财务体系改革

财务核算体系方案

一、变革的背景

1、我们的经营模式：全资站（包括租赁站）、合作站、加盟站及其他行业合作企业

2、我们的主营业务：燃油（批发、零售）、非油商品、其他服务类项目

3、我们的发展方式：会员制体系

二、各公司间关系

管理公司（核力）

全资站（兴旺）

合作站（博松）

加盟站

其他行业合作企业（旭航、奇彤）

管理公司主要业务负责整体营销及管理，盈利模式主要在如下三部分:

1、管理费用

2、营销返点

3、广告费用

4、网上商城

管理公司是受托服务方，按委托方的要求负责运营工作。对会员储值额无使用权，也不负责因此产生的各种债务关系。

会员体系是全资站开展的一种经营模式，对会员储值额有调配使用权，也承担相应的债务关系。积分、优惠券等也是企业营销过

程中的营销策略，各级公司对其自身开展的营销策略承担相应的权利及义务！

其他合作企业是整个体系的应用端，会员在合作企业才生的储值、积分支付管理公司按委托方的要求负责核算及代结算业务。

优惠券是根据合作企业自身营销方案来制定，若合作企业的财务核算也委托管理公司来管理，由管理公司负责核算记账，否则由自己企业核算记账，管理公司只负责提供数据支持

三、我们财务体系要解决什么？

会员体系的特点是：会员数据在我们未来的所有合作端都是共享的。会员的储值、消费就存在店间结算问题！

内部油品、非油品统一调配，减少库存积压，提高资金使用效率

构建以“三个集中”为核心的财务管理体系。所谓三个集中就是资金、往来、会计核算三个集中。

四、改革的方式

1、资金集中管理

资金集中管理,其基本含义是将全资站的资金集中到管理公司, 由管理公司按股东会的要求统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理, 企业可以实现整个体系内的资金、资源整合与宏观调配, 提高资金使用效率。

2、备用金制度

备用金制度是指：为解决各站日常小额支出的需要，管理公司财务部按照一定的期限统拨给所有全资站备其使用的一定数额的现金。各站发生现金支出后，持有关凭证到管理公司财务部报销并补足备用金。

3、五统一制度

所谓的五统一就是会计制度统一、结算流程统一、核算信息系统统一、编码体系统一、报表体系统一。

五、财务核算中心应用模式

1、在全资控股站的核算应用

收入：各全资站（包括租赁站）每日需将现金销售收入及会员现金储值存入制定专用账户;

支出：小额支出采取备用金制度，使用时需经站长（或区域经理）审批，凭支出票据向管理公司财务部报账，并补足备用金。

大额支出需由各站站长（或区域经理）向股东会报批，然后由管理公司直接支付，各站不单独设立银行账号。

核算：只设立一套账目核算及一个对外银行结算账号，在总账科目下为各站设立二级核算科目，各站主管会计负责针对各站科目记账。油品及非油品的调配属于内部调配，不属于业务往来，只需依据调配表做账务处理。

2、在合作站的核算应用

对于合作站财务业务也可委托管理公司代为管理，可单独设立企业银行结算账号，但每日销售收入、会员储值资金需及时存入管理公司专用账户，由管理公司主管人员监督核对。会员刷卡消费额、积分抵现及优惠券抵现部分由管理公司财务部主管会计核实后，再向参股站结算。同时也启用备用金制度。油品及非油品的调配由管

理公司根据整体营销情况整体调配，但核算仍保持对外业务关系，记外部往来账。资产、债权、债务及收支均独立核算。

3、在加盟站的核算应用

对于加盟站，财务业务根据控股人的意愿来决定是否委托管理公司代为管理。若委托代为管理，管理方法参照参股站来执行。若

自行管理，不必采取预备金制度。若开通储值业务，每日务必需将会员储值款上缴管理公司。会员刷卡及积分、优惠券抵用额需管理公司按合作协议的结算比例核算后结算。为了储值资金能及时返款总账户，需加盟站在交纳管理费的同时（或会员储值支付的返点），预交一部分保证金，做为储值资金返款的保证。保证金的额度，根据加盟站的实际业务能力来制定。油品及非油品的调配由管理公司根据整体营销情况整体调配，核算仍保持对外业务关系。

4、在其他合作企业的核算应用

对于其他行业的合作商，管理公司只负责会员储值及积分支付的结算。

六、核算中心管理模式的优势

1、现金收支的审批权高度集中，整个体系内的资金、资源整体调配,加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益。

2、降低企业运营成本，提高核算效率。

3、对企业内部经济运行起到并监督作用。

4、企业核算体系规范、透明；

5、会员资源共享，提升企业的竞争力。