第六章转移性支出(新)
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2019/1/9 645.07
45.46
-4.18 24.40 21.60 29.02 -2.03 49.40 -28.86 -13.01
578.9
327.8 337.4 368.4 333.5 290.0 278.8 300.0 259.6
14.17
-43.38 2.94 9.21 -9.50 -13.03 -3.88 7.63 -13.47
2019/1/9 3
财政补贴与社会保障的区别 社会保障支出是为保障居民的基本生活需要， 它更多的是与社会公平联系在一起。而财政补 贴不是与居民生活有关，而是与价格有关，要 么补贴引起价格变动，或者价格变动导致财政 补贴。大多是政府为调控某商品或劳务的价格， 调控的目的可能为了调整生产消费的结构，可 能为了居民的生活水平得以保障，尤其是价格 危及居民的生活水平时给予补贴，这些补贴起 因于价格。而社会保障起因于收入。
2019/1/9 9
如果补贴金额相同，明补与暗补相比，明补使消费者能够达到更 高的效用水平。 综上所述，明补不改变商品之间的相对价格，只产生收入效 应，不会带来效率损失，而暗补却在增强消费者购买力的同时， 改变了商品之间的相对价格，产生收入效应和替代效应，因此， 暗补会带来效率损失。 尽管明补比暗补更有效率，但明补是对所有商品的补贴，难 以通过对食品等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注。而暗 补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助 目标。 消费者在明补下面对的价格是市场价格，而在暗补下享受补 贴的商品的价格并不反映市场供求关系，甚至导致供给不足而产 生限量供应的现象，票证制度就是在这样的情况下诞生的。 票证制度与暗补相同之处在于都是以优惠价格购买商品。不 同之处在于暗补在购买量上没有限制，而票证在购买量上有限制。
2019/1/9 12
由商品的价格变动所引起的实际收入水平的变动，进 而由实际收入水平变动所引起的商品需求量的变动， 称为收入效应。 由商品的价格变动所引起的商品相对价格的变动，进 而由商品的相对价格变动所引起的商品需求量的变动， 称为替代效应。 收入效应表示消费者效用水平发生变化，替代效应则 不改变消费者的效用水平。
三、我国现行财政补贴存在的问题及完 善的思路
(problems and improvements in subsidization in China )
2019/1/9 2
一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
2019/1/9 13
（二）财政补贴的实际经济效应P118 积极效应 1、有利于贯穿国家的经济政策； 2、以少量的财政资金带动社会资金，扩 充财政资金的经济效应； 3、加大技术改造力度，推动产业升级； 4、消除“排挤效应”； 5、社会经济稳定的效应；
2019/1/9 14
（二）财政补贴的实际经济效应P118 消极效应：
从政府是否明确安排支出看
企业补贴 居民补贴 从补贴对经济活动的影响看
对生产补贴 对消费补贴
实物补贴 现金补贴 2019/1/9
从补贴是否与具体购买活动相联系看
8
明补等于给予补贴领受人的一笔收入，比如粮 油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形 式出现的补贴。消费者接受明补后，面对的商 品价格是没有改变的相对价格。暗补出现在某 一种或几种特殊的商品中，暗补往往使商品存 在两重价格：市场价格和补贴价格，一般配合 以票证制度。暗补使消费者以低于市场的价格 得到某种商品。由于消费者不是从直接可见的 形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享 受到补贴，所以这种补贴形式被称为“暗补”。 消费者接受暗补后，面对的商品价格是改变了 的相对价格，消费者将增加对补贴商品的消费。 暗补导致的预算约束线的改变，产生了替代效 应和收入效应。
你现在购买一样东西的价格要比过去时的要高，比如以前一块钱可以买 3个棒棒 糖，而现在只能买2个了，如果你现在还想买3个的话，那么你就要多花上钱，而 这部分钱就像你的收入减少了一样。当你的收入减少时，你就要削减在商品上的 开支。那么对价格上升的这部分响应称作“收入效应”（income effect）。 就刚才的例子来说，因为棒棒糖的价格上涨了，你对棒棒糖的需求从 3个降低到2 个，这减少的部分就是“收入效应"了。 而正因为如此，你发现有其它商品相对便宜，可以来代替对棒棒糖的需要，比如 现在口香糖便宜了，那么这种影响就叫做“替代效应”（substitution effect）。
财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，总体上削弱国家财政的宏观调控 能力。
长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置 效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损”掩盖了部分企业由于经营不 善而引起的经营亏损。 长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为，相应地缩小了市场活动覆 盖的范围，而且财政补贴成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺 利进行的阻碍因素。
2019/1/9 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。
2019/1/9 19
Baidu Nhomakorabea
三、我国现行财政补贴完善的思路119页
1.从制度创新入手，提高财政补贴支出效益， 取消不符合WTO规则的补贴，合理利用可诉补贴， 用足用好不可诉补贴，调整现行一些效率不高 的补贴
2.重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴 方式
2019/1/9 20
第二节 税收支出
一、税收支出的概念与分类
(the concept and classification of tax expenditure )
二、税收支出的形式
2019/1/9 5
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的性质
财政补贴与社会保障支出 财政补贴 无偿支付 领取者收入增加 总与价格变动相联系
2019/1/9 6
社会保障支出 无偿支付 领取者收入增加 与价格无直接关系
我国财政补贴（单位：亿元）
年份 物价
物价补贴 企业亏 企业亏损补 补贴 同比增长% 损补贴 贴同比增长 %
11.1 117.7 261.8 956.64 122.40 507
补贴 合计
11.1 117.7 768.8
合计占财政 总 支出的比重%
1.0 9.6 30.6
1978 1980 1985
1990
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
380.8
364.9 453.9 552.0 712.1 697.6 1042.3 741.5
2019/1/9 10
二、财政补贴经济影响的机理及其 实际经济效应
（一）财政补贴经济影响的机理分析
收入效应与替代效应 （后面讲税收的经济效应）
对需求的影响
改变需求总量和结构——通过改变相对价格改变消费需求 总量和结构
人们的消费需求主要取决于其收入与消费品的价格，政府补贴从 收入效应的角度等于增加了被补贴者的可支配收入，扩大消费需 求的总量。从替代效应看可以改变人们的消费需求结构，尤其是 政府有选择的补贴时，改变消费品的相对价格,补贴多的相对便 宜。如北方人爱吃面，南方人爱吃米，政府选择补贴大米，大米 变得便宜了，北方人为使自己效用最大化，消费大米多。
某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。
2019/1/9 15
案例：ＷＴＯ一定排斥 财政补贴？ 《补贴与反补贴措施协议》
“专项性补贴”
“非专项性补贴”
红箱补贴 黄箱补贴
绿箱补贴
2019/1/9 16
红箱补贴又称禁止性补贴，针对价格补贴和进 出口补贴，认为它们会严重扭曲价格机制，造 成不公平竞争。
959.7
692.7 791.3 920.4 1045.6 987.6 1321.1 1041.6 904.67
26.2
9.7 9.7 9.6 9.4 7.3 8.2 5.4 4.2
7
–（二）财政补贴的分类
生产环节补贴 流通环节补贴 消费环节补贴
从补贴同社会经济运行关系看
明补 暗补 从补贴资金接受主体区分
影响投资需求的总量与结构 投资的需求取决于投资的预期收益率，政府对某行业补贴时， 要么直接提高收益，要么降低成本，从而鼓励投资者投资， 扩大投资的总量，另一方面也改变了投资结构。
2019/1/9 11
对供给的影响（税收的经济效应讲）
政府补贴改变了需求，这种影响也会间接影响供给。 供给影响需求，需求也影响供给 改变供给结构——通过改变企业购进产品价格 对劳动供给的影响，对资本供给的影响 将外部效应内在化，使外溢问题得到补偿
2019/1/9 18
黄箱补贴，又称可诉补贴。它介于红箱补贴和 绿箱补贴之间，指那些虽被禁止，又能自动免 于质疑的补贴。评判其是否合理，就看该项补 贴，是否使起诉的成员国利益受损，若利益受 损，就是不合理的，否则，就是合理的。
WTO允许一个国家给予那些被要求限制生产的农民以某 种直接支付，这些补贴与农产品限产计划有关，成员方不 须承担削减义务。被称为“蓝箱”政策。包括按固定面积 和产量给予的，如休耕补贴；按基期生产水平的85％或85 ％以下给予的补贴；按固定牲畜头数给予的补贴等。
第六章 转移性支出
第一节 第二节 财政补贴 税收支出
2019/1/9 1
第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
2019/1/9 17
目前在一些国家的农业补贴中，属于世贸规则中 “绿箱”范围的有：一是食物安全储备补贴； 二是国内粮食补贴；三是（与生产）不挂钩的 收入补贴（我国没有）；四是收入保险补贴， 目前我国还没有建立对农业的保险补助或对农 民收入的保险补助；五是自然灾害救济补助； 六是退休与转产补贴，我国财政目前还没有此 类补贴；七是资源停用补贴；我国财政目前还 没有此类计划，也没有安排此类支出；八是农 业结构调整补贴，我国财政目前还没有此类补 贴；九是环保补贴；十是贫困地区补贴。
•绿箱补贴，即不可起诉补贴，这种补贴并不直接刺 激生产，对价格和市场影响不大，成员国可以自由 施行，其他国家也不能以此为由，而采取反补贴措 施。 拿农业来说，绿箱补贴有产品研究、人员培训、技术 推广、检验、农业基础设施建设、为保障食品供给的 储存费用、自然灾害补贴、农业生产结构调整补贴、 农业生产条件恶劣地区发展补贴等。
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327.8 337.4 368.4 333.5 290.0 278.8 300.0 259.6
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财政补贴与社会保障的区别 社会保障支出是为保障居民的基本生活需要， 它更多的是与社会公平联系在一起。而财政补 贴不是与居民生活有关，而是与价格有关，要 么补贴引起价格变动，或者价格变动导致财政 补贴。大多是政府为调控某商品或劳务的价格， 调控的目的可能为了调整生产消费的结构，可 能为了居民的生活水平得以保障，尤其是价格 危及居民的生活水平时给予补贴，这些补贴起 因于价格。而社会保障起因于收入。
2019/1/9 9
如果补贴金额相同，明补与暗补相比，明补使消费者能够达到更 高的效用水平。 综上所述，明补不改变商品之间的相对价格，只产生收入效 应，不会带来效率损失，而暗补却在增强消费者购买力的同时， 改变了商品之间的相对价格，产生收入效应和替代效应，因此， 暗补会带来效率损失。 尽管明补比暗补更有效率，但明补是对所有商品的补贴，难 以通过对食品等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注。而暗 补却有明补所没有的这一优越性，可以帮助政府实现特定的救助 目标。 消费者在明补下面对的价格是市场价格，而在暗补下享受补 贴的商品的价格并不反映市场供求关系，甚至导致供给不足而产 生限量供应的现象，票证制度就是在这样的情况下诞生的。 票证制度与暗补相同之处在于都是以优惠价格购买商品。不 同之处在于暗补在购买量上没有限制，而票证在购买量上有限制。
2019/1/9 12
由商品的价格变动所引起的实际收入水平的变动，进 而由实际收入水平变动所引起的商品需求量的变动， 称为收入效应。 由商品的价格变动所引起的商品相对价格的变动，进 而由商品的相对价格变动所引起的商品需求量的变动， 称为替代效应。 收入效应表示消费者效用水平发生变化，替代效应则 不改变消费者的效用水平。
三、我国现行财政补贴存在的问题及完 善的思路
(problems and improvements in subsidization in China )
2019/1/9 2
一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
2019/1/9 13
（二）财政补贴的实际经济效应P118 积极效应 1、有利于贯穿国家的经济政策； 2、以少量的财政资金带动社会资金，扩 充财政资金的经济效应； 3、加大技术改造力度，推动产业升级； 4、消除“排挤效应”； 5、社会经济稳定的效应；
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（二）财政补贴的实际经济效应P118 消极效应：
从政府是否明确安排支出看
企业补贴 居民补贴 从补贴对经济活动的影响看
对生产补贴 对消费补贴
实物补贴 现金补贴 2019/1/9
从补贴是否与具体购买活动相联系看
8
明补等于给予补贴领受人的一笔收入，比如粮 油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形 式出现的补贴。消费者接受明补后，面对的商 品价格是没有改变的相对价格。暗补出现在某 一种或几种特殊的商品中，暗补往往使商品存 在两重价格：市场价格和补贴价格，一般配合 以票证制度。暗补使消费者以低于市场的价格 得到某种商品。由于消费者不是从直接可见的 形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享 受到补贴，所以这种补贴形式被称为“暗补”。 消费者接受暗补后，面对的商品价格是改变了 的相对价格，消费者将增加对补贴商品的消费。 暗补导致的预算约束线的改变，产生了替代效 应和收入效应。
你现在购买一样东西的价格要比过去时的要高，比如以前一块钱可以买 3个棒棒 糖，而现在只能买2个了，如果你现在还想买3个的话，那么你就要多花上钱，而 这部分钱就像你的收入减少了一样。当你的收入减少时，你就要削减在商品上的 开支。那么对价格上升的这部分响应称作“收入效应”（income effect）。 就刚才的例子来说，因为棒棒糖的价格上涨了，你对棒棒糖的需求从 3个降低到2 个，这减少的部分就是“收入效应"了。 而正因为如此，你发现有其它商品相对便宜，可以来代替对棒棒糖的需要，比如 现在口香糖便宜了，那么这种影响就叫做“替代效应”（substitution effect）。
财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，总体上削弱国家财政的宏观调控 能力。
长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置 效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损”掩盖了部分企业由于经营不 善而引起的经营亏损。 长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为，相应地缩小了市场活动覆 盖的范围，而且财政补贴成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺 利进行的阻碍因素。
2019/1/9 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。
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Baidu Nhomakorabea
三、我国现行财政补贴完善的思路119页
1.从制度创新入手，提高财政补贴支出效益， 取消不符合WTO规则的补贴，合理利用可诉补贴， 用足用好不可诉补贴，调整现行一些效率不高 的补贴
2.重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴 方式
2019/1/9 20
第二节 税收支出
一、税收支出的概念与分类
(the concept and classification of tax expenditure )
二、税收支出的形式
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一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的性质
财政补贴与社会保障支出 财政补贴 无偿支付 领取者收入增加 总与价格变动相联系
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社会保障支出 无偿支付 领取者收入增加 与价格无直接关系
我国财政补贴（单位：亿元）
年份 物价
物价补贴 企业亏 企业亏损补 补贴 同比增长% 损补贴 贴同比增长 %
11.1 117.7 261.8 956.64 122.40 507
补贴 合计
11.1 117.7 768.8
合计占财政 总 支出的比重%
1.0 9.6 30.6
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二、财政补贴经济影响的机理及其 实际经济效应
（一）财政补贴经济影响的机理分析
收入效应与替代效应 （后面讲税收的经济效应）
对需求的影响
改变需求总量和结构——通过改变相对价格改变消费需求 总量和结构
人们的消费需求主要取决于其收入与消费品的价格，政府补贴从 收入效应的角度等于增加了被补贴者的可支配收入，扩大消费需 求的总量。从替代效应看可以改变人们的消费需求结构，尤其是 政府有选择的补贴时，改变消费品的相对价格,补贴多的相对便 宜。如北方人爱吃面，南方人爱吃米，政府选择补贴大米，大米 变得便宜了，北方人为使自己效用最大化，消费大米多。
某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。
2019/1/9 15
案例：ＷＴＯ一定排斥 财政补贴？ 《补贴与反补贴措施协议》
“专项性补贴”
“非专项性补贴”
红箱补贴 黄箱补贴
绿箱补贴
2019/1/9 16
红箱补贴又称禁止性补贴，针对价格补贴和进 出口补贴，认为它们会严重扭曲价格机制，造 成不公平竞争。
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692.7 791.3 920.4 1045.6 987.6 1321.1 1041.6 904.67
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–（二）财政补贴的分类
生产环节补贴 流通环节补贴 消费环节补贴
从补贴同社会经济运行关系看
明补 暗补 从补贴资金接受主体区分
影响投资需求的总量与结构 投资的需求取决于投资的预期收益率，政府对某行业补贴时， 要么直接提高收益，要么降低成本，从而鼓励投资者投资， 扩大投资的总量，另一方面也改变了投资结构。
2019/1/9 11
对供给的影响（税收的经济效应讲）
政府补贴改变了需求，这种影响也会间接影响供给。 供给影响需求，需求也影响供给 改变供给结构——通过改变企业购进产品价格 对劳动供给的影响，对资本供给的影响 将外部效应内在化，使外溢问题得到补偿
2019/1/9 18
黄箱补贴，又称可诉补贴。它介于红箱补贴和 绿箱补贴之间，指那些虽被禁止，又能自动免 于质疑的补贴。评判其是否合理，就看该项补 贴，是否使起诉的成员国利益受损，若利益受 损，就是不合理的，否则，就是合理的。
WTO允许一个国家给予那些被要求限制生产的农民以某 种直接支付，这些补贴与农产品限产计划有关，成员方不 须承担削减义务。被称为“蓝箱”政策。包括按固定面积 和产量给予的，如休耕补贴；按基期生产水平的85％或85 ％以下给予的补贴；按固定牲畜头数给予的补贴等。
第六章 转移性支出
第一节 第二节 财政补贴 税收支出
2019/1/9 1
第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
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目前在一些国家的农业补贴中，属于世贸规则中 “绿箱”范围的有：一是食物安全储备补贴； 二是国内粮食补贴；三是（与生产）不挂钩的 收入补贴（我国没有）；四是收入保险补贴， 目前我国还没有建立对农业的保险补助或对农 民收入的保险补助；五是自然灾害救济补助； 六是退休与转产补贴，我国财政目前还没有此 类补贴；七是资源停用补贴；我国财政目前还 没有此类计划，也没有安排此类支出；八是农 业结构调整补贴，我国财政目前还没有此类补 贴；九是环保补贴；十是贫困地区补贴。
•绿箱补贴，即不可起诉补贴，这种补贴并不直接刺 激生产，对价格和市场影响不大，成员国可以自由 施行，其他国家也不能以此为由，而采取反补贴措 施。 拿农业来说，绿箱补贴有产品研究、人员培训、技术 推广、检验、农业基础设施建设、为保障食品供给的 储存费用、自然灾害补贴、农业生产结构调整补贴、 农业生产条件恶劣地区发展补贴等。