第一章 货币资金练习题2答案

货币资金练习1一、单项选择题1.企业的银行汇票存款，应通过（ A ）账户核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ C ）。

A.支付职工工资50000元B. 支付购买零星办公用品费900元C.支付物资采购货款1700元D支付职工差旅费4000元3.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的现金溢余款，应将其计入（ C ）。

A.资本公积B.其他业务收入C.营业外收入D.盈余公积4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( D ) 审查批准。

A.上级主管部门B.本企业单位负责人C. 财税部门D.开户银行5.不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，通过( B )科目核算。

A.库存现金B.其他应收款C.应收账款D.其他货币资金6．下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。

A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票7．支票的持票人应自出票日起（ C ）内提示付款。

A．3天内B．5天内C．10天内D．15天内7.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。

A.信用证保证金存款B.备用金C存出投资款 D.银行本票存款8.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（A ）结算方式。

A.银行本票B.托收承付C.汇兑D.银行汇票9.商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( B )账户核算。

A. 银行存款B. 其他货币资金C. 在途货币资金D. 库存现金11. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ A ）办理。

A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1．关于现金管理，下列说法正确的有（ACDE ）。

A．在国家规定的范围内使用现金结算B．库存限额一经确定，不得变更C．收入的现金必须当天送存银行D．每天下班时必须对现金进行清点E．必须每天登记现金日记账2．货币资金包括（ABD ）。

A．硬币、纸币B．银行活期存款C．国库券D．本票、汇票存款3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（BCD ）。

A．库存现金B．银行汇票存款C．信用卡存款D．银行本票存款4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（BDE ）逐日逐笔序时登记。

A．原始凭证B．现金收款凭证C．现金付款凭证D．银行收款凭证5．办理异地托收承付的款项应该是（AD ）。

A．商品交易的款项B．代销、寄销的款项C．债权债务款项D．因商品交易而产生的劳务供应款项6．下列行为中，不符合结算有关规定的有（BCD ）。

A. 用现金支付出差人员的差旅费B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款C. 用信用卡结算10 万元以上的商品交易款项D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资7．商业承兑汇票是由（DC ）的票据。

A．收款人签发并承兑B．付款人签发并承兑C．收款人签发，付款人承兑D．付款人签发，收款人承兑8．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（AB ）。

A．退回票据，由其自行处理B．按规定对付款人处以罚款C．对付款人执行扣款D．无条件支付款项9．定额银行本票的面额分别为（ABCD ）。

A．1 000元B．5 000元C．10 000元D．50 000元10．下列项目中，属于未达账项的有（ABCD ）。

A.企业已开出但银行尚未兑付的支票B.银行已计入的企业银行存款利息，但企业尚未收到计息通知C.银行收到企业委托收款的款项但尚未通知企业D.银行划付电话费但尚未将通知送达企业三、判断题1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。

（√）2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。

（×）3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。

（√）4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。

（×）5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。

（×）四、实训题（一）资料：创业公司发生以下现金会计业务1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。

3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．3月26日，创业公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。

6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

10．3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。

经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

(1) 借：银行存款 1000贷：库存现金 1000(2) 借：备用金（其他应收款）－总经理办公室 2000贷：库存现金 2000(3)借：管理费用/制造费用/销售费用—办公费 500贷：库存现金 500(4) 借：其他应收款－李某 800贷：库存现金 800(5)借：管理费用/制造费用/销售费用—租金 600贷：库存现金 600(6)借：库存现金 2000贷：银行存款 2000(7)借：管理费用/制造费用/销售费用—差旅费 700库存现金 100贷：其他应收款－李某 800(8)借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费－应交增值税（销项税额） 102(9)借：库存现金 50贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50贷：营业外收入－盘盈利得 50(10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100贷：库存现金 100(11)借：管理费用－办公费 500贷：库存现金 500(12)借：库存现金 50贷：营业外收入 50（二）资料：创业公司发生以下银行存款收付会计业务1．3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。

2．3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。

3．3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。

4．3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。

5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。

6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。

要求：根据以上经济业务编制会计分录(1)借：银行存款 250000贷：实收资本 250000(2)借：短期借款 200000贷：银行存款 200000(3)借：银行存款 50000贷：应收账款 50000(4)借：原材料 100000应交税费－应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款 117000(5)借：管理费用—电费 1800贷：银行存款 1800(6)借：应交税费－应交所得税 3500贷：银行存款 3500(7)借：应付账款－某公司 1850贷：银行存款 1850(8)借：应收账款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费－应交增值税（销项税额） 8500(9)借：在途物资 40000应交税费－应交增值税（进项税额） 6800贷：应付票据 46800(10)借：银行存款 35100贷：主营业务收入 30000应交税费－应交增值税（销项税额） 5100(11)借：银行存款 81900贷：主营业务收入 70000应交税费－应交增值税（销项税额） 11900(12)借：在途物资 10500应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 12200(13)借：银行存款 58500贷：应收账款 58500(14)借：销售费用－广告费 5000贷：银行存款 5000(15)借：库存现金 50000贷：银行存款 50000（三）资料：创业公司发生以下其他货币资金收付的会计业务1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。

4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。

7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。

8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

(1)借：其他货币资金－信用卡存款 50000贷：银行存款 50000(2)借：其他货币资金－银行汇票存款 200000贷：银行存款 200000(3)借：其他货币资金－外埠存款 100000贷：银行存款 100000(4)借：其他货币资金－银行本票存款 20000贷：银行存款 20000(5)借：管理费用－业务招待费 4000贷：其他货币资金－信用卡存款 4000(6)借：应付账款 180000贷：其他货币资金－银行汇票存款 180000(7)借：在途物资 80000应交税费－应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资金－外埠存款 93600(8)借：银行存款 26400贷：其他货币资金－外埠存款 6400－银行汇票存款 20000（四）资料：创业公司发生以下银行对账业务创业公司2011年10月31日银行存款日记账余额是32540元，银行对账单上的余额是36020元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：（1）企业于月末存入从其他单位取得的转账支票1920元，银行尚未入账；（2）企业于月末开出的转账支票440元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账；（3）企业已委托银行代收外埠销货款5200元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知，没有入账；（4）银行代付电话费240元，但企业尚未收到银行付款通知，没有入账。

要求：根据以上经济业务编制银行存款余额调节表。