中国税制

《税收管辖权》作业

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一、判断题（若错，请予以更正）

1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。

9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

二、选择题

1．税收管辖权是（）的重要组成部分。

A．税收管理权 B. 税收管理体制

C．国家主权 D. 财政管理体制

2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。

A．90天 B. 183天

C．1年 D. 180天

3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地

B．财产租赁合同签订地

C．租赁财产所有者的居住地

D．租赁租金支付者的居住地

4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。

A．特许权交易地标准

B．特许权使用地标准

C．特许权所有者的居住地标准

D．特许权使用费支付者的居住地标准

5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权

C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对

6．法人居民身份的判定标准有：（）。

A．注册地标准 B.管理和控制地标准

C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准

7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。

A．美国 B. 日本

C．中国 D. 澳大利亚

8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。

A．国民 B. 公民

C．税收居民 D. 人民

9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（）。

A．加拿大 B. 中国

C．意大利 D. 英国

10．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（）。

A．爱尔兰 B. 澳大利亚

C．墨西哥 D. 新加坡

三、问答题

1．税收管辖权有哪些主要类型？

2．税收居民的判定标准是什么？

3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？