审计案例研究作业3答案.doc

《审计案例研究》第三次作业参考答案
一、判断正谋并说明理山
1、答：错。

理山：制度规定，为确定银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调节表，还应向银行发询函证，发函对象为企业所有开过户的银行。

2、答：错。

理山：审计人员在对被审计单位的库存现金盘存时，应注意盘点程序，应先山出纳员自点，并将盘点结果记入盘点表，然后再亲自盘点。

3、答：对
4、答：错。

理山：利润分配审计目标是通过对利润分配程序去向以及利润分配的标准和比例的审查，确定公司的利润分配真实性，合规合法件，
5、答：错。

理山:应注意审査不得扣除项的列支,还要审查扣除项冃是否经过法定机关批准和税法中规定项目的列支是否正确。

二、单项案例分析题
第六章的题
I、答：①银行存款日记账与对账单核对无误时，对账单上有一收一付相同金额的业务而银行存款日
记账上都没有记录。

②提取现金未记日记账，现金支票的票根不知去向。

第七章的题
1、答：①编制利润总额分析表进行初步分析和复核；②审查利润总额各构成项H的明细账，对营业
利润构成项日明细账的审核，投资收益明细账的审核，对营业外收支明细账的审核；③调整与审定的利润表中各构成项目的金额。

2、答：①制度规定：股份企业当期利润时，原则上不许向设资分配利润，但股份公司为维护自己的
声誉，动用盈余公积弥补亏损后,经股东特别决议，可按不超过票面值6%的比率用盈余公积分配股利，股利分配后法定盈余公积不得低于注册资本25%；②存在问题：法定盈余公积在2001年已接近法律规定垠低界限，还用盈余公枳按票面利率10%比率发放，发放完毕不是注册资木5%：③调整：先计算盈余公积与注册资本的25%的余额，再剩余的用來发放股利。

三、综合案例分析题
答：①调节表内容包括未达账项记账错误，其他应予纠正的差错。

银行存款余额调节表项日金额项日金额
银行对账单余额83000
加：企业银未收2800
减：企付银未付3200金业存款日记账余额84400
加：银收企未付30000
减：银付企未何28400
银付企未付1600
其它了以纠正差错有1800
调整后余额82600调整后余额8260
②改进意见：加强支票的签发领用管理，按支票管理条例执行，加强对采购人员对支票使用安全教育落实
责任制。

存在问题：II月14 H付出的空白支票丢失说明企业支票管理存在问题，银行制度规定签发支票时，应将购货地点II期内容填上，即使丢失到指定地点中请挂失，不至于被冒领，企业加强支票签发管理,采购员应尽最注意安全。