2016营改增全新一般纳税人申报表填表说明讲义
海南国税营改增报表填写说明
（三） 下载的Excel申报表不能在各单元格进行剪切、粘贴等操作。 （四） 如果网上申报完成后发现数据存在问题需修改的，要到办税大厅进行更正申报，网上申报系统 暂不提供修改和重新申报模式。
目 录
网上申报操作
申报表填写
1
2
3
增值税纳税申报表 （一般纳税人 适用）
增值税纳税申报表 （小规模纳税人 适用）
附列资料（一） 第12列“服务、不动产和无形 资产扣除项目本期实际扣除金 额”：营业税改征增值税的纳 税人，服务、不动产和无形资 产有扣除项目的，按《附列资 料（三）》第5列对应各行次数 据填写；服务、不动产和无形 资产无扣除项目的，本列填写 “0”。其他纳税人不填写。
主表
附列资料（一） 本栏“一般项目”列 “本月数”＝《附列资 料（一）》（第10列第 8、9a、10、11行之和第10列第14行）+（第 14列第9b、12、13a、 13b行之和-第14列第15 行）
主表
附列资料（一）
本栏“即征即退 项目”列“本月 数”＝《附列资 料（一）》第10 列第14行+第14 列第15行
附列资料（一）
主表
附列资料（二） 本栏“一般项目”列 “本月数”+“即征即 退项目”列“本月数” ＝《附列资料（二）》 第12栏“税额”
主表
本栏“一般项目”列 “本月数”+“即征即 退项目”列“本月数” ＝《附列资料（二）》 第13栏“税额”
附列资料（二）
主表
附列资料（一）
本栏“一般项目”列“本 月数”≤《附列资料 （一）》第8列第1至5行之 和+《附列资料（二）》第 19栏 附列资料（二）
附列资料（一） 本栏“一般项目”列 “本月数”≥《附列 资料（一）》第9列 第8至13b行之和-第9 列第14、15行之和 本栏“即征即退项目” 列“本月数”≥《附列 资料（一）》第9列第14、 15行之和
2016最新增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料填写说明
增值税纳税申报表〔一般纳税人适用）？及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人〕。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物〃，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〃，是指销售效劳、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税〃、“按适用税率计算〃和“一般计税方法〃，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易方法计税〃、“按简易征收方法计算〃和“简易计税方法〃，均指按“应纳税额=销售额X征收率〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除工程〃，是指纳税人销售增值税纳税申报表〔一般纳税人适用）？及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人〕。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物〃，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〃，是指销售效劳、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税〃、“按适用税率计算〃和“一般计税方法〃，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易方法计税〃、“按简易征收方法计算〃和“简易计税方法〃，均指按“应纳税额=销售额X征收率〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除工程〃，是指纳税人销售（退）税数据。
（十三）”一般工程〃列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（免〕税数据。
（十四）“本年累计〃列：一般填写本年度内各月“本月数〃之和。
2016年其它服务业营改增纳税申报及注意事项详解(100余页,请用wps打开)
9.增值税减免税申报明细表
10.特殊表格： 营改增税负分析测算明细表
11.特殊表格：增值税预缴税款表
第二部分 一般纳税人申报表填报说明
14
2.2.1 申报表填报技巧
一是要熟悉增值税主、进项税额、表三用于差额扣除项目、
增值税纳税申报表总体介绍
第一部分 增值税纳税申报表总体介绍
4
1.1 申报表设计背景
3月31日，总局发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项 的公告》（2016 年第 13 公告）； 5月5日，总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（ 2016年第27号公 告），对增值税纳税申报有关事项进行了明确（进项结构明细表、小规模纳税人申报表及附列资料）； 5月10日，总局发布《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项 调整的公告》（ 2016年第30号公告），再次对申报有关事项再次进行了调整（税负分析测算明细 表）。
3 移的当天；
纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间
4 为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属
变更的当天；
5
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务 发生的当天。
第一部分 增值税纳税申报表总体介绍
8
1.4 纳税地点
纳税地点
固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务
1
机关申报纳税。经有权机关批准，可以由总机构汇
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期 满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10 日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内 预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上 月应纳税款。
第一部分 增值税纳税申报表总体介绍 1.5 纳税申报期限
2016版（营改增）报表填表说明（一般纳税人）【最新精选】
附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
最新营改增纳税申报表填写及主要账务处理
最新营改增纳税申报表填写及主要账务处理前言自2016年5月1日开始实施的营改增税制，将营业税和增值税合并，对于纳税人来说，税务处理变得更加简便、透明、规范化。
然而，由于税务规则和政策变化频繁，很多人对于如何正确处理纳税事宜还存在疑惑。
本文将介绍最新的营改增纳税申报表填写及主要账务处理，帮助大家更好地完成纳税申报。
纳税申报表的填写填报内容营改增税制对于一般纳税人、小规模纳税人和差额征税纳税人的纳税申报表不同，下面将分别介绍各类纳税人的申报表填写方法。
一般纳税人一般纳税人需要填写增值税纳税申报表（国地税通用），其中主要包括以下内容：•纳税人信息•营业收入、营业成本、利润总额•增值税销项税额、进项税额•其他应税项目、小规模纳税人转入税额等•应纳税额、减免、抵扣、实际应缴等小规模纳税人小规模纳税人需要填写增值税纳税申报表（小规模），其中主要包括以下内容：•纳税人信息•适用税率及计税方法•应税销售额、应纳税额•不含税销售额、免税销售额•应税进项差额征税纳税人差额征税纳税人需要填写增值税纳税申报表（差额征收），其中主要包括以下内容：•纳税人信息•适用税率及计税方法•实际销售额、可抵扣税额•应纳税额填报注意事项在填写纳税申报表时，需要注意以下事项：1.注意实际销售额与合同额是否一致，合同转让比例是否正确。
2.增值税税额应与销售额相符，且应注意已缴纳税额是否正确。
3.填写纳税申报表时，需要注意基础信息以及应纳税额等信息的准确性。
主要账务处理在进行营改增纳税申报表填写时，还需要注意以下一些主要账务处理方法：普通商品销售普通商品销售的主要账务处理方法如下：•销售收入记日记账或收款凭证。
•销售税额计提缴纳增值税。
•应收账款跟踪核销。
折扣折扣的主要账务处理方法如下：•折扣记销售费用。
•若折扣存在差额，则差额记应收账款还是应付账款根据合同约定以及财务政策规定处理。
退换货退换货的主要账务处理方法如下：•货物退回，退回方记销售费用，收到方记应付货款。
营改增后新版申报表填写指导说明
04
只填写2、4、5、 12、13行（营改 增新增内容行）
报表填写-营改增纳税人
附表二的填写
同一般纳税人
报表填写-营改增纳税人
01
附表三的填写
02
同扩围企业
报表填写-营改增纳税人
A
附表四的填写
B
同扩围企业
报表填写-营改增纳税人
固定资产
01
同一般纳税人
02
政策及法规
政策背景介绍：
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则 《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值
二．不填写2、4、5、12、13行。（原因：应 税服务行）
三．增加“免抵退”数据采集
○ 这是出口退税政策与实际管理的需要
报表填写-一般纳税人
附表二填写 防伪税控增值税专用发票填在35栏 货物运输业增值税专用发票填在35栏 机动车同一销售发票填在35栏
报表填写-一般纳税人
无需填写
附表三填写
税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）
○ 依据以上文件，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整 ，详见：国家税务 总局公告《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2013年第32号）
谢谢！
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营改增纳税人填写
报表填写-营改增纳税人
主表的填写
第1栏、第4栏、第5栏、第6栏、第7栏，营改增新户应税服务有扣除项目的，应 填写扣除之前的不含税销售额。
第5栏：应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算 缴纳增值税的销售额也填入本栏。
第8栏：营改增，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。 第11栏：营改增的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项
2016年版增值税申报表填写说明
附件2《瑁值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳稅申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于壻值税一賤纳税人（以下简称纳税人）.一、名词解释（一）本表及填写说明所称”货物“，是指瑁值税的应税货物・（二）本表及填写说明所称”劳务“，是指瑁值税的应稅加工、修理、修配劳务・（三）本表及填写说明所称"服务、不动产和无形资产"，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计稅仁"按适用税率计算"和”一賤计税方法"f均指按”应纳稅额=当期销项稅额■当期进项稅额“公式计算瑁值稅应纳稅额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计稅“、"按简易征收办法计算“和”简易计税方法"，均指按"应纳稅额二销害额X征收率〃公式计算瑁值税应纳稅额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称”扣除项目"f是指纳稅人销售服务、不动产和无形资产，在确走销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（-）“税款所属时间"：指纳稅人申报的瑁值税应纳稅额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期"：指纳稅人填写本表的具体日期.（三）“纳税人识别号"：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业"：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写.（五）“纳税人名称“：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名“：填写纳税人法定代表入的姓名。
（七）“注册地址"：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址.（八）“生产经营地址"：填写纳税人实际生产经营地的详细地址.（九）“开户银行及账号“：填写纳稅人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型"：按纳稅人税务登记证件的栏目内容填写。
【案例】新增营改增试点纳税人《纳税申报表》填写案例
【案例】新增营改增试点纳税人《纳税申报表》填写案例今天，大家学习了新增营改增试点纳税人纳税申报的相关政策以及《纳税申报表》的填写方法，下面小编出道题，大家来试试身手，看看做得对不对？一、销售服务（一般计税方法）基础业务：假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016年5月发生如下业务：（一）一般计税方法的销售情况业务一：2016年5月16日，取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项6万元；（二）进项情况业务二：2016年5月15日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额20万元，税额3.4万元。
业务三：2016年5月20日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，金额1万元，税额600元。
业务四：2016年5月15日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的增值税专用发票一张，合计金额栏5000元，税率栏11%，税额栏550元。
业务五：2016年5月15日，接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，票面税额350元。
（三）进项税额转出业务六：2016年5月，接受其他单位提供的设计服务，开具增值税专用发票有误，上月已抵扣，本月按规定上传《开具红字增值税专用发票信息表》，进项转出1000元。
本期应补（退）税额的计算1、销项税=业务一=600002、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=355003、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。
4、实际抵扣税额（本月数）=345005、实际抵扣税额（本年累计）=06、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。
7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。
2016年营改增申报表填写讲解
此，税款必须分别入库，不得混库。这项规定对于经营项目单一，即 仅销售货物或应税劳务的原增值税纳税人或仅经营“营改增”应税行 为的试点纳税人来说，不需特殊处理，通过各自的申报，就能够准确 区分税收收入的归属。
继续在货物及劳务的销项税额中抵扣。
第30页，共52页。
二、增值税纳税申报表的填写
附表（一）的主要变化： 1.将原表中有关“有形动产租赁服务”、“应税服务”
的表述，统一修改为“服务、不动产和无形资产”，共 涉及6个栏次。 2.将简易计税栏目中的第9行拆分为9a、9b，用来填写新 增5%征收率的“服务、不动产和无形资产”项目。
第19页，共52页。
二、增值税纳税申报表的填写
但对于原增值税一般纳税人兼营“营改增”服务、不动产和无形 资产，特别是在试点之前还有上期留抵税额的纳税人来说，如 果不进行特殊处理，就会出现原归属试点地区的增值税收入 “吃掉”改征后试点地区营业税收入的问题，影响中央和地方 财政收入分配。为了解决这个问题，（财税〔2016〕36号） 附件2中规定，原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进 农产品取得的普通发票的复印件 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、 付款证明和境外单位的对账单或者发票
第7页，共52页。
5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不 动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价 款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单 7.主管税务机关规定的其他资料
营改增一般纳税人增值税申报讲解
❖ （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情 况表》。
❖ （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 ❖ （9）《增值税减免税申报明细表》。 ❖ （10）《营改增税负分析测算明细表》。由从事建
筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳 税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务 机关确定。
大家好
1
盐城市国家税务局
营改增纳税申报表培训 （一般纳税人适用）
盐城市国税局第四税务分局 2016年5月30日
目录 概述 申报基础知识 一般纳税人申报表 增值税申报填报示例 温馨提示
3
一、概述
4
概述
❖关于营改增纳税申报的文件 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税
纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告【2016】13号） 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国 家税务总局公告【2016】27号） 《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告（国家税务总局公告【2016】30号 ） ❖关于现有增值税纳税人的填报
❖ 增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括： ❖ （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税
人）》； ❖ （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售
情况明细）； ❖ （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项
税额明细）； ❖ （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不
❖ 2、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、房地产 开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出 租与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产 ，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管 税务机关预缴税款的，需要填写《增值税预缴税 款表》。
营改增后申报表怎么填
营改增后申报表怎么填对于企业来说营改增是很重要的⼀点，需要根据规定来进⾏填写相关的申报表。
那么具体的关于营改增申报表该怎么进⾏填写呢?⼤家需要根据相关的规定进⾏了解，才能更好的帮助。
下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
营改增后申报表怎么填(⼀)主表1.⼀般情况下，纳税⼈只填写本表“⼀般货物及劳务和应税服务”列的相关栏次;如纳税⼈有“安置残疾⼈就业单位”、“管道运输服务”、“经批准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项⽬，应填写本表“即征即退货物及劳务和应税服务”列的相关栏次。
2.第1栏“(⼀)按适⽤税率征税销售额”填写应税服务按⼀般计税⽅法计算缴纳增值税的销售额，选择适⽤本⾏业营改增税率，如果应税服务有扣除项⽬的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
与《附表⼀》的逻辑关系：(1)本栏“⼀般货物及劳务和应税服务”列“本⽉数”=《附表⼀》第9列第2.4.5⾏之和-第9列第7⾏;(2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本⽉数”=《附表⼀》第9列第7⾏。
3.第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第22栏、第25—27栏、第29—33栏、第35—38栏不需填报。
4.第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税⼈因税务、财政、审计部门检查，并按⼀般计税⽅法在本期计算调整的销售额。
如果应税服务有扣除项⽬的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
需要注意：(1)如享受即征即退税收优惠政策应税服务，经纳税检查发现的，不得填⼊“即征即退货物及劳务和应税服务”列，应填⼊“⼀般货物及劳务和应税服务”列。
(2)本栏“⼀般货物及劳务和应税服务”列“本⽉数”=《附表⼀》第7列第2、4、5⾏之和。
5.第5栏“按简易征收办法征税销售额”，属于按税法规定实⾏简易计税⽅法的纳税⼈，按简易计税⽅法征收增值税的销售额填报。
如果应税服务有扣除项⽬的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
与《附表⼀》的逻辑关系：(1)本栏“⼀般货物及劳务和应税服务”列“本⽉数”=《附表⼀》第9列第12⾏-第9列第14⾏;(2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本⽉数”=《附表⼀》第9列第14⾏。
4.增值税纳税申报表填写(201604)解析
高新区国税局 2016年4月
一、增值税一般纳税人纳税申报表体系
1、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 2、《申报表附列资料（一）》（销售情况明细） 3、《申报表附列资料（二）》（进项税额明细） 4、《申报表附列资料（三）》（扣除项目明细） 5、《申报表附列资料（四）》（税额抵减情况） 6、《申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣） 7、《固定资产（不含不动产）进项税抵扣情况表》 8、《本期抵扣进项税额结构明细表》 9、《增值税减免税申报明细表》（共用） 10、《增值税预缴税款表》（共用）
五、附表一《免抵退税》填写说明
1、第16行“货物及加工修理修配劳务” （1）实行免抵退税的货物，包括：出口货物、视 同出口货物 （2）实行免抵退税的加工修理修配劳务，包括： 受托对境外货物进行修理修配，对外籍船舶、飞 机进行修理。 2、第17行“服务、不动产和无形自产” 实行免抵退税的服务，包括：国际运输业务，航 天运输服务、对境外单位和个人提供研发、设计 服务、合同能源管理服务、广播影视作品制作和 发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信 息系统服务、业务流程服务、离岸服务外包服务、 转让技术。
二、申报表填写规范
第一步：按顺序先填写以下附表： 1.填写《申报表附列资料（一）》第1-11列 2.填写《申报表附列资料（三）》 3.填写《申报表附列资料（一）》12-14列 4.填写《申报表附列资料（五）》 5.填写《申报表附列资料（二）》 6.填写《申报表附列资料（四）》 7.填写《固定资产进项税抵扣情况表》 8.填写《本期进项税额结构明细表》 9.填写《增值税减免税申报明细表》 10.填写《增值税预缴税款表》
国税营改增纳税申报图解20160515(一般纳税人)(DOC)
纳税申报图解教程2016年5月分行业申报案例金融业（一般纳税人）申报案例n份附表3:服务、不动产和无形资产扣除项目明细本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除金额本期实际扣除金额期初余额本期发生额期末余额项目及栏次1 2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4) 6=4-517%税率的项目11%税率的项目1 2 3 4 5 66%税率的项目（不含金融商品转让）6%税率的金融商品转让项目276664981.69 55000000 5500000055000000 0 5%征收率的项目3%征收率的项目业务2附表1:本期销售情况明细服务、不动产和无形资产扣除项目本 期实际扣除金额开具其他发票未开具发票合计 扣除后 销项(应纳)税额 销项(应纳)税额含税(免税) 销项(应纳)税项目及栏次销售额 销项(应纳)税额销售额 销售额价税合计 销售额13=11-12——额 34569=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10121417%税率的货物及 加工修理修配劳务 17%税率的服务、 不动产和无形资产—— —— ——一、一般 计税 方法 计税13%税率 11%税率 —— —— —— ——6%税率207481407.25 12448884.44 53523292.45 3211397.55 261004699.7 15660281.98 276664981.7 55000000 221664981.7 12547074.446%征收率 —— ———— ———— —— —— ——二、 简易 计税 方法 计税 5%征收率的货物及 加工修理修配劳务 5%征收率的服务、 不动产和无形资产 4%征收率 —————— ———— ———— —— 货物及加工 修理修配劳务 服务、不动产和 无形资产—— —————— ——四、 免税45801395.81——45801395.81——附表:本期抵扣进项税额结构明细表项目栏次金额税额1 7168867 430132合计一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 2 3 4 11%税率的进项5 6 7 其中：运输服务的进项 电信服务的进项 8 9 10 建筑安装服务的进项 不动产租赁服务的进项 受让土地使用权的进项 业务36%税率的进项11 12 13 7168867430132其中：电信服务的进项金融保险服务的进项14 15生活服务的进项 取得无形资产的进项附表2:本期进项税额明细一、申报抵扣的进项税额栏次份数项目金额税额（一）认证相符的增值税专用发票其中：本期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣1237168866.67 4301327168866.67 430132（二）其他扣税凭证4 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证（四）本期不动产允许抵扣进项税额（五）外贸企业进项税额抵扣证明当期申报抵扣进项税额合计9101112————————二、进项税额转出额栏次1314项目本期进项税额转出额其中：免税项目用集体福利、个人消费非正常损失税额64519.8064519.80151617三、待抵扣进项税额简易计税方法征税项目用项目（一）认证相符的增值税专用发票（二）其他扣税凭证栏次2429份数——金额——税额——纳税申报表(主表)一般项目项目栏次本月数本年累计（一）按适用税率计税销售额（二）按简易办法计税销售额（三）免、抵、退办法出口销售额（四）免税销售额1 261004699.7销售额578 45801395.8112547074.44430132销项税额111213141516进项税额上期留抵税额进项税额转出64519.8 免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额税款计算应抵扣税额合计实际抵扣税额17=12+13-14-15+16 365612.2 ——18 365612.2应纳税额19=11-1820=17-182112181462.24期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额2223应纳税额合计24=19+21-232512181462.24期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额缴期末未缴税额（多缴为负数）纳其中：欠缴税额（≥0）本期应补(退)税额26税款27=28+29+30+3132=24+25+26-2733=25+26-2734＝24-28-2912181462.2412181462.24 ————建筑业（一般纳税人）申报案例n份增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□ 是否适用一般计税方法：否□是□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号 项目地址 项目名称 销售额 扣除金额预征率 预征税额 预征项目和栏次123422200000 02%400000建筑服务 1 2 3 4 56 销售不动产 出租不动产合计授权声明填表人申明增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□ 是否适用一般计税方法：是□ 否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号 项目地址项目名称 销售额扣除金额预征率 预征税额 预征项目和栏次12343060000 1000000 3%60000建筑服务 1 2 3 4 56 销售不动产 出租不动产合计授权声明填表人申明附表3：服务、不动产和无形资产扣除明细增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分服务、不动产和无形资产扣除项目本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）本期实际扣除金额期初余额本期发生额本期应扣除金额期末余额项目及栏次1 2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4)6=4-517%税率的项目11%税率的项目1 26%税率的项目（不含金融商品转让）6%税率的金融3 4商品转让项目5%征收率的项目3%征收率的项目免抵退税的项目免税的项目567814590000.47771200000 1200000 1200000 0附表1：本期销售情况明细服务、不 动产和无 形资产扣 除项目本 期实际扣 除金额开具增值税专用发票销项 开具其他发票 未开具发票 合计 扣除后 销项 (应纳) 税额 销项 (应纳) 税额 销项 (应纳) 税额 含税 (免税) 销售额 销项 (应纳) 税额 项目及栏次销售额 (应纳) 税额 销售额 销售额 销售额 价税合计 1234569101112131417%税率的货物及加工 修理修配劳务17%税率的服务、不动一般 全部 产和无形资产计税 征税 13%税率 方法 项目 计税1 2 3 ————————一、—— —— —— ——11%税率4 20000000 220000020000000 2200000 22200000 22200000 22000006%税率 5 86%征收率—— ———— ———— ———— ——5%征收率的货物及加工 修理修配劳务9a 二、 简易 全部 计税 征税 5%征收率的服务、不动产和无形资产9b 10 11方法 项目 4%征收率 计税 —— ———— ———— ———— ——业务4 业务3 业务23%征收率的货物及加工修理修配劳务3%征收率的服务、不动 产和无形资产12 10000000 300000 1194175 35825 2970874 89126 14165049 424951 14590000 1200000 13390000 390000附表5：不动产分期抵扣计算表增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分本期转入的待抵 本期转出的待抵扣不动产进项税 扣不动产进项税额 额期初待抵扣不动 本期不动产进项 本期可抵扣不动 产进项税额 期末待抵扣不动产进项税额 产进项税额 税额增加额1 2 3≤1+2+4 4 5≤1+4 6=1+2-3+4-5440000 264000176000附表：本期抵扣进项税额结构明细表项目栏次金额税额1 4300000 685000合计一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项2 3 4 5 6 7 3200000 544000 业务4、5业务1 其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 11%税率的进项 1000000 130000100000 11000100000 11000业务1其中：运输服务的进项 电信服务的进项8 910 建筑安装服务的进项 不动产租赁服务的进项 受让土地使用权的进项二、按抵扣项目归集的进项29 3031 32用于购建不动产并一次性抵扣的进项 通行费的进项附表2：本期进项税额明细一、申报抵扣的进项税额栏次1=2+3 2 34=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 1112=1+4-9+10+11 项目（一）认证相符的增值税专用发票其中：本期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣（二）其他扣税凭证份数金额 7300000 7300000 税额 995000 995000 业务1,4,5,61000000 130000 130000其中：海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 1000000 业务1 业务6—— 其他（三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计4000000—— 440000 264000 —— ————949000二、进项税额转出额项目本期进项税额转出额 栏次税额 13=14至23之和 14 15 16 17 18530443.94其中：免税项目用集体福利、个人消费 业务1 非正常损失7050 简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额 523393.94业务4,5三、待抵扣进项税额项目（一）认证相符的增值税专用发票期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 （二）其他扣税凭证 栏次份数 ——金额 ——税额 —— 24 25 26 27 2829=30至33之和176000业务6代扣代缴税额—— ——附表4：税额抵减情况表增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分本期实际抵减税额期初余额本期发生额本期应抵减税额期末余额 序号抵减项目123=1+24≤35=3-4增值税税控系统专用设备费及技 术维护费1 2 3 4 5分支机构预征缴纳税款建筑服务预征缴纳税款销售不动产预征缴纳税款出租不动产预征缴纳税款0 460000 460000 460000 0在M 市预缴了40万，在W 市预缴了6万，合计46万增值税纳税申报表(主表)一般项目项 目栏次本月数 20000000 14165049 本年累计销 （一）按适用税率计税销售额 售 （二）按简易办法计税销售额 额 （三）免、抵、退办法出口销售额 1 5 7 11 12 13 14 15 1617=12+13-14-15+1618 19=11-18 20=17-1821 22 23 24=19+21-2325 2627=28+29+30+3128 29 30 3132=24+25+26-27 34＝24-28-29附表1第9列销项税额 2200000 949000 0 进项税额上期留抵税额 进项税额转出530443.94免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 实际抵扣税额计 应纳税额算 期末留抵税额418556.06 418556.06 ——1781443.940 简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额390000应纳税额合计2171443.94期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 460000 460000税 ①分次预缴税额款 ②出口开具专用缴款书预缴税额 缴 ③本期缴纳上期应纳税额 纳 ④本期缴纳欠缴税额期末未缴税额（多缴为负数） 本期应补(退)税额—— ——1711443.94 1711443.94——建筑业（小规模纳税人）申报案例增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□ 是否适用一般计税方法：是□ 否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号 项目地址项目名称 销售额扣除金额预征率预征税额预征项目和栏次12343060000 1000000 3% 60000建筑服务 1 2 3 4 56 销售不动产 出租不动产合计授权声明填表人申明增值税预缴税款表税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法：是□否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址销售额扣除金额预征率预征税额预征项目和栏次1 2 3 43060000 1000000 3% 60000 建筑服务 1销售不动产出租不动产合计授权声明填表人申明附列资料（小规模纳税人）应税行为（3%征收率）扣除额计算期初余额本期发生额2本期扣除额期末余额4＝1＋2－33（3≤1＋2之和，且3≤5）10 1000000 1000000应税行为（3%征收率）计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额7＝5－6 不含税销售额8＝7÷1.0330000005 6=34090000 1000000 3090000小规模纳税人主表本期数本年累计项目栏次服务、不动产和无形资产服务、不动产和货物及劳务货物及劳务无形资产（一）应征增值税不含税销售额(3%征收率) 3000000一、计税依据二、税款计算14（二）应征增值税不含税销售额(5%征收率) ——（三）销售使用过的固定资产不含税销售额——7(7≥8) ——（四）免税销售额（五）出口免税销售额本期应纳税额9=10+11+1213(13≥14)15 90000本期应纳税额减征额16本期免税额17900006000030000应纳税额合计20=15-1621本期预缴税额————本期应补（退）税额22=20-21 ——房地产业（一般纳税人）申报案例n份增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：2016年9月1日至2016年9月31日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法：是□否□ 纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目地址项目名称销售额扣除金额预征率预征税额预征项目和栏次1 2 3 4建筑服务 12 3 4 5 6 210000000 3% 6000000销售不动产出租不动产合计授权声明填表人申明增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间：2016年9月1日至2016年9月31日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法：是□否□纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）项目编号项目地址项目名称销售额扣除金额预征率预征税额预征项目和栏次1 2 3 4建筑服务 12 3 4 5 6 111000000 3% 3000000销售不动产出租不动产合计授权声明填表人申明附表3：服务、不动产和无形资产扣除项目明细服务、不动产和无形资产扣除项目本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）本期实际扣除金额期初余额本期发生额本期应扣除金额期末余额项目及栏次1 2 3 4=2+3 5(5≤1且5≤4)6=4-5 17%税率的项目 12 3 4 5 6 7 8 111000000 0 30000000 30000000 30000000 011%税率的项目6%税率的项目（不含金融商品转让）6%税率的金融商品转让项目5%征收率的项目3%征收率的项目免抵退税的项目免税的项目附表1：本期销售情况明细开具增值税 专用发票开具其他发票合计扣除后 服务、不动 产和无形资 产扣除项目本期实际扣除金额销项销售额 (应纳)税额 销项(应纳) 税额销项(应纳) 税额含税(免税) 销售额 项目及栏次销售额销售额价税合计销项(应纳)税额123 4 9 10 11 12 13 14 17%税率的货物及 加工修理修配劳务 1 ————————17%税率的服务、 不动产和无形资产一、一般 计税 方法计税2 3 全部征税项目 13%税率 11%税率6%税率————————4 100000000 11000000 100000000 11000000 111000000 30000000 80000000 8027027.035 6%征收率8—— ———— —— —— —— —— —— 二、 简易 计税 方法计税 5%征收率的货物及 全部征 加工修理修配劳务 9a 税项目 5%征收率的服务、不动产和无形资产 9b 10 200000000 10000000 200000000 10000000 210000000210000000100000004%征收率————————附表：本期抵扣进项税额结构明细表项目栏次 金额税额130000000 143000001合计一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项2 3 其中：有形动产租赁的进项 13%税率的进项 4 130000000 14300000 130000000 1430000011%税率的进项 5 6 其中：运输服务的进项 电信服务的进项 7 8 建筑安装服务的进项 不动产租赁服务的进项 受让土地使用权的进项 6%税率的进项910 11 12 13 14 15其中：电信服务的进项 金融保险服务的进项 生活服务的进项 取得无形资产的进项附表2：本期进项税额明细一、申报抵扣的进项税额项目（一）认证相符的增值税专用发票其中：本期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣（二）其他扣税凭证 栏次 份数金额 税额 1=2+3 130000000 13000000014300000 143000002 34=5+6+7+8当期申报抵扣进项税额合计1213000000014300000二、进项税额转出额项目本期进项税额转出额 栏次 税额 13=14至23之和8800000 其中：免税项目用14 15 16 17 18 19 20集体福利、个人消费 非正常损失简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额红字专用发票信息表注明的进项税额8800000纳税申报表(主表)一般项目项目栏次本月数100000000200000000 本年累计（一）按适用税率计税销售额 15781112131417=12+13-14-15+161819=11-1820=17-18212324=19+21-23252627=28+29+30+312832=24+25+26-2734＝24-28-29 扣除地价前合计不含税销售额销售额（二）按简易办法计税销售额（三）免、抵、退办法出口销售额（四）免税销售额销项税额8027027.0314300000 进项税额上期留抵税额进项税额转出应抵扣税额合计880000055000005500000税款计算——实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额2527027.03简易计税办法计算的应纳税额应纳税额减征额应纳税额合计1000000012527027.03期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额税款缴纳90000009000000①分次预缴税额期末未缴税额（多缴为负数）本期应补(退)税额————3527027.033527027.03生活服务业（一般纳税人）申报案例n份。
2016版一般纳税人申报表+填写说明
建筑服务
1
2%、3%
销售不ห้องสมุดไป่ตู้产
2
无
3%
出租不动产
3
空
3%、5%
4 5 合计 6 如果你已委托代理人填报，请填 写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代 理填报人，任何与本表有关的往来 文件，都可寄予此人。 授权人 签字：
授 权 声 明
填 表 人 申 明
以上内容是真实的、可靠的、完整
纳税人签字：
日 是□ 否□
单位：元（列至角分）
预征税额 4 =（销售额-扣除金额）÷ （1+11%）×2% =（销售额-扣除金额）÷ （1+3%）×3%
=销售额÷（1+11%）× 3% =销售额÷（1+5%） ×3%
=销售额÷（1+11%）× 3% =销售额÷（1+5%） ×5%
内容是真实的、可靠的、完整的。
附件5
增值税预缴税款表
税款所属时间： 纳税人名称：（公章） 项目编号 项目地址 预征项目和栏次 销售额 1 填写纳税人（不含其他个 人）跨县（市）提供建筑服 务,取得的全部价款和价外费 用(含税) 房地产开发企业预售自行开 发的房地产项目，填写本期 收取的预收款（含税），包 括在取得预收款当月或主管 国税机关确定的预缴期取得 的全部预收价款和价外费用 。 纳税人（不含其他个人）出 租与机构所在地不在同一县 （市）的不动产，取得全部 价款和价外费用(含税) 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目名称 扣除金额 2 预征率 3 是否适用一般计税方法 金额单位：元（列至角分）
人签字：
营改增纳税申报表填写指引-金税三系统
营改增纳税申报表填写指引-金税三系统营改增纳税申报表填写指引一、准备工作1.确定计税方法。
2.筛选有效的抵扣凭证。
二、纳税申报期和申报方式1申报期1.2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。
2、根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。
3、实行按季申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税；2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。
2申报方式直接上门：到国税机关办税服务厅，填写增值税纳税申报表及附表，进行纳税申报。
网上申报：登录国税网上办税服务厅办理网上申报。
二是使用增值税发票系统升级版的纳税人，可通过金税盘或税控盘进行网上申报。
以缴代报：采取简易申报方式的定期定额个体工商户，在规定期限内按核定税额预征税款，通过财税库银电子缴库横向联网系统批量扣税，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。
三、一般纳税人申报表填写1填写顺序申报表及其副列资料和纳税申报其他资料见《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）。
2一般业务的填写1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 "开具增值专用发"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的 "开具增值专用发票"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。
营改增后增值税申报表填写变化说明
营改增后增值税申报表填写变化说明营改增后增值税申报表填写变化说明小规模纳税人申报表调整较大根据27号公告，小规模纳税人申报表调整较大。
47号文件中新增加了5%征收率的应税服务项目。
但是，由于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》中的小规模申报表，仅对适用5%征收率的销售不动产和出租不动产的应税行为提供了相关填写栏次，所以27号公告新增加的劳务派遣服务、人力资源外包服务以及转让土地使用权无法填写。
纳税申报表是税收政策执行的体现，为及时更新政策规定，27号公告调整了原小规模申报表主表第4行的文字表述，将原来的“销售、出租不动产不含税销售额”调整为“应征增值税不含税销售额”，根据政策变动扩展了应税服务范围；同时，为了保证填写范围不重叠，将第1行的文字表述，由原来的“应征增值税不含税销售额”调整为“应征增值税不含税销售额”；并在附列资料中增加了9至16行，相应增加了适用5%增收率销售收入的差额扣除计算。
在填表说明中，27号公告将原来“销售服务、无形资产”“销售服务”等全部统一修改为“应税行为”，涵盖了销售服务、无形资产和不动产。
小规模申报表上述的改变，使小规模申报表最大限度地适应了政策的变化。
举例来说，某纳税人为增值税小规模纳税人，2016年第三季度发生如下业务：一是提供设计服务，取得设计费收入20600元，向税务机关申请开具增值税专用发票，代开发票时预缴税款600元；二是提供人力资源外包服务，取得收入105000元，并开具普通发票，其中，包括向委托方收取并代为发放的工资63000元。
其中，第一笔业务纳税人选择差额纳税。
这样，提供设计服务的不含税销售额为20600÷=20000。
由于该笔收入适用3%征收率，应将不含税销售额20000元填入小规模申报表主表“服务、不动产和无形资产”列第1栏；同时，由于该笔收入代开了增值税专用发票，因此还要填入小规模申报表主表“服务、不动产和无形资产”列第2栏。
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附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。
（十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。
（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。
其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）条要求填写。
（十五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
（十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
（十七）第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
（十八）第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。
（十九）第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。
包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
本栏“一般项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。
（二十）第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
（二十一）第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第16、17行之和。
（二十二）第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。
（二十三）第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
（二十四）第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
（二十五）第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六）第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
（二十七）第13栏“上期留抵税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税服务、不动产和无形资产的纳税人（下同）。
其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。
试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。
其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（下同）。
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
（二十八）第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
（二十九）第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
（三十）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。
本栏“一般项目”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
（三十一）第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
按表中所列公式计算填写。
（三十二）第18栏“实际抵扣税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。
将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。
其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”×100％。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。