目前唯一一份编制完整的审计工作底稿

请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿：1、

初步业务活动程序表

被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：A

项目：初步业务活动财务报表截止日/期间：2011-12-31

编制：勇复核：某注册会计师

日期：2011-01-10 日期：2012-01-15

初步业务活动目标：

确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

2、业务承接评价表

业务承接评价表

被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____AB ________

项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31

编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________

日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________

1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司

2.客户地址：银川市北京西路603号

电话：----------------------------------------- 传真：---------------------

电子信箱：网址：

联系人：孙志强

3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营

4、客户所属行业、业务性质与主要业务：

西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。

5、最初接触途径（详细说明）：

1）本所职工推荐____ 2）外部人员引荐____________________________ 3）其他（要求详细说明）经浙江天马轴承股份有限公司介绍（本人假设的）

6、客户要求我们提供审计服务的目的及出具审计报告的日期：

目的：使广大潜在投资者相信该公司的财务报表的真实性与可靠性。日期2012年4月10日出具2011年的财务表表

7、治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

8、主要财务人员（姓名与职位）：

9、直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系，主营业务及控股比例：

直接控股股东：宁夏宝塔石化有限公司地址：主营：石油化工生产销售所持比例：20%

10、子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及控股比例：

名称：西北轴承集团进出口有限公司地址：主营：轴承进出口控股比例：100% 11、合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及控股比例：

无

12、联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及控股比例：

1、宁夏西北轴承销售有限公司地址：宁夏银川市主营：轴承销售

2、新疆宁银西北轴承销售有限公司地址：新疆乌鲁木齐市主营：轴承销售

3、南京西北轴承销售有限公司地址：江苏南京市主营：轴承销售

4、太原市西北轴承有限公司地址：山西太原市主营：轴承销售

13、分公司名称、地址、相互关系、主营业务：

1、北京宁夏西北轴承销售有限公司地址：北京市主营：轴承销售

2、成都西北轴承销售有限公司地址：四川成都市主营：轴承销售

14、客户主管税务机关：银川市税务局

__________________________________________________________________________

15、客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：无

16、客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：无

17、前任审计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更事务所的频率：无

18、根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：

客户的风险级别（高/中/低）：_____低_______________________________________________

19、根据本所目前情况，考虑下列事项：

20、其他方面的意见：

项目负责合伙人：风险管理负责人（必要时）：

基于上述方面，我们____接受__（接受或不基于上述方面，我们__________（接受或不）此项业务或不）此项业务

签名：小明（某合伙人) 签名_________________________

日期_____2011-11-24______ 日期_________________________

3、了解本审计单位及其环境

了解被审单位及其环境

被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：____AE________________

项目：了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间：2011-12-31

编制：韩勇复核：某注册会计师日期：2011-12-12 日期：2012-01-24从以下方面了解被审单位及其环境，并评估相应重大错报风险：

1、行业状况、法律环境与监管环境，以及其他外部因素

2、被审单位的性质

3、被审单位对会计政策的选择和运用

4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

5、被审单位财务业绩的衡量和评价

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1、行业状况

1）所在行业的市场供求与竞争

2）生产经营的季节性与周期性

3）产品生产技术的变化

4）能源供应与成本

5）行业的关键指标和统计数据

2、法律环境及监管环境

1）适用的会计准则、会计制度和行业惯例