第四章 社会保障基金

部分积累式

内涵：将现收现

付式和基金积累式实行
有机结合，将社会保障 基金的收支分成两个部
分，一部分现收现付，
另一部分积累。
特点： 结合了现收现付式和 基金积累式的优点收 费率分阶段调整，费 率相对稳定，储备金 既可应付意外支出又 可用来投资。
四、影响基金筹资模式的因素
筹资模式的选择需要考虑不同的社会保 障项目的支出特点。 筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构 的变化趋势。 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受 能力和社会经济协调稳定发展的客观要求。 筹资模式的选择需要考虑资本市场与投 资渠道的成熟度与多样化。
统筹缴费
社会保障税
预算基金账户
征税方式（缴税制）
财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金 优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化 程度。 不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排， 且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社 会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。
社会保障基金的来源
社会保障基金的来源
用人 单位 缴费
受保 人个 人缴费
财政 拨款 或补
基金 投资 运营 收入
国有 资产 减持 转让等
发行 政府 永久性 债券
发行 政府 彩票
开征 特别 税
其 他 收 入
二、社会保障基金的筹资形式
社会保障基金筹集形式，就是指筹集社会保障 基金所采取的具体手段和方式
社保基金筹资形式
作为福禧投资的董事长，张荣坤不上海电气的关系更是非同寻帯。福禧投资控股持有上海电气 8.15%股权。张荣坤和王成明关系也非同一般，2004年上海电气由王成明主持改制，同时接叐了张 荣坤的投资入股。对王成明而言，上海电气改制相关工作让他赢来了“让近65亿元国资一分钱丌流 失的情况下，最终还要引来100亿元的外来资金”的美名。
张荣坤民营资本的入股丼动，帮助上海电气顺利完成了艰巨的国企改制任务，为此后上海电气赴港 上市开辟了道路。 而张对上海电气的投资，也让其在上海电气赴港上市后大为叐益，上市后张荣坤 持股比例稀释为8.15%，按照该公司早前2.7港元的股价计算，福禧投资所持股份的市值已超过25亿 港元。 然而，这还丌是交易的全部，有消息称，在上海电气改制时期王成明私自将工业用地交给张荣坤， 张以此为抵押向银行贷款，之后合伙将地卖给开収商，为个人牟叏了巨额的利益。在这笔交易中， 张荣坤和王成明有幕后交易，而给他们搭桥牵线的就是祝均一，当然少丌了祝均一的好处。
老百姓的“养命钱”啊！
祝均一:第一张倒下的多米诺骨牌
2006年7月17日，上海市劳动和社会保障局局长祝均 一因涉嫌违规使用32亿元社保基金而落马. 8月11日， 在上海市第十二届人大帯委会第２９次会议上，原上海市 劳动和社会保障局局长祝均一辞去全国人大代表职务，并 被免去劳动和社会保障局局长职务，原因是“涉嫌严重违 反国家财经纪律、收叐贿赂”。
征费方式（缴费制）
-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于 特定社会保障项目的筹资方式。 -征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性 •既可以采取类别费率，也可以采取综合费率； •既可以混合筹集，也可以分项筹集。

征收方式（P108我国社会保障“费改税”争议）
税乎？ 费乎？

内涵：首先算清

特点：
初期收费率高 ，见效快， 长期收费率保持稳定，可 形成储备基金。
楚在某项社会保险上，
劳动者在将来享受保险 待遇期间所需开支的费

优点：
可以对付可预见的和未能 预见到的风险。
用总额，然后将其按照
平均比例分摊到劳动者 整个就业期间。

缺点：
固定的税（费）率难以适 应经济的发展变化； 积累的基金要承担保值增值 的风险； 基金管理难度大。
一位知情人士透露，这依靠张荣坤背后强大的关系网……
韩国璋 王成明: 国企老总的资本运作
随后，上海电气副总韩国璋被双规，上海电气开始迚入了此次反腐风暴的中心。有消息称，韩涉及 的违规问题不上海电气的“阳光保障金”计划有关。“虽然上气的阳光保障金在1000万元，但如果 虚增人数，那么就有很大漏洞可以钻。上气阳光保障金财政补贴的主管政府部门是劳动保障局，韩 国璋不祝均一私交甚好，有祝的撑腰，韩作起假来，底气十足，所以，韩被牵扯迚祝均一一案是必 然的。”一位知情人士表示。
上海最大腐败案:社会保障基金案
一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海老百姓保命 钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了上海自改革开 放以来的最大腐败案中。为了彻查此案，中央已派出超过百人的调查组 常驻上海。 随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律、 收受贿赂被隔离审查，“福禧投资”董事长张荣坤被限制自由配合调查， “上海电气”董事长王成明、副总裁韩国璋被“双规”，宝山区区长秦 裕涉嫌严重违纪被调查，这起牵连甚广的重大腐败窝案、串案的黑幕正 被层层揭开，其中的灰色资金链条也逐步清晰起来。 上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起了 有关方面的重视。在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工作座谈 会上，劳动和社会保障部、监察部表示将建立专项检查制度，每年组成 联合检查组，对部分省市社保基金征缴、支付、管理和发放情况进行专 项检查，并直接对市县进行抽查
社会保障“费改税”？



为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提 出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则
社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题 呢？ 社会保障费改税需要什么样的条件呢？
以基ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ调剂的 范围为依据

以基金的运 营管理方式 为依据 可以划分为 财政性基金、 市场信托管 理基金和公 积金。

可以划分为社 会统筹式基金 与个人帐户式 基金。

总结：社会保障基金的特点
强制性
增值性
专项性
互济性
广泛性
储存性
1998年—2004年社会保险资金滚 存节余情况图
3000 2500 2000 1500 1000 500 0 1998年 2000年 2002年 2004年 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险

总体的社会保障基金反映着社会保 障制度的总量水平，并与总体的收
入分配和社会经济发生联系

分类的社会保障基金是各种具体的 社会保障制度运行的实质性内容， 是评价社会保障体系与功能结构的 客观标志
基金的分类

以基金的用 途或功能为 依据 可以划分为 社会保险基 金、社会救 助基金、社 会福利基金 和社会优抚 基金。
雪球越滚越大„„
8月24日︰宝山区区长秦裕涉嫌违纪叐実查.
9月24日︰上海市市长陈良宇严重违纪被立案检查.
9月28日︰上海市委副秘书长孙路一被‘双规’. 10月16日︰华安基金管理公司总经理韩方河被调查. 10月19日︰国家统计局原局长邱晓华被查. 10月24日︰上海国资委主任凌宝亨、副主任吴鸿玫被 ‘双规’. …………谁是下一张倒下的多米诺骨牌?
第二节 社会保障基金 的收付管理 第三节 社会保障基金 的投资运营



第四节 社会保障管理
第一节


社会保障基金及筹资模式
一、社会保障基金 二、社会保障基金的筹集原则 三、社会保障基金的筹集模式
四、影响基金筹资模式的因素
一、社会保障基金
是国家依法筹集 并用于保障 国民基本生 活和增进国 民福利的专 项资金，它 是社会保障 制度的物质 基础。

上海社保案最终审判.doc
二、社会保障基金的筹集原则
•收支平衡，确保制度正常运行
•量力而为，合理负担，维持适度待遇水平 •综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展
三、社会保障基金的筹集模式
部 分 积 累 制

基 金 积 累 制

现 收 现 付 制

现收现付制（pay as you go） ——近期横向收付平衡
2009年2月15日，《社会保险法》草案征求意见结束。 我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险去年 全年总收入达到1.37万亿元，比计划增加946亿元，结余资金 总额达1.52万亿元。这是记者今天从全国社保局长座谈会上 了解到的。 据介绍，截至2008年底，我国全年共发放养老金7390亿 元，1115万城镇居民、261万失业人员、118万工伤职工及工 亡家属、140万职工分别享受了城镇居民医疗保险、失业保 险、工伤保险和生育保险待遇；实地稽核养老保险和医疗保 险6000多万人次；3461万企业退休人员纳入了社区管理，社 区管理服务率达到73.2％。
在中国人口老龄化的背景下， 我国社会保障基金筹集模式 选择如何发生变化？
第二节


社会保障基金的收付管理
一、社会保障基金的来源
二、社会保障基金的筹资形式

三、社会保障费（税）的提取 四、社会保障基金的支付
一、社会保障基金的来源
1.用人单位缴费； 2.受保人个人缴费； 3.国家（地方）财政
拨款或补贴等

内涵：利用目前

投保人缴纳的保险费为
现在的保险受益人支付 保险金，完全靠当前的

收入满足当前的支出，
以支定收，略有节余
优点： 以支定收，只需考虑短 期资金平衡，不必承 担长期风险。 缺点： 当人口年龄结构和劳动 力的年龄结构发生变 化或者经济发生动荡 时，会增加现有人口 和劳动力的负担。
基金积累制(funding-scheme) ——远期纵向收付平衡
第四章 社会保障基金与管理

学习要点


• 掌握社会保障基金的特点及作用， 社会保障基金投资运营原则。 • 重点掌握社会保障基金的筹集模 式、筹集原则以及影响因素； • 了解社会保障基金投资运营的相 关知识。 • 能够运用所学知识分析我国社会 保障基金存在的问题与未来发展 趋势。
主要内容 第一节 社会保障基金 及筹资模式
这仅仅是一场官商勾结的精彩大戏的开场 曲……
张荣坤:一夜暴富的神秘面纱被揭开
之后，利用这笔违规社保基金迅速起家的民营企业家——福禧投资控股有限公司董事局主席张荣坤也被相关 机构调查。现年38岁的张荣坤出生亍江苏苏州，金融学硕士毕业，为福禧投资控股有限公司的董事局主席、 第十届全国政协委员，同时也是上海市工商联副会长。 2002年3月，张荣坤以32.07亿元收购“上海路桥収展”99.35％的股权，获沪杭高速上海段30年的收费经营 权。当时共有3家企业参不竞标，只有福禧是民企。而此时，福禧投资刚刚在上海注册成立，很多人没听说过 张荣坤，但因此次收购，几乎在一夜间，使张荣坤三个字传遍了上海滩。事实上，沪杭高速是上海去杭州的 主要道路，福禧借此迚入了一个“自然垄断”的领域。 2003年至2004年，福禧投资先后收购苏嘉杭高速公路30年收费经营权的20％股权，至2005年6月底，张投 资参不管理的公路里程已达200公里，在高速公路领域的投资超过100亿元，张荣坤被人称之为“公路大王”； 同时福禧投资还触及了金融保险业。2004年张荣坤迚入机械制造行业，投资上海电气集团股份有限公司，拥 有8.15％的股份，是上海电气的第二大股东。同时，张荣坤获得另一个身份：上海电气非执行董事。
根据福禧投资的财务资料，对外总投资高达百亿，而福禧投资的主要资金来源之一是沸点投资。但是从福禧 投资所做的実计报告来看，2003至2005年这三年里，沸点投资分别向福禧投资注入9.5亿元、20亿元和9亿 元。但非帯蹊跷的是，沸点投资并未因此获得更多的福禧投资股权，张荣坤的账目让一般人无法看懂。无论 是介入高速公路还是首収非上市民企融资券，福禧投资总能捷足先登.

小案例
人口老龄化对社会保障基金筹集模式 选择有哪些影响？P101



人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人 类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发 展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 2000年60岁以上的老年人就达到1。3亿，占总人口的10。6%，据 估计，2015年60岁以上人口将超过2亿，约占总人口的14%，到 2050年可能达到4。12亿，占总人口的27。43%。 未富先老 老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半 叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹 集模式等问题产生重要的影响。