海关企业信用管理“高级认证”指南

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内部组织架构

◎准备各部门（含管理层）职责分工的文件及组织架构图。◎明确各部门（含进出口业务、财务、内部监督）具体职责。◎指定高级管理人员负责关务。◎准备企业认证的书面或者电子档案。

海关业务培训

◎应准备公司内部培训制度（含海关法律法规内容）。◎应准备培训记录，确保法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训。

单证控制

◎应准备进出口单证复核或者纠错的制度或者程序，确保专人进行复核、纠错。

◎进出口货物收发货人应在申报前或者委托申报前，有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核，做好书面或电子记录备查。

◎报关企业应在代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查，做好书面或电子记录备查。◎物流企业应有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核，并做好书面或电子记录备查。

单证保管

◎应准备进出口单证管理制度，按照海关要求对出口纸质和电

内部控制标准

海关企业信用管理“高级认证”指南

在《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》中，高级认证企业标准有5大类18条32项，如何正确理解与执行才能顺利通过海关认证？

1.

子报关单证、物流信息档案进行妥善保管。

◎确保对报关专用印章、海关制发的有关文书有效保管。进出口活动

◎应准备货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件，确保合规且风险可控。

◎一般贸易——企业所涉及进出口货物在价格、归类、原产地、数量、品名、规格等方面无不符合海关监管规定的情形。◎加工贸易及保税进出口——使用电子E账册的企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节无不符合海关监管规定的情形；使用电子手册的企业，加贸业务管理应按照流程规定执行。

◎减免税货物（含不作价设备）——使用和处置没有不符合海关监管规定的情形。

◎保税物流及免税品销售——没有不符合海关监管规定的情形。◎其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）——企业所涉及货物或者物品没有不符合海关监管规定的情形。内审制度

◎应准备公司内部审计制度的书面文件，设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。

◎应准备公司内部审计档案（审计报告等），每年至少要内审一次。责任追究

◎应准备公司责任追究制度或者措施的书面文件，明确对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究。

◎应准备公司责任追究制度或者措施的书面文件，明确对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究。改进机制

◎应准备公司改进制度或者措施的书面文件。

◎应指定负责关务的高级管理人员直接负责按照海关要求的规范改进事项的具体规范改进实施。信息系统

◎企业系统应真实、准确、完整、有效记录企业生产经营、进出口或者代理报关活动，具备财务控制和关务物流控制模块。数据管理

◎企业应可通过系统进行生产经营数据以及与进出口活动有关数据的录入等操作并保证录入数据的及时性、准确性、完整性。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。◎企业应可通过系统实现进出口或者代理报关活动等主要环节的流程检索、跟踪。

信息安全

◎应准备公司信息安全管理制度和培训记录。

◎应准备公司信息系统使用手册，有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。

◎企业系统应具备数据恢复、备份手段，应用反病毒软件和防火墙技术。

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会计信息

◎应准备公司当年度出具的审计报告。重新认证的，应准备自成为高级认证企业以来每年的审计报告。

偿付能力

◎企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。

以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照

速动比率≥平均值，为达标；较差值≤速动比率<平均值，为部分达标；速动比率<较差值，为不达标。

在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

非进出口货物收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

◎企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。

以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照

资产负债率≤平均值，为达标；平均值<资产负债率≤较差

财务状况标准

2.

值，为部分达标；资产负债率>较差值，为不达标。

在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

非进出口货物收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为

达标。盈利能力

◎企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。

以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照

主营业务利润率≥平均值，为达标；较差值≤主营业务利润率<平均值，为部分达标；主营业务利润率<较差值，为不达标。在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

非进出口货物收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。缴税能力

◎生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额。

上月末（按照申请之日起算）固定资产净值可从企业财务报表中获得。

企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

企业3年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

◎非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负。

可从上年度的审计报告现金流量表中直接获取上年度经营性现金流量净值。

企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

企业3年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

人员违法

◎企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无故意犯罪记录。

企业应提供公安机关出具的关于上述人员的无犯罪证明；非中国籍的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任。

企业违法

◎企业应连续2年无走私犯罪、走私行为。

◎非报关企业应连续1年无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为。

报关企业应连续1年无因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元的行为。

◎非报关企业应1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下，且违法次数在5次以下或者虽然超过5次，但违法次

数与上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单））总票数比例不超过千分之一（经海关认定系企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外）。

报关企业应1年内违反海关监管规定行为的次数不超过上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数的万分之一，且处罚金额累计3万元以下（经海关认定系企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及1万元以下罚款的除外）。注册信息

◎报关单位应按规定报送《报关单位注册信息年度报告》，企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符。◎其他企业在海关的注册登记内容应与实际相符。进出口记录

◎企业应上年度或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。申报（传输）规范

◎报关企业应连续4个季度单季报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。

进出口货物收发货人应连续4个季度单季报关差错率或者所委托报关企业报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。

守法规范标准

3.