应收、预收帐款管理办法(网)
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法一、总则为了加强对应收帐款及应收票据的管理，保障企业资金的安全和正常流转，提高资金使用效率，特制定本管理办法。
本办法适用于企业在经营活动中产生的应收帐款及应收票据的管理。
二、应收帐款管理（一）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应负责对客户进行信用评估。
评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。
信用评估结果应作为确定信用额度和信用期限的重要依据。
（二）合同签订销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款。
合同签订前，应由财务部门对合同中的财务条款进行审核。
（三）应收帐款的记录与核算财务部门应及时、准确地记录应收帐款的发生、增减变动情况，并进行核算。
每月末，应与销售部门核对应收帐款余额，确保数据的一致性。
（四）应收帐款的催收销售部门负责对应收帐款进行催收。
应根据客户的信用期限，提前制定催收计划。
对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，并及时通知财务部门。
（五）坏账准备的计提财务部门应按照企业会计准则的规定，合理计提坏账准备。
对于确实无法收回的应收帐款，应按照规定的程序进行核销。
三、应收票据管理（一）应收票据的收取企业在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。
包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。
（二）应收票据的保管财务部门应设立专门的票据保管岗位，对收到的应收票据进行妥善保管。
票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。
（三）应收票据的背书与贴现如需背书转让应收票据，应按照相关法律法规和企业内部规定办理背书手续。
在办理贴现业务时，应充分考虑贴现成本和风险。
（四）应收票据的到期处理财务部门应提前关注应收票据的到期日，及时办理托收或提示付款手续。
对于到期无法收回的票据，应及时采取法律手段进行追讨。
四、监督与考核（一）内部审计内部审计部门应定期对应收帐款及应收票据的管理情况进行审计，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。
预收帐款管理制度
预收帐款管理制度一、总则为保障公司资金安全，规范预收账款管理，加强内控制度建设，提高专业化管理水平，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司对外提供产品或服务时所收取的预付款。
三、管理责任1. 董事会负责审批并监督预收账款管理制度的实施情况；2. 财务部门负责具体执行预收账款管理制度；3. 销售部门负责向客户收取预付款项，并及时报告财务部门；4. 财务部门需加强对预收账款的跟踪和监控，确保预付款项的使用合理。
四、预收账款收取流程1. 销售部门接到客户订单后，确定收款金额，并与客户沟通确认；2. 销售部门向客户发送收款通知，要求客户预付款项；3. 客户将预付款项转入指定账户后，销售部门将收款通知和收款凭证报财务部门备案；4. 财务部门核对收款凭证和系统记录，确认预收账款金额无误后，将其转入预收账款科目。
五、预付款项使用管理1. 预付款项只能用于购买产品或提供服务，不得用于其他用途；2. 销售部门在使用预付款项时，需提供相关证明材料，并经过财务部门审核；3. 预付款项使用后，销售部门需及时向客户提供产品或服务，并及时报告财务部门。
六、预收账款清理流程1. 在产品或服务交付完成后，销售部门需要提供相关证明材料，向财务部门申请清算预付款项；2. 财务部门核对证明材料和记录，确认预付款项使用无误后，将其冲销预收账款科目，转入应收账款科目；3. 财务部门需及时通知销售部门预收账款清算情况，并做好记录和归档工作。
七、审计监督1. 财务部门每月对预收账款进行全面汇总和核对，确保数据准确无误；2. 内部审计部门定期对预收账款管理情况进行审计，发现问题及时整改；3. 董事会委托独立审计机构对预收账款管理情况进行年度审计，确保管理制度的有效实施。
八、风险防范1. 销售部门需加强客户信用评估，提高预收账款回收率；2. 财务部门需建立健全的内部控制机制，防范业务风险；3. 公司管理层对预收账款管理情况进行定期评估，及时调整管理策略。
预收账款管理制度
预收账款管理制度一、概述预收账款是指企业向客户出售商品或提供服务时，提前收取的未来交付商品或服务的款项。
预收账款作为企业的资金来源之一，对企业的经营和财务状况有重要影响。
为了规范预收账款的管理，提高资金利用效率，建立一套科学、合理的预收账款管理制度势在必行。
二、适用范围本制度适用于所有企业的预收账款管理，包括但不限于销售商品、提供服务以及订阅、预订等形式收取的预付款项。
三、预收账款的确认和核销1. 预收账款的确认1.1 预收账款应当在客户支付预付款项后及时确认，确认后应及时办理相关凭证和登记手续，并将其纳入到财务报表中。
1.2 预收账款的确认应当按照企业的会计政策和相关法律法规进行，确保准确、真实地反映企业的经营状况。
2. 预收账款的核销2.1 预收账款可以通过以下情形进行核销：a. 提供对应的商品或服务后，根据实际交易情况，将预收账款转为应收账款或收入；b. 与客户协商一致，退还客户的预付款项。
2.2 预收账款的核销必须经过财务部门的审批，并在相关凭证和登记簿上进行记录。
四、预收账款的管理1. 预收账款的跟踪和监控1.1 财务部门应当建立健全预收账款的登记和跟踪制度，及时记录和更新预收账款的相关信息，确保准确无误。
1.2 监控预收账款在会计核算上的正确性，及时发现并纠正错误，确保会计信息的准确性和可靠性。
2. 预收账款的风险控制2.1 建立风险评估机制，对高风险客户或金额较大的预付款项进行特别关注，确保预收账款的安全性和追索能力。
2.2 加强对预收账款的逾期催收工作，采取必要的法律手段维护企业的合法权益。
五、其他事项1. 相关记录和归档预收账款的确认、核销、审批等相关文件和凭证应当妥善保管并按要求进行归档，以备将来审计和查询。
2. 内部控制建立健全的内部控制制度，确保预收账款的管理符合企业的政策和要求，减少风险和漏洞的可能性。
3. 信息披露依据相关法律法规和会计准则的要求，及时、真实地披露预收账款的相关信息，使企业的财务状况对外透明、清晰。
国家电网公司往来款项管理办法
规章制度编号:国网(财/2)472-2014 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理,切实防范经营风险,根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引-采购业务》、《企业内部控制应用指引-销售业务》以及国家电网公司(以下简称“公司”)有关管理规定,制订本办法。
第二条本办法适用于总(分)部,各单位及所属各级全资、控股子公司,事业单位往来款项管理工作。
第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。
第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时,防范风险的原则。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
(一)应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
(二)应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。
(三)预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。
(四)其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。
(一)应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
(二)应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。
(三)预收账款是企业按照合同约定预收的款项。
(四)其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
(五)长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。
(六)专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。
第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构,负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。
预收账款管理制度
预收账款管理制度第一条为了加强公司预收账款管理，保证公司及时向客户发货或提供劳务，维护公司信誉，规避经济纠纷，真实、准确且完整地核算预收账款，特制定本制度。
第二条本制度所称的预收账款是指在企业销售交易成立以前，向客户预先收取的部分货款。
第三条预收账款的管理目标是保证预收账款记录的真实性、完整性和准确性，保证及时交付与预收账款相对应的货物或劳务，避免法律风险和其他风险，维护公司利益。
第四条预收账款管理的负责部门为财务部、销售部门。
第五条销售部门负责收取预收账款、及时交付货物或劳务。
财务部负责记录预收账款，督促销售部门及时结算并结转收入。
第六条财务部每周将发生变动的预收账款情况向业务部门相关管理人员做书面通报；每月月末根据各单位的性质及具体情况，以书面形式向业务部门进行预收账款明细情况通报。
第七条财务部每半年编制账龄分析表，组织销售部门对长期挂账的预收账款进行清理，分析原因，上报管理层，经审批后及时解决。
第八条其他管理如记录、对账参考应收账款的管理制度或办法。
第九条本制度从发文之日起开始执行。
预收账款的会计分录怎么做？预收账款是企业向购货方预收的购货订金或部分货款，企业预收的货款待实际出售商品或者提供劳务时再进行冲减，对于预收账款的会计分录该如何编制？预收账款的会计分录1、收到预收账款时：借：银行存款贷：预收账款2、企业分期确认有关收入时：借：预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入3、企业收到客户补付款项时：借：库存现金/银行存款贷：预收账款4、退回客户多预付的款项时：借：预收账款贷：库存现金/银行存款什么是主营业务收入？主营业务收入是企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入，包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
“主营业务收入”科目主要是用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，本账户期末应无余额。
应收帐款及应收票据管理办法
应收帐款及应收票据管理办法目录：1、应收帐款及应收票据管理办法2、财务付款及报销管理办法应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。
第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。
“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。
”第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。
如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。
嗣后收回票据时，再行冲回。
“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。
”第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。
如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。
第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：(一)注意发票人有无权限签发支票。
(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。
(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。
(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。
(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。
(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。
(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。
(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。
(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。
第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。
应收款项管理办法
四应收款项管理办法一总则第一条为了规范企业的经营行为，杜绝在应收款项中产生的不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际制定本办法。
第二条应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款、内部应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款、内部应付款中的有借方余额的款项。
第三条公司总经理是应收款项管理的负责人，业务经办人是应收款项的第一责任人，业务批准人是应收款项的第二责任人。
在每笔应收款项发生前都应由经办人签订债权责任书后方可办理具体经济业务，债权责任书必须作为财务凭证附件装订存档。
第四条业务经办人的所在部门是应收款项的直接管理部门，财务部门是应收款项的清理监督部门。
第五条本办法适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。
二应收款项的事前控制第六条各公司应根据本公司生产经营实际，成立由子（分）公司总经理牵头的、主要中层管理人员参与的往来客户信用等级评审委员会，建立往来客户资信评估制度，确定往来客户授信标准，对公司正常的往来客户核定授信额度，以书面形式通知业务部门执行和通知财务部门监督。
各子（分）公司制订的往来客户资信评估制度和对客户应收款项的授信标准及授信额度须报总公司财务部备案。
第七条应收账款的事前控制凡不属于“银货两清”的销售方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。
初次发生购销行为的需事前落实专人进行了解、考察，向公司提出书面考察报告，考察人应承担相应责任。
子（分）公司总经理应就考察结果和相关业务的具体情况召集业务部门、财务经理和经办业务员商讨决定，并形成书面纪要存档。
业务部门在公司形成纪要的前提下，由经办业务员与购货（接受劳务）单位洽谈具体事项，草拟经济合同，明确付款方式和付款期限，按合同审批程序报批。
第八条预付账款的事前控制因材料采购确需预付款，必须基于如下前提：①生产经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。
关于应收款的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强应收款的管理，提高资金使用效率，保障企业财务安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有应收款项的管理，包括销售、采购、租赁、服务等各种业务产生的应收款项。
第三条应收款的管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保应收款项的合法性、合规性；（二）安全性原则：确保应收款项的安全，防止坏账、呆账的发生；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本，实现应收款项的保值增值；（四）及时性原则：及时了解应收款项的回收情况，确保资金及时回笼。
第二章应收款的管理职责第四条企业财务部门负责应收款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应收款管理制度，制定应收款管理的流程和规范；（二）负责应收款项的登记、审核、催收等工作；（三）定期分析应收款项的回收情况，向企业领导报告；（四）协调各部门之间的应收款项管理工作；（五）对逾期应收款项进行催收，必要时采取法律手段追讨；（六）建立应收款项档案，确保档案的完整性和准确性。
第五条各业务部门应积极配合财务部门开展应收款管理工作，具体职责如下：（一）在签订合同、发出货物或提供服务时，明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）及时将应收款项信息传递给财务部门；（三）协助财务部门进行应收款项的催收工作；（四）对逾期应收款项进行核实，提供相关证明材料。
第三章应收款的管理流程第六条应收款的管理流程如下：一、应收款项的确认（一）业务部门在签订合同、发出货物或提供服务时，应明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）财务部门对业务部门提交的应收款项信息进行审核，确认应收款项的真实性。
二、应收款项的登记（一）财务部门根据审核通过的应收款项信息，在应收款项台账上进行登记；（二）登记内容包括：应收款项金额、债务人名称、应收日期、还款期限、付款方式等。
其他应收、应付款管理办法(网)
其他应收、应付款管理办法（试行)中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业.第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。
第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理,加快资金周转,加大清欠力度，减少坏账损失,特制定本办法。
第三条管理原则:限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。
第二章责任第四条责任界定:各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任,财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任,相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。
第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。
第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。
第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序:按照《资金支出审批权限》执行。
第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据)和相关的支付依据（单位签署的合同等）.第九条为合理把握支付限额,财务部门在资金支付时,必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查.第十条备用金严格实行限额管理，分别按部门和个人进行核算，各单位备用金管理需报总公司备案。
公司应收账款管理办法
应收账款管理办法第一章总则第一条为了加强XXXXXX钢铁公司（以下简称“公司”）应收账款的管理，加快企业资金周转，提高资金使用效率，防范应收账款风险，减少坏账损失，根据《会计法》等法律、法规及《XX山东XX公司应收账款管理办法》，结合公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款，是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。
第三条本办法适用于XXXXXX钢铁公司。
第二章客户资信管理第四条客户确认后，要建立客户资信档案，强化客户资信管理。
由财务部会同有关人员，根据客户的注册资本、资产规模、采购量、盈利能力、还款能力、付款习惯、信用情况及其它历史资料，形成完整的客户资信档案。
第五条坚持客户资信管理的综合评议、时效性和共同遵守原则。
对每一个客户的信用额度、信用期限，由业务员提出申请，经业务部门、财务审核，总经理审批后执行。
超过信用额度、信用期限的客户，未经批准不得销售。
对违反客户资信管理规定的，按资信管理制度规定处理。
第三章销售发货管理第六条发货给需要签订合同的客户，应当按照合同条款的要求执行。
开票员接到业务员订货信息后，应按照“先进先出”、“近期先出”的原则选择药品。
第七条应收账款确认:公司库存商品出库并送达客户后，送货人员拿回对方签收盖章的回执单交储运部回执单确认员，储运部回执单确认员核对无误并勾兑，当送货回执返回并在ERP系统中勾兑无误，数据传入财务系统生成销售及财务应收账款。
第四章收款业务管理第八条预收款如果销售存在预收款情况，由财务人员办理收款手续，同时在ERP系统中登记预收账款，待向客户发货并开具增值税发票时核销预收账款。
第九条优先选择银行存款、其次为银行承兑汇票，不鼓励商业票据回款；批发业务不鼓励现金回款；对于GSP 规定的特殊药品，不得使用现金和个人转账回款。
第十条所有回款均需提供回款明细。
业务经办人员在收回货款时，要从客户处抄回与回款项相对应的发票号和金额，填写回款明细表，在回款当日交应收账款管理人员进行明细勾对。
集团公司应收款项管理办法
XXX集团公司应收款项管理办法第一章总则第一条为加强XXX集团公司（以下称集团公司）应收款项管理，控制欠款风险，及时回笼资金，有效控制合理在途，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司所属企事业单位。
控股公司参照执行。
第三条本办法所称应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款。
第四条应收款项管理遵循以下原则：（一）确保货款回笼原则。
销售商品（包括提供劳务，以下同）必须保证货款及时完整回笼，不得为了扩大销售而忽视资金安全。
（二）合同交易原则。
对外销售商品和提供劳务除即时清结之外必须签订销售合同或结算协议，并确定结算方式和结算期等条款。
（三）按信用等级赊销原则。
因市场竞争等因素的影响，对于必须采取赊销方式销售商品的，各企业应当事前要求客户提供其企业性质、注册情况、财务报表等资信材料，经认真分析后，结合以往信用记录，核定客户信用等级，确定赊销额度和赊销期限。
（四）赊销权责一致原则。
赊销权限由各企业决定，各企业也可以授权其下属单位或相关部门相应的赊销权限，逐级建立、完善赊销权限与收款义务相统一的控制体系。
（五）建立赊销内控机制原则。
各企业应制订本企业赊销商品实施细则，建立健全赊销审批、货款回笼内控机制，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。
第二章商品、劳务结算第五条本办法所称商品、劳务是指企业销售的库存商品、产成品、原材料、水电气、转供的产品、工程技术服务、工程建设服务及其他。
第六条对集团公司所属企业与股份公司之间（不包括所属的具有法人资格的多种经营单位，以下同）销售商品和提供劳务的结算期，严格按照关联交易封闭结算有关办法执行。
集团公司直属企事业单位及全资子公司之间不得相互拖欠，内部往来当月结清，不得隔月；关联方之间应做好往来签认工作，不得出现单方挂账。
第七条向集团公司所属企业外的客户销售商品应实行现款现货交易，确需赊销的，结算期不超过三十天。
销售的商品需要检验的，结算期从检验合格后开始计算；销售商品需要试用的，从试用期满开始计算结算期。
应收款项管理办法
应收款项管理办法应收款项管理办法一、概述应收款项是指企业出售商品或提供服务后所应收到的金额。
应收款项管理是企业财务管理中至关重要的一部分，它涉及到资金的回收和财务风险的控制。
应收款项管理办法旨在规范企业的应收款项管理流程，确保债权得到及时回收，并最大限度地降低坏账的风险。
二、收款方式企业可以通过多种方式来收取应收款项，常见的方式包括：1. 现金支付2. 银行转账3. /支付4. 信用卡支付5. 票据汇款企业应根据具体情况选择合适的收款方式，并在与客户签订合同时明确约定收款方式。
三、应收账款核销规定为了保证应收账款的准确性和可靠性，企业应建立健全的应收账款核销制度。
具体规定如下：1. 核对发票或销售凭证与客户支付金额是否一致；2. 核对银行收款单据，并与银行对账单进行核对；3. 对于逾期未收款的账款，应及时与客户进行沟通，并记录下沟通的结果；4. 定期进行坏账的核销，将无法收回的账款从应收账款中清除。
四、应收账款回收策略为了加快应收账款的回收速度，企业需要采取一些措施来促进客户及时支付。
以下是一些建议：1. 提供多种支付方式，方便客户支付；2. 发送账单和催款通知，提醒客户支付；3. 对于长期欠款客户，可以考虑提供一定的优惠政策，鼓励其尽快付款；4. 定期进行账款回收的跟进工作，及时了解客户的还款情况。
五、应收账款风险控制应收账款存在一定的坏账风险，为了降低坏账的发生率，企业应采取如下措施：1. 对新客户进行风险评估，确保其信用状况可靠；2. 设定合理的信用额度，避免超过企业可承受的范围；3. 定期进行客户的信用评估，及时调整信用额度；4. 对逾期未支付的客户及时采取法律手段，保护企业的合法权益。
六、应收账款管理软件为了更好地进行应收款项的管理，企业可以考虑使用专门的应收账款管理软件。
这些软件可以帮助企业自动化管理应收款项，并提供各种报表和分析功能，帮助企业更好地了解和控制资金情况。
七、结语应收款项管理对于企业的财务健康和经营稳定性至关重要。
应收款项管理办法
应收款项管理办法应收款项管理办法一、前言在企业经营中，应收款项是企业现金流的重要组成部分，管理好应收款项对于企业的经营和发展至关重要。
为确保应收款项的及时收回，提高企业的资金利用效率和风险控制能力，制定并实施应收款项管理办法是企业必要的举措。
二、应收款项管理原则1.明确责任分工应收款项管理涉及多个部门，应明确各部门的责任分工，细化各岗位的职责，确保每个环节的顺畅进行。
2.建立健全的流程制定并实施应收款项管理流程，确保各个环节的衔接紧密、信息畅通。
包括订单收款、账款核对、催收与逾期处理等环节。
3.建立科学的制度制定相关的制度文件，明确各项管理要求，如销售信用额度控制制度、应收款项计提与坏账准备制度等，确保管理工作的规范化和科学化。
4.加强内部控制建立健全内部控制体系，包括风险评估与控制、内部审核与监督等，确保应收款项管理的有效性和合规性。
三、应收款项管理流程1.订单收款流程（1）销售人员接收客户订单；（2）订单信息核对，与客户确认订单内容；（3）销售人员提供订单给财务部门进行审核；（4）财务部门审核订单，确认付款方式和约定付款期限；（5）销售人员将审核通过的订单发送给客户；（6）客户收到订单后确认，并按约定付款方式和期限进行付款；（7）财务部门核对订单款项和客户付款情况。
2.账款核对流程（1）财务人员收到客户付款后核对金额、日期和付款方式；（2）核对与账户系统数据的一致性；（3）录入到账信息，收款凭证；（4）将核对完毕的信息传递给应收款项管理人员。
3.催收与逾期处理流程（1）设定催收顺序和周期；（2）催收人员按照设定的催收顺序进行电.化、短信等方式的催收工作；（3）记录催收信息，包括时间、方式、结果等；（4）对于逾期未付款的客户，根据公司制定的政策进行相应的处理，如提醒、停止供货、法律追索等。
四、应收款项计提与坏账准备1.应收款项计提原则（1）按照权责发生制原则，将预计无法收回的应收款项计提为坏账准备；（2）计提坏账准备应符合财务会计准则及税务法规的规定。
预收账款管理制度
预收账款管理制度一、概述预收账款是指企业在提供货物或服务前，收到客户预付的款项，该款项将在交付货物或提供服务后逐渐冲抵。
为了规范预收账款的管理，并确保资金的安全有效利用，制定和执行预收账款管理制度至关重要。
二、账款管理的目标1. 确保预收账款的准确性：准确记录和核算预收账款的金额以及到期时间。
2. 保障资金的安全性：合理规划和利用预收账款，确保资金的安全性和流动性。
3. 加强风险控制：通过严格的审核和审批程序，减少欠款和坏账的风险。
4. 提高财务报告的透明度：及时反映和披露预收账款的情况，保证财务报告的真实性和准确性。
三、预收账款管理的流程1. 收款与记录（1）销售部门或客户服务部门向客户提供产品/服务前，核实客户是否需要预付款项。
（2）客户预付款项后，由财务部门接收并记录预收账款的金额、日期和客户信息。
（3）票据和收据的准备：准备符合法律法规要求的发票和收款收据，确保合规性并方便核查。
2. 分类和账务处理（1）将预收账款按入账日期进行分类，确保按时审核和处理。
（2）财务部门核对预收账款与录入系统的准确性，并运用预设公式进行自动计算。
（3）根据实际情况，将预收账款转入“应收账款”科目中，或者在交付货物/提供服务后进行冲销。
3. 监督和审批（1）设立预收账款管理委员会，负责监督和审批预收账款的审批过程。
（2）审批预付款项前，需审核客户的信用状况和经济实力，以降低发生坏账的风险。
（3）预付款项超过一定金额，需经过高级管理人员批准。
4. 预收账款的监控（1）设立预收账款核对及跟踪制度，确保预收账款按时冲销、核销和退款。
（2）定期进行内部审计，审查和核对预收账款的使用情况，发现问题及时解决。
（3）及时更新和维护客户信息，确保所记录的预收账款的客户信息准确无误。
四、预收账款管理的注意事项1. 严禁滥用预收账款：不能将预收账款用于非正常经营和投资活动。
2. 预收账款的监控和追踪应及时有效，确保预收账款的收回。
应收款项管理办法-无删减范文
应收款项管理办法应收款项管理办法一、背景和目的应收款项是企业对外销售产品或提供服务而形成的应收账款，对企业的现金流和运营能力有着重要影响。
为了有效管理和控制应收款项，提高企业的收款效率和资金回笼速度，制定并执行科学的应收款项管理办法是必要的。
本文档旨在规范和指导企业内部应收款项管理的相关流程和措施，并促进应收款项的及时回款和减少坏账风险，确保企业的经济利益。
二、适用范围本文档适用于所有经营应收款项业务的部门和员工，包括销售部门、财务部门和客户服务部门。
三、管理要求和措施3.1 应收款项核实和登记销售部门在销售产品或提供服务时，应及时核实客户的信用情况并登记相关应收款项信息，包括客户姓名、应收款项金额、到期日期等。
销售人员在与客户进行业务洽谈时，应主动询问客户的还款能力和计划，并记录下来。
3.2 应收款项催收和跟进财务部门应及时对到期的应收款项进行催收和跟进，确保客户按照约定时间及时还款。
催收过程中，应优先采用方式和邮件等方式与客户进行沟通，确保沟通记录的准确性和可追溯性。
如客户未能及时还款，应及时与客户协商制定还款计划，并将协商结果记录下来。
3.3 应收款项坏账处理对于长期未能收回或无法收回的应收款项，应及时将其列为坏账，并进行相应的减值准备。
财务部门应定期审查和评估应收款项的坏账情况，并根据实际情况决定是否采取法律手段进行追索或诉讼。
3.4 应收款项统计和分析财务部门应定期对应收款项进行统计和分析，包括应收款项的账龄结构、逾期情况、回款率等指标。
据此分析，及时发现和解决存在的问题，及时调整业务策略，确保应收款项的有效管理和回款。
3.5 应收款项的管理制度和规范企业应建立完善的应收款项管理制度和规范，明确各部门及员工的职责和权限。
制度和规范应包括应收款项的核实、登记、催收、坏账处理、统计分析等方面的内容，并定期进行修订和更新。
四、附则本文档的执行要求和措施应由企业内部建立相应的配套制度、培训措施和监督机制，确保全员遵守和执行。
国家电网公司往来款项管理办法
规章制度编号：国网（财) 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。
第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。
第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。
第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。
（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。
（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。
（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。
（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。
（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。
（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。
第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。
应收款项管理办法
应收款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强公司内部控制，加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全回笼，防止坏账发生，减少收账费用和资金损失，有效防范资金风险，特制定本办法。
第二条本办法适用集团公司本部及所属各成员单位，包括集团全资及控股子公司和独立核算单位。
各成员单位可参考本办法，结合各单位实际情况，制定相应的管理办法和流程，明确责任，切实加强应收款项管理。
第三条本办法所称应收款项指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流动资产。
主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款等。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
是企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务而享有的向客户收取款项的权利。
它是以商业信用为基础，以购销合同、商品出库单、发票和发运单等书面文件为依据而确认的。
预付账款是企业在采购材料、商品或接受劳务过程中，按照合同的规定预付给供应单位或者提供劳务的单位的款项。
其他应收款是指企业除销售商品、提供劳务等经营活动以外的其他经济活动形成的应收款项。
如：应收的各种赔款罚金、出租包装物的租金、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金等。
第二章管理原则第四条应收款项管理原则为：（一）及时入账原则。
保证所有项目按合同约定执行，并将日常生产经营过程中发生的各种债权，及时入账并纳入应收款项统一管理。
（二）责任管理原则。
应收款项实行统一管理、分级负责的原则，逐级明确管理责任，形成应收款项管理的责任追究机制，各责任单位和直接责任人对应收款项的形成和清收承担责任。
（三）安全管理原则。
建立由销售、采购、财务、审计监察或法律顾问参加的合同签订审查管理制度，以保证合同风险在可控范围内，为应收款项的按期收回提供法律依据。
（四）效益管理原则。
加强应收款项回收力度，提高应收账款周转率，充分发挥资金使用的最大效益。
应收款项管理办法(全文)
应收款项管理办法(全文)范本1：应收款项管理办法第一章总则第一条为规范和加强企业应收款项管理，保证企业资金的安全和流动，提高资金使用效益，促进企业经济健康发展，根据国家相关法律法规，制定本办法。
第二章应收款项的界定与分类第二条应收款项是指企业在正常经营业务中所形成的债权，包括但不限于货款、应收账款、应收票据等。
第三条应收款项根据其性质和特点，可分为应收账款、应收票据和其他应收款项。
第三章应收账款管理第四条应收账款的确认应满足以下条件：明确应收款项的债权形成，存在可计量性，可能给企业带来经济利益。
第五条应收账款的核销应经过财务部门审核并获得授权，并在会计账簿中进行相应处理。
第六条应收账款的催收工作应及时有效，可采取电.化、信函、提醒等方式。
第四章应收票据管理第七条应收票据的背书和转让应符合相关法律法规，并进行合规监控。
第八条应收票据的到期催收工作应及时进行，如遇到问题需及时进行调查和妥善处理。
第九条应收票据的贴现和融资需符合企业风险控制要求，并经过财务部门和相关审批部门审核。
第五章其他应收款项管理第十条其他应收款项的确认、核销和调整应遵循相关会计准则和会计原则。
第十一条其他应收款项的风险评估和催收工作应与相关部门密切配合，及时采取必要措施，保证债务的最大回收。
第六章附则第十二条本办法解释权归企业所有。
第十三条本办法自发布之日起生效。
附件：1. 应收账款管理表格样例2. 应收票据管理流程图法律名词及注释：1. 债权：指借方向贷方所拥有的权利，即被借方拖欠的钱款。
2. 贴现：是指企业将尚未到期的应收账款转让给金融机构，以便提前获得相应的现金，但在转让过程中需要承担贴现利息等费用。
范本2：应收款项管理办法(全文)第一章总则为了规范和加强企业的应收款项管理，保障企业资金的安全和流动，提高资金使用效率，促进企业经济健康发展，根据国家相关法律法规，制定本办法。
第二章应收款项的界定与分类应收款项是指企业在正常经营业务中所形成的债权，包括货款、应收账款、应收票据等。
应收及预付管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款和预付款的管理，提高资金使用效率，防范经营风险，确保公司财务状况的稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款和预付款的业务活动。
第三条公司应收账款和预付款的管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保应收账款和预付款业务合法合规。
（二）风险管理原则：建立健全应收账款和预付款的风险管理体系，降低经营风险。
（三）账龄分析原则：定期对应收账款和预付款进行账龄分析，及时催收逾期款项。
（四）责任追究原则：明确各相关部门和人员的责任，对违反本制度的行为进行追究。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的，尚未收回的款项。
第五条应收账款的管理职责：（一）销售部门负责应收账款的产生和回收。
（二）财务部门负责应收账款的核算、监控和催收。
（三）风险管理部门负责应收账款的风险评估和控制。
第六条应收账款的管理流程：（一）销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，确保客户具备还款能力。
（二）销售部门在签订合同后，应及时将合同信息传递给财务部门。
（三）财务部门在收到销售部门传递的合同信息后，应及时进行会计核算，并在账簿中登记应收账款。
（四）财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期款项进行催收。
（五）销售部门根据财务部门的催收情况，采取有效措施，督促客户及时还款。
（六）风险管理部门根据客户信用状况和账龄分析结果，评估应收账款的风险，提出风险防范措施。
第七条应收账款回收措施：（一）对逾期款项，财务部门应及时向客户发出催收通知书。
（二）对长期逾期未收回的应收账款，销售部门应与客户协商，采取分期付款、债务重组等方式进行处理。
（三）对无法收回的应收账款，财务部门应按照相关规定进行坏账核销。
第三章预付款管理第八条预付款是指公司在采购商品、接受劳务等经营活动中，预先支付给供应商或服务提供者的款项。
第九条预付款的管理职责：（一）采购部门负责预付款的申请、审批和支付。
应收、预收帐款管理办法
应收、预收账款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。
第一章总则第一条为了加强公司应收账款管理，保证货款回笼安全，加快资金周转，加大清欠力度，确保经营资金安全，规避经营风险，减少坏账损失，真实、准确、完整地核算应收账款，特制定本管理办法。
第二条本办法所称应收账款是指因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的管理原则。
注重过程监控与后续管理，合理规避风险，法制化管理，统管与分管相结合，责任到人、执行到位，预算管理。
第四条应收账款的源头控制与赊销管理。
按照总公司“信用管理办法”执行。
第二章责任第四条领导是关键。
各单位行政一把手的经营理念是应收账款控制的关键，对应收账款应负主要领导责任。
第五条财务部门对应收账款承担正确核算、到位监督、信息及时披露、账务清理的组织协调责任。
业务部门承担控制、清理的组织责任。
第三章财务核算与过程监督第十条财务部门在营业日报送达财务部门4小时内完成审核和制证工作。
第十一条审核程序及手续根据相关信用管理办法，审核、确认赊销款的手续是否完整、程序审批是否合规，审核并落实每笔赊销款的清收责任人。
凡是不符合规定的情况，必须及时反馈给业务部门，同时拒绝办理，作好记录，并向财务负责人报告。
第十二条财务部门按照合同、协议规定对往来款项进行日常监管。
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应收、预收账款管理办法（试行）
中石化销售川渝分公司刘
前言
根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。
第一章总则
第一条为了加强公司应收账款管理，保证货款回笼安全，加快资金周转，加大清欠力度，确保经营资金安全，规避经营风险，减少坏账损失，真实、准确、完整地核算应收账款，特制定本管理办法。
第二条本办法所称应收账款是指因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的管理原则。
注重过程监控与后续管理，合理规避风险，法制化管理，统管与分管相结合，责任到人、执行到位，预算管理。
第四条应收账款的源头控制与赊销管理。
按照总公司“信用管理办法”执行。
第二章责任
第四条领导是关键。
各单位行政一把手的经营理念是应收账款控制的关键，对应收账款应负主要领导责任。
第五条财务部门对应收账款承担正确核算、到位监督、信息及时披露、账务清理的组织协调责任。
业务部门承担控制、清理的组织责任。
第三章财务核算与过程监督
第十条财务部门在营业日报送达财务部门4小时内完成审核和制证工作。
第十一条审核程序及手续
根据相关信用管理办法，审核、确认赊销款的手续是否完整、程序审批是否合规，审核并落实每笔赊销款的清收责任人。
凡是不符合规定的情况，必须及时反馈给业务部门，同时拒绝办理，作好记录，并向财务负责人报告。
第十二条财务部门按照合同、协议规定对往来款项进行日常监管。
第十三条核算要求
1、财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，按照内部会计核算规范，正确、客观、真实地进行账务处理，按双方协议办理结算。
2、对每笔应收账款，需确认清收责任人进行明细核算。
3、对同一经营者防止多头挂账，防止同时挂应收账款及应付账款。
直运销售采取预收款办法，但统一在应收账款账户核算，报表分别反映。
第十二条货款清退
1、收取及支付客户间的代垫款项，代垫款项的单位及被代垫款项的单位必须提供盖有财务专用章和单位行政章的书面证
明；为某企业个人垫付款的，必须提供个人身份证、个人身份单位证明原件。
2、货款清退应遵循何处来何处去原则，原则上不得代外单位转款，确须转款的，应取得原付款单位及新的款项受理单位盖有财务专用章，单位公章的证明原件。
3、退款时必须取得盖有财务专用章及单位公章的申请原件，个人必须提供身份证复印件及退款申请，退款申请中需注明申请退款额度。
4、退款审批程序。
业务部门经办人员在申请上签计划执行情况，业务部门负责人签退款意见，财务部门会计核算人员签署退款额度，财务部门负责人签署退款意见。
5、转款应由对方提供额度，财务部门不得代对方及业务部门提供额度。
第十五条欠款单位同意用代垫款、保证金、定金冲减应收账款时，应当出据书面申请，并加盖单位公章和财务专用章。
由业务部门提供金额、数量与财务部门复核后作应收款减少处理。
第四章信息反馈
第十六条反馈原则
各单位财务部门应收账款账务分管人员以应收账款的金额大小及账龄长短为基本原则，将信息书面反馈给业务部门，以加强应收账款的日常管理与清收力度。
第十七条日常信息反馈
每周将发生变动的应收账款、预收账款情况向业务部门相关管理人员书面通报。
第十八条月末信息反馈
每月根据赊销各单位的性质及具体情况，以书面形式向业务部门进行应收账款明细情况通报。
第五章后续管理
第十九条合同执行检查
每月必须对合同的执行到位情况进行专项检查，检查结果报单位领导。
检查资料存入非会计档案。
第二十条账务核对
1、对账组织。
按照统管分管相结合的原则组织有关人员进
行核对。
各单位财务部门安排专人进行应收账款的统管工作，并将应收账款明细工作分配到有关人员具体分管。
由统管人员牵头总体负责，具体分管人员分散进行账务的核对工作。
原则上除财务负责人外均可以安排对账工作。
2、对账要求。
(1) 由财务部门承办具体对账工作，严禁由业务部门对账。
(2) 对账时必须进行书面函证，并编制对账差异调节表且要取得双方确认（表格附后）。
(3) 应收账款、预收账款按销售类别确定对账时间：批发、直销配送往来客户每月核对一次，零售客户每季度核对一次。
具体核对可采取轮流、交替、主动核对办法。
3、资料保管。
年度内询证函及对账差异调节表由统管人员统一保管，各分管人员不得保管，次年元月31日前整理成册，存入非会计档案。
第二十一条账龄管理
1、管理原则。
财务部门每月编制应收账款账龄分析表，对账龄进行专项分析，将分析资料反馈给业务部门，由业务部门进行可收回性分析。
2、确认方法。
以最后一次出现贷方余额的时间为准。
正。