对账和结账方法
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
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项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2023/9/4
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项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
2023/9/4
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项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
2023/9/4
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项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
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本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
会计的对账结账错帐更正方法
会计的对账结账错帐更正方法对账是会计工作中的一项重要任务，它用于核对企业的财务记录与实际情况之间的准确性。
结账是会计工作中的一个阶段，用于完成一定期间的财务处理工作。
错账更正是会计工作中的一项必要操作，用于修正一项错误的财务记录。
下面将详细介绍对账、结账和错账更正的方法。
一、对账方法：1.确认账目的准确性：核对账目的准确性是对账的基本前提。
会计人员应该根据财务记录对账，在核对中需要检查各项账目是否正确，包括金额的准确性，记录的日期和时间的正确性等。
同时，还需要核对账目与相应凭证之间的一致性。
2.核对银行对账单：企业通常有一定数量的银行账户，会计人员需要定期核对银行对账单和企业的财务记录，以确保银行账户的准确性。
在核对中需要注意是否有未核销的支票、未处理的银行费用等异常情况。
3.核对应收与应付账款：会计应该核对企业的应收账款和应付账款，并核对其与其他财务记录的一致性。
在对账时需要检查是否有过期或逾期未付的账款，以及是否有异常的账款记录。
4.核对存货：存货对账是企业财务管理的一项重要任务。
会计人员应该定期核对企业的存货记录，以确保存货的准确性。
在对账过程中，需要验证存货的数量和价值是否与财务记录一致。
5.核对固定资产：对固定资产进行对账可以确保企业财务记录中固定资产的准确性。
会计人员需要核对固定资产的数量和价值，并与财务记录进行比对。
二、结账方法：1.资产负债表的结账：结账是对一定期间内的财务处理工作进行总结和整理的过程。
在结账时，会计人员需要编制资产负债表，将企业的资产和负债分别列出，并计算出资产净值。
结账后，会计人员需要确认所有凭证和账簿是否已经记录完毕。
2.利润表的结账：利润表是企业在一定期间内的经营业绩表现。
在结账时，会计人员需要编制利润表，将企业的收入、成本、费用等项目进行列示，并计算出净利润。
结账后，会计人员需要确认所有利润表中的数据是否准确。
3.销售凭证的结账：销售凭证的结账是企业销售活动的重要环节。
结账与对账方法
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收／应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
（结合存货盘点结果同时进行）4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
（具体结账分录可以要结合企业实际）。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
期末对账与结账总结
期末对账与结账总结一、前言对账与结账是企业财务管理的重要环节之一，是保证财务数据准确性和及时性的必要步骤。
本文将围绕期末对账与结账这一主题，对该过程的目的、流程、方法和注意事项等进行详细阐述，并结合实际案例进行分析。
通过对期末对账与结账的总结，希望能够加深对该过程的认识，并为企业提供有价值的参考与指导。
二、期末对账与结账的目的1.核对财务数据的准确性：期末对账是为了核对各项财务数据的准确性，包括银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
只有确保财务数据的准确性，才能保证企业管理者对企业的财务状况有准确的判断和决策。
2.检查财务数据的完整性：期末对账还可以检查财务数据的完整性，确保财务数据没有遗漏或错误账目。
只有在财务数据完整的基础上，才能保证财务报表的真实性和可靠性。
3.防范和解决财务风险：通过期末对账工作，可以及时发现和解决财务风险，防止企业因财务数据错误或遗漏而导致的损失。
三、期末对账的流程1.准备工作：首先，确定对账的范围和对象，明确核对的目的和要求。
在此基础上，收集所需的相关凭证和报表，包括银行对账单、总账、明细账等。
2.核对现金类账目：首先，对银行存款进行对账，核对企业的银行账户余额和自己的账户余额是否一致。
其次，对企业现金流水进行核对，检查是否有未记录的收入或支出，以及是否存在账目错误等情况。
3.核对应收账款：应收账款是企业最重要的资产之一，对其进行核对非常重要。
首先，核对企业的应收账款余额是否与实际销售情况相符，包括核对销售单据、发票和应收账款明细等。
其次，检查是否有坏账、欠款未回收等情况，并及时采取相应的措施。
4.核对应付账款：应付账款是企业的负债之一，也需要进行核对。
首先，核对企业的应付账款余额是否与实际采购情况相符，包括核对采购单据、发票和应付账款明细等。
其次，检查是否有欠款未付等情况，并及时采取相应的措施。
5.核对固定资产：固定资产是企业的重要资产之一，需要进行核对。
首先，核对企业的固定资产余额是否与实际情况相符，包括核对固定资产清单、购置发票和折旧计算等。
财务记账、结账和对账的流程主要是
财务记账、结账和对账的流程在日常管理工作中，管理人员不可避免地会遇到记账、结账和对账这样的工作程序。
那么，如何记账?如何结账?怎样对账?你们懂得这方面的知识吗?一、记账的具体流程一般而言，记账的具体流程包括如下几个步骤，如下所示。
第一步，根据日常发生的业务填制记账凭证，记账凭证下要附正式发票。
第二步，根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。
第三步，月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。
第四步，结账。
根据总账各账户余额及发生额填制财务报表。
二、结账的主要内容一般来说，结账的主要内容包括以下几点：检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发生漏账、错账，应及时补记，更正。
在实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。
将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。
在本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末的余额。
计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额。
三、对账，就是核对账目由于记账时会发生各种差错，造成账实不符、账证不符、账表不符，为了保证账簿记录正确、可靠，我们必须对账簿中的有关数据进行检查和核对。
总的来看，对账的主要内容包括以下几个方面。
1.账证核对账证核对是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。
2.账账核对账账核对是指对各种账簿之间的有关数字进行核对，主要核对不同会计账簿记录是否相符。
3.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对，主要核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
4.账实核对账表核对是指会计账簿记录与会计报表之间相互核对。
如何结账与对账
如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。
那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。
⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。
每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。
即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。
(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。
(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。
例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。
(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。
结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。
在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。
2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。
在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。
⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。
对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。
对账与结账
第五节 对账和结账
一、对账
定义：对账是指企业、行政事业单位定期 对会计账簿记录的有关数字与相关的会计 凭证、库存实物、货币资金、有价证券、 往来单位或者个人等进行相互核对，以保 证账账相符、账证相符、账实相符的一项 工作。
对账的内容：账证核对 账账核对 账实核对会计账簿的记录 与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证 字号、内容、金额是否一致，记账方向是 否相符。
3、账实核对
定义：账实核对是核对会计账簿记录与各项财产 实有数额是否相符。
工作内容： 现金日记账账面余额=库存现金实际结余数额 银行存款日记账账面余额=银行对账单的余额 各种财产物资明细账账面余额=财产物资的实际结
存余额 应收款项明细分类账面余额=债务单位或个人 应付款项明细分类账面余额=债权单位或个人
完成上述工作后，分别结算各种日记账、总 分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并在 账簿上办理结账手续。
2. 结账方法：月度结账（月结）季度结账年度结账
3. 更换账簿：年度结账以后，将本年度账簿中的余额结转到 下一会计年度对应的新账簿中，然后将本年度的全部账簿 整理归档。
月度结账（月结）
注明“本季度累计”或“本季度发生额及余额”， 在“借”、“贷”、“余”三栏分别计算出本季 度三个月的借方、贷方发生额合计数及季末余额 然后，在本季度累计此行下面画一条红线，表示 季度结账完毕。
年度结账（年结）
• 步骤： 在本年最后一个季度的季度结账的下一行“摘要”
栏内注明“本年累计”或“本年发生额及年末余 额”，在“借”“贷”“余”三栏，分别计算本 年度借方发生额合计、贷方发生额合计、年末余 额。 然后，在本年累计这一行下面画两条通栏红线， 表示全年经济业务的登帐工作至此全部结束。
对账和结账方法有哪些
对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。
(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。
(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。
应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。
结账线⼀般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。
(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。
(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
对账与结账
一、 对账
(二) 对账的内容
3. 账实核对 账实核对是指将会计账簿的记录与各项财产物资和债权、债务的实有数核对，做到账实 相符。由于账簿记录是各项财产物资使用情况和债权、债务结算情况的价值量反映，通过账 实核对，既可以检查、验证账簿记录的正确性和真实性，又可以发现财产物资和现金管理以 及债权、债务结算中存在的问题，有利于查明原因，明确责任，改进管理工作，有利于保证 会计资料真实、完整。账实核对的主要内容包括如下几项： （1） 库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。 （2） 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。 （3） 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符。 （4） 有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。
一、 对账
(一) 对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。 在实际工作中，会计人员在填制会计凭证和登账过程中， 由于技术水平和主观原因，会造成账账不符和账实不符。 在实物收发过程中，由于度量衡不准确或自然、人为等因 素，也会造成账实不符。为了保持账簿记录的真实性、客 观性，必须定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账 实相符。
基础会计
对账与结账
为了总结一定时期的经济活动情况，必须 定期进行对账和结账工作，以考核单位的经营 成果。在会计工作中，记账、对账和结账是三 个相互联系、不可分割的工作环节，忽略了任 何一个环节都不可能充分发挥账簿的作用。因 此，如果把登记账簿作为会计的一种专门核算 方法来看，则应当完整地把它理解为记账、对 账和结账的统一。
二、结账
(时，应在“本 月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面， 在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏画单红线。12月末的“本 年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏画双红线。
会计人月末结账的方法和总结
会计人月末结账的方法和总结月末结账是会计工作中非常重要的一个环节，其目的是确保财务数据的准确性和完整性。
以下将介绍一种常用的月末结账方法，并总结其重要性。
月末结账方法：1.对账：首先，需要对账户进行对账。
这包括银行账户、现金账户、应收账款及应付账款等。
对账过程中，需要确保账面余额与实际余额一致，同时核查交易明细表以确定每笔交易都已正确入账。
2.核对凭证：标准化的会计系统中，会有相应的凭证记录所有的财务交易。
在月末结账时，需要核对这些凭证，确保每一条凭证都已录入系统，并与源文件相符合。
3.调整条目：月末结账时，可能会发现一些错误或遗漏的交易。
在结账前，需要进行相关的调整工作，以确保月末财务数据的准确性。
常见的调整条目包括折旧费用、预提费用和收入等。
4.制作财务报表：结账完成后，需要根据公司的会计准则和政策，制作相应的财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
制作财务报表过程中，需要对凭证进行分类和汇总，确保其符合会计原则和政策的要求。
5.审计：月末结账后，通常需要进行内部或外部审计，以确保财务数据的真实性和准确性。
审计过程涉及对凭证和财务报表进行详细的审核和验证，以确定不存在重大错误或舞弊事项。
月末结账的重要性：1.准确性保证：月末结账过程可以确保财务数据的准确性。
通过核对账户余额和凭证记录，可以减少错误或遗漏的发生，保证财务报表的可靠性。
2.决策支持：月末结账后制作的财务报表为企业管理层提供了重要的决策支持。
财务报表可以反映企业的资产、负债和利润情况，帮助管理层评估企业的经营状况和未来发展方向。
3.税务合规：月末结账是确保企业税务合规的重要一环。
通过结账过程，企业可以核对各种税务相关的账户和凭证记录，避免出现税务纠纷或罚款。
4.外部评估：月末结账后的财务报表可以提供给外部利益相关者，如股东、投资者和银行等。
这些外部方面需要准确的财务信息来评估企业的健康状况和投资潜力。
5.内部控制：月末结账是企业内部控制的一部分。
期末对账和结账的总结
期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。
本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。
二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。
2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。
3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。
4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。
（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。
2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。
3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。
（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。
（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。
三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。
财务人员怎样对账与结账
财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2、月末(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。
记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。
因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。
对账内容及结账方法教案
对账内容及结账方法【教学目标】通过本节教学，使学生了解对账、结账的含义，理解对账、结账的内容，掌握对账、结账及错账更正的方法，会熟练进行对账、结账及错账更正。
【教学重点与难点】◇教学重点：对账、结账及错账更正的方法。
◇教学难点：对账的内容及方法。
【教学方法】讲授、演练讲解、讲练结合并辅以一定的实作训练。
【教学课时】理论教学课时：实作教学课时=3：3【教学过程】一、对账（一）对账的含义对账是指一定会计期间终了时，对各种账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。
以保证账簿记录和财务报表数字真实正确。
（二）对账的内容1．账证核对：是指账簿记录与有关会计凭证进行核对。
核对内容包括：时间、字号、摘要、金额等。
2．账账核对：是指对各种账簿之间有关数据进行的核对。
核对内容包括：总分类账簿记录的核对、总账与日记账的核对、总账与其所属明细账的核对、明细分类账簿之间的核对。
3．账实核对：是指各种财产物资、债权债务等的账面余额与实存数额之间的核对。
二、结账（一）结账的含义结账是指在会计期间结束时，将该期间各类账户的本期发生额合计数和余额结算清楚。
结账的前提条件：发生的经济业务全部登记入账。
（二）结账的方法1．月末结账时，只须在账户本月最后一笔经济业务之下画通栏单红线。
如各种应收、应付明细账等。
举例如下表：应付账款明细账（立弘公司)．月末结账时，在账户本月最后一笔经济业务记录之下画通栏单红线，在次行结计出本月发生额和余额，在摘要栏注明“本月合计”字样，在下面再画通栏单红线。
如日记账等。
举例如下表：库存现金日记账3．月末结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏注明“本月累计”字样，并在下面划通栏单红线。
12月份末的“本月累计”就是全年的累计发生额，全年的累计发生额下面画通栏双红线。
如主营业务收入、生产成本明细账等。
4．年终结账时，结出全年发生额和年末余额，在摘要栏注明“本年合计”字样，并在合计数下面画通栏双红线。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
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对账和结账方法
（一）对账
1.账证核对
会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。
2.账账核对
总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门
的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。
3.账实核对
现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行
对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实
存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位
或个人相核对等。
（二）结账方法
（1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分
位为止。
应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日
期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。
结账线一般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要
栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。
（2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条
通栏单线，以示与下月业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累
计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。
（3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。
（4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。