XX公司研发准备金管理办法

东莞市XXX有限公司

研发项目准备金管理制度

1、目的

为切实加强“东莞市XXX有限公司”（以下简称本公司）对研发投入的财务管理，做到根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按照实际发生额列入成本（费用），保障项目研发专项资金的安全、有效使用，提高研发效率。根据公司财务制度，结合公司项目管理的特点，制定本制度。相关政策依据：2006

年12月4日，《企业财务通则》（财政部令[2017]第41号）：第38条：“企业技术研发和科技成果转化项目所需的经费，可以通过建立研发准备金筹措，据实列入相关资产或当期费用。” 2007年9月4日，《财政部关于加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号）规定，:“四、企业可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入成本（费用）”。

2 、研发准备金概念

企业研发准备金是指企业根据研发计划及资金需求，按一定标准预先提取的专门用于技术研发和科技成果转化的资金储备。

企业研发准备金制度是指企业制定的有关研发准备金的提取、分配、使用、管理、核算、报告、披露等有关事项的规定。

3、使用范围

本制度适用公司批准立项的研发项目。

4、准备金来源

本公司的准备金根据公司批准立项的研发项目预算金额直接在财务账上提取。

5、研发费用的开支范围

企业研发费用是指企业在产品开发、技术研究、材料工艺方面创新研究以及开发过程中发生的各项费用的情况，包括：

（1）研发活动直接消耗的材料、原料、燃料和动力费用

（2）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。

（3）用于研发活动的仪器、设备等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

（4）用于试验的各个器材设备的购置费；产品机械设备研发所需模板、工艺装备、零部件的制造费；设备调整、检验以及保养费；

样品、样机及一般测试设备的购置费；试制产品的检验费等。（5）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。

（6）通过外包、合作研发等方式，委托其它单位、个人、专业高校等，与之合作进行研发期间所需支付的各项费用。

（7）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、专业技能培训资料费、专业知识及周边产业知识资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费等。

6、研发经费预算管理

（1）、研发部应于每年年末提出下一年的研发计划与研发预算，在研发项目获得公司批准立项后，应向公司提报“研发费用资金预

算”，并应按上述分类详细的列明该研发项目涉及的费用及需

求时间，以便财务按时拨款，确保研发项目的顺利进行。（2）、“研发项目资金预算”由研发项目组编制，经研发部审核后交财务主管及公司总经理审核，批准后“研发项目资金预算”交

财务部备案，研发部留底。

（3）、财务部按“研发项目资金预算”的金额，从账面上计提研发准备金，做为下一年的研发费用。

（4）、经公司批准的研发准备金，由研发项目组按研发计划支配使用，不得挪作它用；研发计划内的费用支出，由项目负责人提出申

请，研发部负责人审核，财务部复核。

7、研发经费及准备金支出管理。

（1）、公司实行预算管理的目的是为了确保资金在计划、可控下运行，每个研发项目的费用原则上在“研发项目资金预算”下进

行。

（2）、研发材料、设备、仪器、场地等购置或租赁费用支出，外包与外单位合作研发的费用支出必须先进行申请，财务部接到申

请后首先应该审核该项支出是否在预算范围内，在范围内财务

主管有权给予通过，所申请的支出财务部应先在对应的预算中

进行扣除，费用实际发生时在予冲抵。如超出预算的财务不予

通过，并提醒研发部需要走追加预算的流程。

（3）、研发人员的工资、研发设备的折旧、场地租赁等固定费用由财务部结算周期直接从预算中扣除。

（4）、其他类别的研发费用发生后，研发部参照公司“财务报销制

度”申请报销，财务部据“研发项目资金预算”进行审核，支

出在预算之内的，由部门主管审核，财务部总监及总经理签字

后报销，预算之外的费用必须经过公司总经理签核后才能报销，并应进行追加预算。

8、项目的结题与验收

（1）、研发部根据研发项目进度情况，对研发完成可以结题的项目按要求进行结题与验收，对项目的技术参数等资料形成档案留

存，以备公司知识产权的申请和进行产品批量生产。

9、监督与违纪处理

（1）、研发部应加强经费使用的管理和监督。财务部应进行抽查，项目负责人和所在部门应积极配合，如实反映情况。

（2）、研发项目组成员应严格遵守财务制度和本办法规定，如有弄虚作假、截留挪用或挤占经费等违纪行为，财务部有权抵制和

越级反映，并视情节轻重，采取通报批评、撤销资格、赔偿损

失、罚款等处理，严重者追究法律责任。

10、附则

本制度由公司财务部负责解释和修订，自公司董事会审议批准后实施。

东莞市XXXX有限公司

2017年12月1日