2017企业所得税汇算清缴会议

4张三级明细表（A107011、A107012、A107041、A107042）。
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2017年版A类年度申报表实施时间
五、实施时间 • 2017年版A类年度申报表适用于纳税人2017年度及以 后年度汇算清缴。以前年度企业所得税年度纳税申报表相 关规则与国家税务总局公告2017年第54号不一致的，不追 溯调整。 • 纳税人调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企 业所得税年度纳税申报表相关规则调整。
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3.A000000企业基础信息表 300企业主要股东及分红情况：删除对外投资情况；主要股东 数量上从前5位扩大到前10位，内容上增加了股东的“权益性 投资收益”情况。
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4.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
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2.企业所得税年度纳税申报表填报表单
• 主要变化
3、修改5张表名：
A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》 A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》 A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》 A105080《资产折旧、摊销（情况）及纳税调整明细表》
2017年度企业所得税汇算清缴会议
2018年3月19日
申报注意事项
• 一、网上办税服务厅申报 • 二、CA登陆网厅
• 三、汇算清缴前的准备工作 • 四、不准零申报
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2017年版A类年度申报表讲解目录
• 一、2017年版A类年度申报表修订整体情况
• 二、2017年版A类年度申报表修订主要内容
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2017年版A类年度申报表修订背景
• 表单结构：一主表多层明细表架构
1、 2017年版:基础信息表 1张 一级明细表 二级明细表 主表 1张 6张 25张 由37张表单组成，其中必填表2张，选填表35张 三级明细表 4张
2、 2014年版:基础信息表 1张 主表 1张
一级明细表 二级明细表 6张 25张
三级明细表 8张
6来自百度文库
2017年版A类年度申报表修订效果
27张表(单)包括基础信息表 、主表、5张一级明细表（A104000、A105000、 A106000、A108000、A109000）、16张二级明细表（A102010、A105010、 A105050、A105070、A105080、A105090、A105100、A105120、A107010、 A107020、A107030、A107040、A108010、A108020、A108030、A109010）、
三、修订效果 修订后的2017年版申报表报表体系结构更加紧密，栏次设置 更加合理，逻辑关系更加清晰。
（一）报表结构更合理：精简了表单，表单数量减少10%，减轻了
填报负担；
（二）落实政策更精准：全面贯彻落实好2014年以来相关政策，对
相应附表或表单栏次进行了优化与调整；
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2017年版A类年度申报表修订效果
三、修订效果
（三）填报过程更便捷：进一步优化了报表勾稽关系，为智能填报 创造条件。
例如，网上申报的纳税人，小型微利企业优惠金额、项目所
得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、
填写。
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2017年版A类年度申报表修订内容
四、修订内容 修改完善企业所得税年度纳税申报表封面+企业所得税年度纳税 申报表填报表单+27张表(单)内容及填表说明。
3.A000000企业基础信息表
• 关注点：
• 3、对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组 所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人， 5 个纳税年度都勾选“是”，“重组开始时间”和“重组完成时间” 都填报企业本次重组交易开始时间和完成时间（5年相同）。 • 纳税人发生非货币性资产对外投资且符合财税〔2014〕 116号和国家税务总局公告2015年第33号文件规定执行递延纳 税政策，同上处理。
• 一、修订背景 • 1、企业所得税相关政策不断完善 • 2、税务系统“放管服”改革不断深化 • 3、原年度申报表已不能满足纳税申报需要 《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所 得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》 (国家税务总局公告2017年第54号)
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2017年版A类年度申报表修订原则
• 二、修订原则
•
为减轻纳税人办税负担,总局在保持《年度纳 税申报表（A类，2014年版）》整体架构相对稳 定的基础上，遵循“精简表单、优化结构、方便 填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在 填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加 法”，在填报服务上做“乘法”。
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2017年版A类年度申报表修订原则
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3.A000000 企业基础信息表
100基本信息：增加汇总纳税企业类型（6个选项）；删除“注册 资本、境外中资控股居民企业”选项；增加“非营利组织、从事 股权投资业务”选项。110适用会计准则或会计制度的调整。
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3.A000000 企业基础信息表
200企业重组及递延纳税事项：增加重组及递延纳税事项
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2017年版A类年度申报表讲解目录
• 一、2017年版A类年度申报表修订整体情况
• 二、2017年版A类年度申报表修订主要内容
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1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 • 主要变化
纳税人识别号
纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）
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2.企业所得税年度纳税申报表填报表单 • 主要变化 1、取消4张三级明细表： A105081 《固定资产加速折旧、扣除 明细表》、 A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调 整明细表》、 A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠 明细表》、A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费 收入优惠明细表》 2、调整1张表单号：《研发费用加计扣除优惠明细表》 （ A107014 → A107012）
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3.A000000企业基础信息表
• 关注点：
• 1、企业纳税年度如果发生重组及递延纳税事项，勾选 “是”，未发生勾选“否”；勾选“是”，必须填报表 A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》；
• 2、企业发生跨年度重组事项，在企业重组日所属纳税年度 勾选“是”，其他年度勾选“否；
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