都市阳光体育文化传播有限公司现金管理优化方案毕业设计

摘要

本文主要针对长沙都市阳光体育文化传播公司现金管理进行分析和设计的。首先分析了长沙都市阳光体育文化传播公司的概况，再对长沙都市阳光体育公司现金管理制度现状进行分析，并详细给出了长沙都市阳光体育文化传播公司现金管理制度的总体设计、详细设计，提出解决公司现金管理制度中存在问题的优化方案。

关键词：现金；现金管理；现金优化方案

目录

引言-------------------------------------------------- 1 第一章公司概况---------------------------------------- 2 第二章公司现金管理现状-------------------------------- 2

2.1私设金库，公款私存------------------------------- 2

2.2坐支现金普遍------------------------------------ 3

2.3白条抵库严重------------------------------------ 3

2.4随意使用现金，现金交易频繁----------------------- 3 第三章现金管理存在问题的主要原因----------------------- 4

3.1岗位分工不明确 ---------------------------------- 4

3.2认识存在偏差------------------------------------ 4

3.3规章制度不完善 ---------------------------------- 4

3.4监管力度缺失------------------------------------ 5

3.5外部环境因素------------------------------------ 5 第四章解决现金管理的优化方案 -------------------------- 5

4.1实行内部控制制度，加强执行管理 ------------------- 6

4.2实行轮岗制度------------------------------------ 7

4.3进行日结、日清 ---------------------------------- 7

4.4及时进行现金清理，加强现金流量的日常管理与控制 ---- 7

4.5有效控制白条抵库现象------------------------- 7

4.6对现金使用严格把关，加强管理--------------------- 8

4.7完善结算中心制度，实施资金的集中管---------------- 8 总结------------------------------------------------- 9 致谢------------------------------------------------ 10 参考文献--------------------------------------------- 11

引言

现金作为一种立即可以投入流通的交换媒介，它具有普遍的可接受性，现金作为企业流动性最强的资产，在生产经营等一系列经济活动中成为了最基本的要素。我国企业会计准则规定，企业必须设置“库存现金”的总账账户进行核算，并列入资产负债表中的货币资金项目，列作流动资。对具有专门用途的现金应当作为基金或投资项目列为非流动资产。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和健全，迫切需要加强现金管理制度工作。现金管理是财务管理的集中表现。只有抓住现金管理这个中心环节，采取行之有效的管理和控制措施，疏通现金流转，才能提高企业经济效益。因此加强现金管理及控制具有十分重要的意义。

第一章公司概况

长沙都市阳光体育文化传播有限公司成立于2014年10月，公司主要经营体育、文化活动的组织策划；体育用品、文化用品、五金建材、劳保用品、食品（凭许可证、审批文件经营）的销售；公司秉承诚信经营，客户至上的经营理念，公司位于湖南省长沙市芙蓉区人民路东，注册资本人民币贰拾万元整。公司正处于发展起步阶段，从起初的体育、文化用品销售，逐渐步入网络新媒体文化传播，公司以创意先行，策划实施各项文体活动，让各行业的品牌形象结合线下销售推向市场，成立2年便有用了一定的影响力。

公司2015年度销售额325414.45元，由于公司处于发展起步阶段，且规模不大，面向市场相对于散乱，现金交易占销售额很大一部分，但公司运营模式不够成熟，对现金管理方面存在着很多漏洞。

第二章公司现金管理现状

2.1私设金库，公款私存

公款私存指将单位资金以个人名义存款的行为，公司由于规模不大，且现金使用频繁，为图一时方便，便将公款以个人名义私自存入银行。近几年频繁报道企业公款私存现象，有的企业甚至公款私存现象达到几千万元。公司设立“小金库”现象也一直没有停歇，虽国家命令禁止，但小金库现象愈演愈烈。在长沙都市阳光文化传播有限公司盘点库存现金时，发现存在用个人名义整存争取形势存入银行的存单2张，金额分别为1.2万元、0.8万元。公司收取的广告制作费用

基本上已个人储蓄存入银行，虽然公司规模不大，但是对现金管理有着极大的影响。

2.2坐支现金普遍

长沙都市阳光在2015年12月份发生一笔现金交易，产生营业收入5500元，公司在收到现金后没有及时存入银行，而是用于购买办公用品等，根据调查，只要是有现金收入的单位，都存在坐支现象。有相关报道指出，一些机关事业性单位也有此类现象。2015年收入325414.45元，但核对详细资料，显示公司有8500元未计入总收入。正是这种不正常的现象让现金体外循环有机可乘，大量现金在银行体外循环。同时增加了宏观调控困难，严重阻碍了国家正常的经济秩序。

2.3白条抵库严重

长沙都市阳光体育文化传播有限公司由于运营不成熟，且管理人员承家族化，内部人员因私事借款，借款数额虽不高，但借款笔数多。比如在2016年2月，公司员工陈某因春节探亲，白条抵库1万元整，其中未入账的预付0.63万，个人借款0.37万；2016年2月账面库存现金40.5万，但实际结存现金只有30.6万元，其中白条抵库9.7万元。其中2015年到2016年期间发生未入账白条5张，金额5.3万元。以上情况虽然涉及金额不大，但是显然违反了相关制度。这些现象长此已久，会给公司、国家造成严重的虽然。

2.4随意使用现金，现金交易频繁

公司由于面向市场比较零散，加之公司涉及网络传媒以及线下体育、文化用品销售，没有长期固定交易，所以现金交易比转账结算要方便不少，公司在2015年9月期间发生20比交易，其中现金交易高达12笔，金额达3万元，占比重的67.33%。根据《现金管理暂行条例》:”除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等