税收学练习答案(课堂PPT)

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2.选择：下面关于税负转嫁的说法正确的是 （CD）：
• A．供给弹性小、需求弹性大的商品的课税 较易转嫁；供给弹性大、需求弹性小的商 品的课税不易转嫁。
• B．征税范围窄，容易发生转嫁；征税范围 宽，不容易发生转嫁。
• C．竞争程度越大越不容易转嫁，垄断程度 越大越容易转嫁。
• D．直接税不容易发生转嫁，间接税容易发
的利益和所纳税款价值上不一定相等。
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• 6.以下关于税收起源和发展的说法错误的是 （ C ）。
A.税收随着国家的产生而产生 B.税收将随着国家的消亡而消亡 C.税收和财政是同时出现的 D.税收产生的直接原因是土地私有制的出现
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• 7.判断： 为保证国家政治权力及其社会管
理职能的运行得到足够的资金，税 率应该尽量高。
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500－2000元
10%
3
2000－5000元
20%
4
5000－20000元
30%
5
20000元以上
40%
4.选择：上图为一个累进税率表，李先生应纳税所得额
为10000元，则（A）
A上表若是全额累进税率表，则李先生应纳税3000元
B上表若是全额累进税率表，则李先生应纳税1775元
C上表若是超额累进税率表，则李先生应纳税1775元
• 答：他应就全球所得向中国大陆和美国缴 税，并就其来自香港地区的所得向香港缴 税。
• C.考虑我国经济改革和发展的客观实际，我 国应该选择以所得税为主体的税制结构
• D.在所得税内部，我国应该逐步扩大个人所
得税的比重
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第八章 所得税的税收管辖权
• 练习1：
• 1.假设有一位美籍华人长期定居中国香港，是香 港的居民，某年取得三项收入，分别来源于中国 大陆、香港地区和美国。
• 请问：该人应就其哪部分所得向哪个国家缴税？ （不考虑税收协定和国际双重征税的减除）
错，税率应该适度
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第三章 税收公平
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练习1.关于商品税对个人收入分配的影 响下列说法正确的是（ABCD）：
A一般商品税对个人收入再分配的效果是累退 的
B选择性商品税对收入分配的影响取决于选择 哪些商品征税。
C如果选择非生活必需品征税，那么可以使选 择性商品税对个人收入分配产生累进效果。
D如果选择生活必需品征税，那么对个人收入
D上表若是超额累进税率表，则李先生应纳税3000元
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5.下面关于税收无偿性的表述错误的是（C）
A无偿性是税收的基本特征，又称为不直接 返还性。
B国家在向纳税人征税的时候没有向纳税人 支付等价物或者是报酬。
C纳税人缴纳的税款用于国家的财政支出， 对纳税人来说是有来无回的。
D对单个纳税人而言，从公共产品中所获得
分配将比一般商品税产生更强烈的累退效
果。
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练习2.关于所得税对个人收入分配的影响， 下面说法正确的是（ABC）：
A.如果按单一比例税率征收个人所得税，则 只能影响个人收入水平，不能影响个人收 入分配结构
B.如果按累进税率征收个人所得税，则可以 改变个人收入分配结构，并且累进税率幅 度越大，个人所得税的再分配功能也越强
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• 2.选择：绝大多数发达国家一般实行以 （ Ｃ ）的税制结构。
• A.流转税为主体 • B.行为税为主体 • C.所得税为主体 • D.财产税为主体
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• 3.选择：以下关于我国税制结构说法正确的是： （ ＡＤ ）
• A.我国现行税制结构是以流转税为主体的税 制模式
• B.我国现行税制结构是以流转税和所得税为 双主体的税制模式
生转嫁。
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第六章 税收体系
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1.选择:以下对于以多环节全值流转税为主体 的税制结构的评价正确的是（ＡＢＣＤ ）
• A.阻碍专业分工协作，不利于经济效率的 提高
• B.以毛收入作为衡量纳税人纳税能力的尺 度，不符合量能负担原则
• C.能够取得充足、稳定的财政收入
• D.只适合财政优先的治税模式，不利于实 现效率和公平目标
• 答，他应就其全球所得向美国缴税；就来自香港 的所得向香港缴税；就来自中国大陆的所得向中 国大陆缴税。
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• 2.假设有一位美籍华人长期定居中国大陆， 是中国大陆的居民，某年取得三项收入， 分别来源于中国大陆、香港地区和美国。
• 请问：该人应就其哪部分所得向哪个国家 缴税？（不考虑税收协定和国际双重征税 的减除）
B.除基本要素以外税收其他要素还包括：减 免税、纳税环节、纳税期限和地点
C.征税对象就是中义的税基 D.计税依据就是量化的征税对象
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• 3.按照税率形式特点为依据，税收可以分为 （ BDE ）。
A.实物税 B.比例税 C.货币税 D.累进税 E.定额税
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级次
应纳税所得额
税率
1
不超过500元
5%
C.负所得税可以加强个人收入再分配的效果
D.相对于综合所得税，分类所得税更加公平
合理
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• 练习3.判断： 单一比例税率比差别比例税率和
累进税率更接近中性。
对
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• 练习4.判断：
市场有效时，若必须采用差别比例税 率征收商品税，那么选择奢侈品征收 重税，对生活必需品征轻税可以减少 税收效率的损失。
第一章 税收基本概念
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1百度文库
• 1.判断：
• 国家具有政治权力和国有资产的所有 权两种权力，执行社会管理职能和国 有资产管理职能，税收仅与政治权力 有本质联系。
•对
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• 2.选择： • 以下关于税收要素的说法错误的是（ A ）。 A.征税对象、纳税义务人、和税率分别解决
对什么征税、对谁征税和征多少税的问题， 体现了征税的深度
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2.税收政策时滞包括内部时滞和外部时滞， 下面属于外部时滞的是（ C ）。
• A.认识时滞 • B.执行时滞 • C.反应时滞 • D.以上都不是
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第五章 税负归宿
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1.选择：以下哪种指标可以用来衡量一 国的宏观税收负担( C )
A 所得税税收总额/同期税收收入总额 B 税收收入总额/同期财政收入总额 C 税收收入总额/同期国内生产总值 D 某企业各项税收总额/同期利润总额
错，应该遵循反弹性法则，即对弹性 大的商品（如奢侈品）征轻税，对弹 性小的商品（如必需品）征重税。
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第四章 税收稳定
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1.以下关于扩张性税收政策的表述正确的是 ( AD )
• A．通常在经济衰退时使用 • B．通常在经济膨胀时使用 • C．表现为税收负担的提高 • D．表现为税收负担的降低