实用会计应用-城建税及教育费附加计算纳税申报

代理人身份证号
签章
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
年月日
受理税务机关签章
附加税的税额计算 【举例】甲公司2017年6月份应缴纳增值税9757.67元，计算基附加税，并编制税金及附加计提表。
征收品目
计提依据
税率
本期应交税额
城建税
9757.67
7%
683.04
教育费附加
9757.67
城建税及教育费附加计算纳税申报
城建税及教育费附加计算纳税申报 03 附加税的相关知识及纳税申报 附加税内容
附加税的内容及纳税义务人 纳税义务人 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税义务 的单位和个人。 2010年12月1日起，外资企业也征收附加税 附加税的税率
纳税人
代理人签章
代理人身份证号
签章
以下由税务机关填写：
受理人 受理日期
年月日
受理税务机关签章
【举例】甲小规模纳税人本月销售金额28000元。 根据相关税法规定免增值税，请问附加税如何申报？
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日
0.02
292.73
292.73
地方教
育附加 －－
－－ －－
（消）
合计 —
—
1170.92
以下由纳税人填写：
纳税人 声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂 行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是 真实的、可靠的、完整的。
填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
名称
□单位□个人
纳税
登记注册类
所属行业
人信息 型
身份证号码
联系方式
税（费） 计税（费）依据 种（税目） 增值税 消 合计
纳税 人信息
名称
登记注册类型
身份证号码
所属行业 联系方式
□单位□个人
计税（费）依据 增值税
税（费） 种（税目）
免 一般
抵 增值
税 税
额
消费 合计
税
本期减免
税（费）
额
税率 （征收 率）
本期应纳 减
税（费） 免
额
性
本期已缴税
（费）额 减免
质额
代
码
本期应补 （退） 税（费）额
5＝1＋2＋3
1 23
3%
292.73
地方教育费附加
9757.67
2%
195.15
地方水利基金
9757.67
1%
97.58
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日
填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
纳税 人信息
名称
登记注册类型
身份证号码
税种
税率（%）
备注
7
针对在市区的纳税人
城市维护建设税
5
针对在县城、镇的纳税人
1
针对不在以上地区的纳税人
教育费附加
3
－－
地方教育费附加
2
－－
水利建设基金
1
－－
【注意1】由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用“受托方所在
地”的税率。
【注意2】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城市维护建设税的缴纳按“经营
所属行业 联系方式
□单位□个人
计税（费）依据 增值税
本期减免 税（费）额
税（费）
免消
种（税目） 一般增 抵 费 合计
值税 税 税
额
税率（征 本期应纳税
本期已缴税 本期应补（退）
减
收率） （费）额 减免性
（费）额 税（费）额
免
质代码
额
5＝1＋2
1
23
6
7＝5×6 8
9 10
＋3＋4
11＝7－9－10
地”适用税率执行。
附加税的税额计算
附加税的税额计算公式：
企业当期应纳的城建税＝（增值税＋消费税）*企业对应的城建税税率（7%/5%/1%）
企业当期应纳的教育费附加＝（增值税＋消费税）*3%
企业当期应纳的地方教育费附加＝（增值税＋消费税）*2%
企业当期应纳的水利建设教育费附加＝（增值税＋消费税）*1%
6
7＝5×6 8 9 10
＋4
11＝7－9－ 10
城建税（增） －－
－
城建税（消） －－
－
教育费附加
－－
（增）
教育费附加
－
－－
（消）
－
地方教
－－ －－
育附加
（增）
地方教
育附加 －－ －－
城建税
－
9757.67
9757.67 0.07
683.04
（增）
－
683.04
城建税
－
－－
（消）
－
教育费附加 9757.67 － 9757.67 0.03
195.15
195.15
（增）
－
教育费附加
－
－－
（消）
－
地方教 育附加 9757.67 －－ 9757.67 （增）
－－
（消）
合计 —
—
以下由纳税人填写：
纳税人 声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂 行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是 真实的、可靠的、完整的。
纳税人
代理人签章
【举例】甲公司2017年6月份应缴纳增值税9757.67元，计算基附加税，并编制税金及附加计提表。
征收品目
计提依据
税率
本期应交税额
城建税
9757.67
7%
Biblioteka Baidu
683.04
教育费附加
9757.67
3%
292.73
地方教育费附加
9757.67
2%
195.15
地方水利基金
9757.67
1%
97.58
纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。 【注意】纳税人因违反“两税”的有关规定而加收的“滞纳金和罚款”，不作为城市维护建设税的计税依据。 税收优惠 （1）进口不征； （2）出口不退； （3）因“两税”减免而退税的，城建税同时退还； （4）对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设 税，一律不予退（返）还。 附加税的纳税申报 城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分