违纪问题定性及处理处罚依据

审计查出违纪问题定性及处理处罚依据(审计专用) 提请注意：1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》于2005年2月1日废止，财政违法行为的相关处理依据，应当按《财政违法行为处罚处分条例》规定处理。

目录

一、综合部分5

1．偷逃税款5

2、漏交税款5

3．欠交税款5

4．骗取国家出口退税6

5．应扣(收)未扣(收)税款6

6．私设会计帐簿（帐外设帐）6

7．隐匿(故意销毁)会计资料7

8．造假账、编制虚假财务会计报告7

9．私设小金库7

10．公款私存8

11．违规借贷8

12.违规出让银行帐户9

13．违规多头开立银行帐户9

14．坐支现金9

15．白条顶库9 16．非法吸收公众存款9

17．虚开增值税专用发票10

18．经营者违规收费11

19．贪污公款(公共财物)11

20.私分国有资产11

21．挪用公款12

22．法人以个人名义设立帐户买卖证券13 23．拒绝、拖延提供与审计有关的资料13 24．拒绝、阻碍审计机关检查13

二、财政部分13

(一)财政13

25，违规制定减、免、缓税收政策13 26．违规自行制定税收先征后返政策14 27.未及时批复预算14

28．预算收入未纳入预算管理14 29．截留、挪用预算收入15

30．未按规定收缴国有资产经营收益15 31．改变用途使用专项资金15

32．虚列财政支出16

33．违规核销财政周转金16

34．虚增预算收入16

(二)税务17

35．越权批准减免税17

36．擅自改变税收征管范围17

37．不征或少征应征税款17

38．混淆入库级次18

39．违规提前征收、延缓征收或者摊派税款18 40．违规为纳税人代垫或贷借资金缴税18

4l.改变税种入库18

42．越权违规办理缓缴税款手续19

43．税务部门违规退库19

44．多提委托代征及代扣代收手续费19

(三)国库20

45．国库违规办理退库20

46．国库混淆入库级次20

47．国库占压财政部门拨付的预算资金20

48．国库经收处延解、挪用、占压税款20

三、金融保险部分21

(一)金融21

49．帐外经营21

50．高息揽储21

51．违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保21 52．违规占压财政资金22

53．商业银行违规从事股票业务或信托投资业务22 54．商业银行违规投资不动产22

55．商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资22 56．商业银行截留挪用结算资金22

57．违规收取额外费用23 (二)保险23

58．未按规定提取或结转准备金23

59．未按规定提取保险保障基金、公积金23

60．违规运用保险公司资金24

(三)证券24

61．违规为客户遂支、融资炒股24

62．违规从事自营业务24

63．买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金25 64．逃汇25

65．套汇25

66．违规擅自经营外汇业务25

67．私自买卖外汇(变相买卖、倒买倒卖外汇)26 68．金融企业会计核算、财务管理问题26

四、固定资产投资部分26

69．多(少)列概算”26

70．概算(预算)外投资(计划外工程)26

71．技术改造项目建设成本挤列生产本27

72．转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入27 73．隐瞒、截留基建收入27

74．虚列工程费用，套取财政资金28

75．多(少)计工程款(虚报冒领工程款)28

76．虚报投资完成额(虚列建设成本)28

77．项目应招标未招标29

78．违规肢解发包工程29

五、企业部分29

79．少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入)29 80．少(多)转成本29

81．少计提(多计提)费用30

82．少(多)转材料成本差异30

83．少(多)计提折旧30

84．少(多)计提贷款利息30

85．少(多)计提工会经费31

86．少(多)计提职工教育经费31

87．少(多)计提职工福利费31

88．未(少；多)计提委托贷款减值准备31

89．未(少、多)计提短期投资跌价准备31

90．未(少、多)计提坏账准备32

91．未(少、多)计提存货跌价准备”32 92．未(少、多)计提长期产、无形资产减值准备32 93．未(少、多)计提在建工程减值准备32

94．未按规定期限摊销无形资产32

95．违规核算长期股权投资33

96．未按规定编制合并会计报表33

97．少(多)计利润(或者虚增、虚减利润)33 98．未按照规定提取法定公积金、公益金33 99．虚报注册资本34

100．虚假出资34

101．抽逃出资34 六、行政事业部分35

102．截留(占压、挪用、挤占)预算收入35

103．坐收坐支预算外收入35

l04．隐瞒转移预算外收入36

105．应缴未缴财政专户36

l06．截留应拔下级预算(外)款36

．107．向非预算单位拨款36

108. 预算内转预算外37

109.行政事业性收费和政府性基金未按规定实行“票款分离”37

110.乱摊派37

111.建设项目未进行开工前审计38

112.应列未列支出38

113.隐瞒收入，在暂存款中列收列支38

114.国有资产处置未经批准39

115.违规担保39

116.有关规章、制度违反现行法律、行政法规39 117.固定资产帐实不符40

118.违规使用发票40

119.社会团体专项基金管理存在问题40

120.应缴未缴文化事业建设费41

121.库存现金额过大41

122.个人借用、挪用公款41

123.党政机关办经济实体41