立信版税务会计_消费税会计(习题与答案)

第四章消费税会计

一、单项选择题

1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。

A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元

2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。

A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元

3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。

A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率)

C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)

5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。

A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税

C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税

6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。

A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用

C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款

7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款

8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。

A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

9．下列项目中征收消费税的有（）。

A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油

10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款

11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。

A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关

C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关

12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。

A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B．（成本+利润）÷（1－消费税税率）

C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

13．进口应税消费品组成计税价格为（）。

A．（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

B．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

C．（关税完税价格+关税）×消费税税率

D．（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）

14．企业销售实现时计提消费税的会计分录（）。

A．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交消费税

B．借：应交税费──应交消费税

贷：银行存款

C．借：销售费用

贷：应交税费──应交消费税

D．借：销售费用

贷：银行存款

15．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录( )。

A．借：委托加工物资

贷：银行存款

B．借：营业税金及附加

贷：银行存款

C．借：应交税费──应交消费税

贷：银行存款

D．借：代扣税金──代扣消费税

贷：银行存款

16．委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录( )。

A．借：委托加工物资

贷：银行存款

B．借：营业税金及附加

贷：银行存款

C．借：应交税费──应交消费税

贷：待扣税金──待扣消费税

D．借：代扣税金──代扣消费税

贷：银行存款

17．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( )。

A．借：银行存款

贷：应交税费──应交消费税

B．借：应交税费──应交消费税

贷：银行存款

C．借：银行存款

贷：代扣税金──代扣消费税

D．借：代扣税金──代扣消费税

贷：银行存款

18．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（）。

A．借：代购代销收入

贷：应交税费──应交消费税

B．借：营业税金及附加

贷：应交税费──应交消费税

C．借：其他业务支出

贷：应交税费──应交消费税

D．借：主营业务收入

贷：应交税费──应交消费税

19．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

A．化妆品 B．珠宝玉石 C．金银首饰 D．镀金（银）首饰

20．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。

（定额税率0.5元/斤，比例税率25%）

A．1000元 B．18500元 C．25000元 D．26000元

21．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A．委托方支付原材料时 B．委托方支付加工费时

C．受托方加工完毕交货时 D．受托方加工收回的应税消费品入库时

22．现行消费税的计税依据是指（）。

A．含消费税而不含增值税的销售额

B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含增值税的销售额

D．不含消费税也不含增值税的销售额

23．某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68

万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。 A．0.6694万元 B．0.2550万元 C．0.3600万元 D．0.0544万元

24．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。

A．借：委托加工材料 13 279

贷：银行存款 13 279

B．借：委托加工材料 11 579

应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700

贷：银行存款 13 279

C．借：委托加工材料 10 000

应交税费——应交消费税 1 579

应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700

贷：银行存款 13 279

D．借：生产成本 13 279

贷：银行存款 13 279