中财I会计分录汇总

中财会计分录汇总

一、货币资金

1、应收票据

、应收账款

坏账准备

①计提前的余额（已有数）

③应有数V已有数时，按差额冲回③应有数＞已有数时，按差额补提

②期末余额（应有数）

四•存货

贷：银行存款

入库：

借：原材料（计划成本）

贷：材料采购（实际成本）

结转材料成本差异：

借：材料成本差异一原材料

贷：材料米购（或相反）

五.金融资产

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

应收利息

借/贷方：投资收益

借/贷：交易性金融资产——公允价值变动

借：投资收益

贷：公允价值变动损益（或相反）

（二）.持有至到期投资

特征：到期日固定、到期值固定、回收金额固定且企业有意图和能力持有至到期通常指债券。明细科目：“成本”、“利息调整”、“应计利息”

初始计量

1.持有至到期投资初始确认时，应当按公允价值计量，相关交易费用

计入初始确认金额

2.实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独

确认为应收项目（“应收利息”）

3.持有至到期投资初始确认时，应当计算确认其实际利率，并在持有至到期投资预期

存续期间或适用的更短期间内保持不变。

分录：

借：持有至到期投资--- 成本（面值）

-- 利息调整（差额）

应收利息（支付的价款中包含的已到付息期尚未领取的利息）

六、长期股权投资初始计量

（二）以发行权益性证券方式取得的长期股权投资

后续计量：成本法、权益法（看课件）

七、固定资产

八、无形资产