财政与税收学习知识重点

《财政与税收》复习要点

财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

财政的一般特征：

1.财政分配的主体是国家

2.财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品

3.财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要

4.财政是一种集中性的、全社会范围内的分配

5.财政分配的强制性和不直接返还性

财政的职能：

A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问题

B收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况

C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。

古典政治经济学财经理论盛行时期

财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。

1.亚当·斯密的财政理论——“看不见的手”

2.大卫·李嘉图的财政理论——李嘉图等价定理

3.瓦格纳的财政理论——瓦格纳法则

4.庇古的财政理论——庇古税

凯恩斯主义的财政理论

1.在财政支出方面，主张政府应担负直接投资的责任；

2.在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；

3.关于公债，主张用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。

新自由主义的财政理论：

A货币学派

1.政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用；

2.控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；

3.主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；

4.反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济；

5.主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。

B供给学派

1.减税是最重要的刺激供给的手段。储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。

2.反对国家干预，主张减少对企业的管制

3.主张削减政府支出，保持预算平衡

4.主张紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值

公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。

公共产品论西方财政学对于许多问题的研究，都是以公共产品论为研究起点的。从世界范围来看，大部分公共产品必须由政府直接提供。从某种意义上来说，公共产品构成了市场经济中政府（财政）活动的对象。

市场失灵的主要表现

1.垄断

2.信息不充分和不对称

3.外部效应

4.不能有效提供公共产品

5.收入分配不公平

6.经济波动

财政介入

1.财政提供更多的公共产品，弥补公共产品短缺。

2.积极解决外部效应问题。

3.加强对市场垄断的干预

4.解决社会分配不公问题

政府干预手段

1.立法和行政手段

2.组织公共生产和提供公共物品

3.财政手段

政府干预失效（政府失灵）的原因

1.有限信息

2.对私人市场反应的控制能力有限

3.决策的失效

4.政府部门的低效率

5.寻租行为

财政职能

1.资源配置职能

2.收入分配职能

3.经济稳定与发展职能

财政资源配置职能的实现方式

1.合理确定财政收支占GDP的比重。

2.优化财政支出结构。

3.合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

4.提高财政本身配置效率。

财政收入分配职能的实现方式

1.间接再分配。

2.改进和完善行政和事业单位职工工资制度。

3.加强税收调节。

4.改进和完善财政转移性支出制度。

财政经济稳定与发展职能的实现方式

1.通过制度性安排，发挥“自动稳定器”作用。

2.根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。

3.利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

4.应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。

财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

外部性的解决方法

（1）命令与控制规则

（2）庇古税

（3）科斯定理

公共支出分类：

A政府只能分类（经济管理支出，社会管理支出）

B支出用途分类（1.基本建设支出2.增拨国有企业流动资金支出3.企业挖潜改造资金4.科技三项费用5.地质勘探费6.公交流通等部门事业费支出7.支援农业生产支出8.农林水利气象部门的事业费9.科教文卫事业支出10.抚恤和社会福利救济支出11.国防支出12.行政管理支出13.价格补贴支出

C经济性质分类（购买性支出，转移性支出）

衡量财政支出规模的指标

1.绝对指标：财政支出总额

2.相对指标：财政支出占GDP的比率

影响财政支出规模的因素

1.经济性因素

2.政治性因素

3.社会性因素

理论解释

1.瓦格纳的“公共支出不断增长法则” 当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

2.皮考克和卫斯曼的公共支出梯度渐进理论。该理论认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激变（如战争等）的出现，不时出现一种跳跃式的发展过程。

3.马斯格雷夫与罗斯托的公共支出增长的发展模型。将经济发展分为不同阶段：传统阶段、为起飞创造条件阶段、起飞阶段、成熟阶段、大众高额消费阶段。

公共支出效益分析的方法

一、成本－效益分析法。又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。