会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

会计电算化岗位及其权限设置的基本要求会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

一、会计电算化岗位设置原则

1.体现重点工作转移原则

2.不相容岗位分离原则。软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

3.注重灵活性原则

4.坚持系统安全性原则

二、电算化岗位的划分

(一)岗位划分的总体思路

会计电算化岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。

基本会计岗位可分为会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。

(二)电算化会计岗位的具体设置

(1)电算主管。负责协调计算机及财务软件系统的运行工作。

(2)软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

(3)审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。

(4)电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。维护员一般不对实际会计数据进行操作。

(5)电算审查。负责监督计算机及财务软件系统的运行，防止应用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核职员兼任。

(6)数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。

(7)会计档案资料保管员，负责各种电算化会计档案资料的保管工作。

三、会计电算化岗位责任制的基本内容

(一)电算化主管人员责任制

1.负责电算化系统的.日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行。

2.协调单位内部各部门之间，会计部门各岗位之间的工作关系。

3.负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。

4.建立电算化系统各种资源的调用、修改和更新的审批制度，并监督执行。

5.完善企业现有的管理制度，充分发挥会计电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。

6.负责电算化人员的岗位分工及授权工作。

(二)软件操作人员责任制

1.严格按照系统操作说明和操作规程进行计算机和财务软件的操作，负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据(包括打印输出凭证、账簿、报表)。

2.数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。

3.离开工作岗位，应执行命令退出软件，防止非相关人员进入。

4.按照操作规程的规定，及时做好数据备份并妥善保管。

5.注意安全保密，保管好自己的口令，定期更换自己的密码，不得越权操作与自己无关的模块。

6.操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。

(三)审核记账人员责任制

1.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合填制要求的原始凭证，退回当事人修改或不予报销。

2.将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。

3.对操作人员输入的凭证进行审核，对审核无误的凭证记账并打印出有关的账表。

4.负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性，摘要的规范性，会计科目和会计数据的正确性，附件的完整性。

5.对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。

6.审核记账人员不得兼任出纳工作。

(四)电算化维护员的责任

1.负责系统的安装和调试工作，保证系统的安全、正常运行。

2.定期检查软件、硬件的运行情况。及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除。

3.负责电算化系统升级换版的调试工作。

4.会计电算化系统人员变动或运行中发现错误时，负责电算化系统的维护。

5.因会计制度变化等原因财务软件不满足单位需要时，与软件单位开发人员或财务软件售后服务人员及时联系，进行软件版本升级。

(五)会计档案资料保管人员责任制

1.按会计档案管理有关规定行使职权。

2.负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的存档保管工作。

3.做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作。

4.按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种会计资料

(六)电算化审查员责任制

(七)数据分析人员责任制

四、会计电算化岗位设置的灵活性

中小企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应当注意满足内部控制的要求，如制单和审核不能是同一个人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等等。更小的单位可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员操作软件任操作员和电算维护员，还应单独设出纳员岗位。