第九章财务报表与分析
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第九章财务报表与分析
一、结构百度文库率分析
通过计算某项财务指标的各组成部分 占总体的比重，来反映部分与总体的 关系。
资产负债表的总体是资产总额或负债 及所有者权益总额；利润表的总体是 营业收入；现金流量表的总体是现金 流入总计或现金流出总计。
第九章财务报表与分析
项目 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 股东权益
2,177,247,839
2007年现金增加
2,177,247,839 - 2,099,520,511 = 77,727,328
第九章财务报表与分析
第二节 财务分析
财务分析是以企业财务报表反映的财务指 标为主要依据，采用一系列专门的财务分 析技术与方法，用以揭示各项财务指标之 间的内在联系及其所体现的经济含义，对 企业的财务状况和经营成果进行分析评价 的一项管理活动。基本方法是比较分析法 和比率分析法 。
第九章财务报表与分析
筹资活动现金流入：
13,452,106,236
筹资活动现金流出：
12,305,755,900
筹资活动现金流量净额： 1,146,350,336
汇率变动对现金的影响
-2,354,150
现金净增加额：
77,727,328
2007年初现金余额
2,099,520,511
2007年末现金余额
第九章财务报表与分析
三、现金流量表
反映企业一定会计期间现金和现等价 物流入和流出的报表。
现金流量表采用收付实现制原则编制。 现金流量表的内容可分为三部分：经
营活动的现金流量、投资活动的现金 流量及筹资活动的现金流量。
第九章财务报表与分析
经营活动产生的现金流量
现金流入有： 销售商品、提供劳务收到的现金，包括收
2007 18.8 81.2 27.7 22.3 50.0
2006 19.0 81.0 35.1
8.9 56.0
第九章财务报表与分析
项目 营业收入 营业成本 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 净利润
2007 100 79.0 5.6 3.2 11.9 11.8 8.0
第九章财务报表与分析
2006 100 74.9 6.5 1.7 15.8 15.7 10.5
第九章 财务报表与分析
第九章财务报表与分析
本章要点
财务报表的解读 财务报表的比率分析法 财务报表的综合分析法
第九章财务报表与分析
第一节 财务报表
财务报表是指企业对外提供的反映企 业某一特定日期的财务状况和某一会 计期间的经营成果、现金流量等会计 信息的文件。包括：资产负债表、利 润表和现金流量表。
反映企业在一定会计期间的经营成果的会 计报表，又称为损益表。它是按照“利润= 收入－费用”这一公式编制。利润表反映企 业经营业绩的主要来源和构成，有助于使 用者判断净利润的质量及其风险，有助于 使用者预测净利润的持续性，从而作出正 确的决策。
利润表采用权责发生制原则编制。
第九章财务报表与分析
利润表的主要作用有：①通过利润表，可 以反映企业一定会计期间的收入实现情况； ②可以反映一定会计期间的费用耗费情况； ③可以反映企业净利润的实现情况，有助 于考核企业经营者的经营业绩与效率；④ 将利润表中的信息和资产负债表的信息相 结合，可以反映资产的利用效率和获利能 力，便于报表使用者判断企业未来的发展 趋势，作出经济决策。
第九章财务报表与分析
投资活动产生的现金流量
现金流入有： 收回投资所收到的现金； 取得投资收益所收到的现金； 处置固定资产、无形资产和其他长期资产
所收回的现金； 现金流出有： 购建固定资产、无形资产和其他长期资产
所支付的现金 ； 投资所支付的现金 ；
第九章财务报表与分析
筹资活动产生的现金流量
积、盈余公积和未分配利润等。
第九章财务报表与分析
资产负债表的作用主要表现在以下几 个方面：①反映企业拥有的经济资源 及其分布情况；②反映企业的资金(本) 结构；③反映企业的变现能力、财务 实力和财务弹性，有助于解释、评价、 预测企业的长短期偿债能力以及财务 适应能力。
第九章财务报表与分析
二、利润表
现金流入结构
2007
经营活动现金流入 46.7
投资活动现金流入 0.3
筹资活动现金流入 53.0
合计
100
2006 55.2 0.1 44.7 100
第九章财务报表与分析
现金流出结构 经营活动现金流出 投资活动现金流出 筹资活动现金流出
合计
2007 36.6 14.7 48.7 100
现金流入有： 吸收投资所收到的现金 ； 借款所收到的现金 ； 现金流出有： 偿还债务所支付的现金 ； 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ；
第九章财务报表与分析
现金流量表的作用主要有：①提供了本会 计年度现金流量的信息；②提供了当期净 利润与现金净流量之间差异的信息；③有 助于预测企业未来创造现金流量的能力以 及企业向所有者分派利润、对外融资的能 力；④有助于分析企业收益质量及影响现 金净流量的因素，为分析和判断企业的财 务前景提供信息；⑤有助于评价企业财务 弹性。
第九章财务报表与分析
粤电力2007年度：
经营活动现金流入：
11,849,239,263
经营活动现金流出：
9,251,904,900
经营活动现金流量净额： 2,597,334,363
投资活动现金流入：
66,924,323
投资活动现金流出：
3,730,527,544
投资活动现金流量净额： -3,663,603,221
回应收帐款或应收票据的现金收入； 收到的税费返还； 收到的其他与经营活动有关的现金，如收
到的罚款收入、赔偿收入等。
第九章财务报表与分析
现金流出有： 购买商品、接受劳务支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金； 支付的各项税费； 支付的其他与经营活动有关的现金，如罚
款支出、支付的差旅费、业务招待费现金 支出、支付的保险费等。
第九章财务报表与分析
一、 资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 按照“资产＝负债＋所有者权益“这一会计恒
等式编制。 资产项目按资产的流动性强弱的顺序排列，
分为流动资产和非流动资产。 负债项目按清偿权的先后顺序排列，分为流
动负债和非流动负债。 所有者权益包括投入资本以及形成的资本公
一、结构百度文库率分析
通过计算某项财务指标的各组成部分 占总体的比重，来反映部分与总体的 关系。
资产负债表的总体是资产总额或负债 及所有者权益总额；利润表的总体是 营业收入；现金流量表的总体是现金 流入总计或现金流出总计。
第九章财务报表与分析
项目 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 股东权益
2,177,247,839
2007年现金增加
2,177,247,839 - 2,099,520,511 = 77,727,328
第九章财务报表与分析
第二节 财务分析
财务分析是以企业财务报表反映的财务指 标为主要依据，采用一系列专门的财务分 析技术与方法，用以揭示各项财务指标之 间的内在联系及其所体现的经济含义，对 企业的财务状况和经营成果进行分析评价 的一项管理活动。基本方法是比较分析法 和比率分析法 。
第九章财务报表与分析
筹资活动现金流入：
13,452,106,236
筹资活动现金流出：
12,305,755,900
筹资活动现金流量净额： 1,146,350,336
汇率变动对现金的影响
-2,354,150
现金净增加额：
77,727,328
2007年初现金余额
2,099,520,511
2007年末现金余额
第九章财务报表与分析
三、现金流量表
反映企业一定会计期间现金和现等价 物流入和流出的报表。
现金流量表采用收付实现制原则编制。 现金流量表的内容可分为三部分：经
营活动的现金流量、投资活动的现金 流量及筹资活动的现金流量。
第九章财务报表与分析
经营活动产生的现金流量
现金流入有： 销售商品、提供劳务收到的现金，包括收
2007 18.8 81.2 27.7 22.3 50.0
2006 19.0 81.0 35.1
8.9 56.0
第九章财务报表与分析
项目 营业收入 营业成本 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 净利润
2007 100 79.0 5.6 3.2 11.9 11.8 8.0
第九章财务报表与分析
2006 100 74.9 6.5 1.7 15.8 15.7 10.5
第九章 财务报表与分析
第九章财务报表与分析
本章要点
财务报表的解读 财务报表的比率分析法 财务报表的综合分析法
第九章财务报表与分析
第一节 财务报表
财务报表是指企业对外提供的反映企 业某一特定日期的财务状况和某一会 计期间的经营成果、现金流量等会计 信息的文件。包括：资产负债表、利 润表和现金流量表。
反映企业在一定会计期间的经营成果的会 计报表，又称为损益表。它是按照“利润= 收入－费用”这一公式编制。利润表反映企 业经营业绩的主要来源和构成，有助于使 用者判断净利润的质量及其风险，有助于 使用者预测净利润的持续性，从而作出正 确的决策。
利润表采用权责发生制原则编制。
第九章财务报表与分析
利润表的主要作用有：①通过利润表，可 以反映企业一定会计期间的收入实现情况； ②可以反映一定会计期间的费用耗费情况； ③可以反映企业净利润的实现情况，有助 于考核企业经营者的经营业绩与效率；④ 将利润表中的信息和资产负债表的信息相 结合，可以反映资产的利用效率和获利能 力，便于报表使用者判断企业未来的发展 趋势，作出经济决策。
第九章财务报表与分析
投资活动产生的现金流量
现金流入有： 收回投资所收到的现金； 取得投资收益所收到的现金； 处置固定资产、无形资产和其他长期资产
所收回的现金； 现金流出有： 购建固定资产、无形资产和其他长期资产
所支付的现金 ； 投资所支付的现金 ；
第九章财务报表与分析
筹资活动产生的现金流量
积、盈余公积和未分配利润等。
第九章财务报表与分析
资产负债表的作用主要表现在以下几 个方面：①反映企业拥有的经济资源 及其分布情况；②反映企业的资金(本) 结构；③反映企业的变现能力、财务 实力和财务弹性，有助于解释、评价、 预测企业的长短期偿债能力以及财务 适应能力。
第九章财务报表与分析
二、利润表
现金流入结构
2007
经营活动现金流入 46.7
投资活动现金流入 0.3
筹资活动现金流入 53.0
合计
100
2006 55.2 0.1 44.7 100
第九章财务报表与分析
现金流出结构 经营活动现金流出 投资活动现金流出 筹资活动现金流出
合计
2007 36.6 14.7 48.7 100
现金流入有： 吸收投资所收到的现金 ； 借款所收到的现金 ； 现金流出有： 偿还债务所支付的现金 ； 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ；
第九章财务报表与分析
现金流量表的作用主要有：①提供了本会 计年度现金流量的信息；②提供了当期净 利润与现金净流量之间差异的信息；③有 助于预测企业未来创造现金流量的能力以 及企业向所有者分派利润、对外融资的能 力；④有助于分析企业收益质量及影响现 金净流量的因素，为分析和判断企业的财 务前景提供信息；⑤有助于评价企业财务 弹性。
第九章财务报表与分析
粤电力2007年度：
经营活动现金流入：
11,849,239,263
经营活动现金流出：
9,251,904,900
经营活动现金流量净额： 2,597,334,363
投资活动现金流入：
66,924,323
投资活动现金流出：
3,730,527,544
投资活动现金流量净额： -3,663,603,221
回应收帐款或应收票据的现金收入； 收到的税费返还； 收到的其他与经营活动有关的现金，如收
到的罚款收入、赔偿收入等。
第九章财务报表与分析
现金流出有： 购买商品、接受劳务支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金； 支付的各项税费； 支付的其他与经营活动有关的现金，如罚
款支出、支付的差旅费、业务招待费现金 支出、支付的保险费等。
第九章财务报表与分析
一、 资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 按照“资产＝负债＋所有者权益“这一会计恒
等式编制。 资产项目按资产的流动性强弱的顺序排列，
分为流动资产和非流动资产。 负债项目按清偿权的先后顺序排列，分为流
动负债和非流动负债。 所有者权益包括投入资本以及形成的资本公