第八章和第九章练习题

第八章和第九章练习题

一、填空题

1. 税收的“三性”是指税收的、和。

2. 在现代社会，国家的征税收对象主要包括、和三大类，国家的税制也是以对应于这三类课税对象的、和为主体。

3. 累进税率因计算方法的不同，又分为和两种。

4. 起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用

制度的要对课税对象的全部数额征税，采用制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。

5. 我国税种一般分为所得课税、商品课税、、和财产课税五大类。

6. 现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，最终以

为标准。

7. 一般来说，增值税的计税依据是商品

区别于其他财政收入的形式特征。

2. 税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。

3. 从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的1200元。

4. 我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。

5. 税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。

6.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。

7.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。

8.消费税实行价外征收的办法。

9.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。

10.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。

答案：

1.√

2.√

3.×提高的是免征额而非起征点

4.×增值税在零售以前各环节是价外税，在零售环节是价内税

5.×正好相反，前转指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者

6.√

7.×应为收入型增值税

8.×应为价内税

9.√

10.√

三、不定项选择

1. 下列各项属于国家征税时的课税依据的有：

A. 纯所得额

B. 商品流转额

C. 个人全部所得

D. 财产净值

2. 一般来说，一国税率可划分为哪几类：

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 定量税率

D. 累进税率

3. 按照课税对象的性质可将各税种分为三大类：

A. 所得课税

B. 消费税

C. 商品课税

D. 财产课税

4. 下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是：

A. 混转

B. 消转

C. 散转

D. 税收资本化

5. 下列商品课税中，税负最容易转嫁的是：

A. 对供给弹性大，需求弹性小的商品课税

B. 对供给弹性大，需求弹性大的商品课税

C. 对供给弹性小，需求弹性小的商品课税

D. 对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

6. 现代经济学将税收原则归结为哪两类：

A. 公平类税收原则

B. 公正类税收原则

C. 效率类税收原则

D. 受益类税收原则

7.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产

应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为：

A. 生产型增值税

B. 收入型增值税

C. 发展型增值税

D. 消费型增值税

8.所得课税的优点有下列哪些：

A. 税负相对公平

B. 一般不存在重复征税问题

C. 有利于维护国家的经济权益

D. 课税有弹性

答案：

1.A B D

2.A B D

3.A C D

4.B

5.A

6.A C

7.D

8.A B C D

四、术语解释

纳税人：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

课税对象：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

课税标准：课税标准是指国家征税时的实际依据，或称课税依据，如纯所得额、商品流转额、

财产净值等。

比例税率：比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

起征点和免征额：起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

税收基础：课税基础又简称税基，是源于西方的一个概念，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。

商品课税：是根据课税对象的性质对税收进行的分类，包括所有以商品为课税对象的税种，有增值税、营业税、消费税、关税等。

所得课税：是根据课税对象的性质对税收进行的分类，指以纳税人的净所得（纯收益或纯收入）为课税对象的税种，一般包括个人所得税、企业所得税等。

财产课税：是根据课税对象的性质对税收进

行的分类，指以各类动产和不动产为课税对象的税收，有财产税、遗产税、赠与税等。

直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。

税收的收入效应：税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

税收的替代效应：税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

税收制度*：对税收制度可以从两个不同角度来理解。一种理解认为，税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。另一种理解认为，税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配