目外，应标明：甲方提供材料、付款方式、发票如何提供、甲方指定分包的结算方式，发票、税金如何提供
2.公司项目销售老项目适应简易计税方法，销售定价方法改为销售额
和应纳税额合并定价，可按照下列公式计算销售额：销售额 =含税销售额/ （1+征收率5%），以减少企业所得税税负。
3.营改增对公司土增税清算的影响，待土增税清算后，应退的税金地税的做法是转抵扣未来应交营业税额，营改增后，国税是否认可应退土增税抵减增值税有不确定性。
应对方案：在营改增之
前尽快申请清算，争取直接退还现金，或争取地税局出具批复文件明确可抵减增值税。
4.营改增对公司项目的影响及应对：
1＞公司是在2016 年4 月30 日之后才取得施工许可证及开工日期，适应一般计税方法，税率为11 %，可抵扣进项税，预征率3%,比原政策营业税预征率5%减少2%。
应对：总包或其他厂商及外购货物等，须选择一般纳税人，并在合同中约定必须提供专票。
2＞公司不仅销售不动产同时兼营贸易业务，适应不同税率或征收
率（17%、11%），财务应分别核算适应不同税率或征收率的销售额，否则从高适应税率，增加税负，切记注意！
5.签订合同注意四流合一（签约方、提供劳务方、开票方及收款方）
6.试点办法规定，目前贷款相关利息支出及融资顾问费、手续费、咨询费等，其进项税额不得从销项税中扣除，企业税负可能会增加，持续关注国家新政策。
7.其他固定资产租赁设备等取得的专用增值税发票进项金额有限，影响不大。
四、房地产企业营改增后涉税风险控制
1.代收费用的税收风险控制
代收费用，如初装费，装修费等，实际未产生收益，却要作为价外费用征收增值税，应考虑改变收费主体（物业公司），按代理业处理。
2.供货方/施工方的选择—纳税身份，应选择一般纳税人
3.违约金与价外费用
（1）反向违约金，既买方收取卖方的违约金，不作为价外费用交税（2）正向违约金，既卖方收取买方的违约金，作为价外费用征收增值税（3）解除合同违约金（交易不成立）不作为价外费用处理
（4）质量索赔，扣施工单位违约金，不作为价外费用处理
五、总结
营改增后，在实务操作中，财务人员要做好以下工作：加强抵扣凭证管理、规范财务核算、防范虚开发票风险、合法开展税收筹划及明确可抵扣及不可抵扣进项税业务等。
距离营改增实施还有 1 个月时间，国家可能会出一些补充实
施细则，政策解读等，财务将积极学习，参与税务局提供的各种
培训等，争取按时保质保量完成营改增国地税相关业务衔接工作。
由于时间比较短，分析难免出错，望各领导及时给予指正, 万分感谢！。