公路养护工程竣工决算审计办法(试行)模版

公路养护工程竣工决算审计办法(试行)

(**年7月26日印发)

第一章总则

第一条为了加强****建设集团公司(以下简称**集团)公路养护工程监管力度，根据**部《**建设项目审计实施办法》的有关规定，制定本办法。

第二条审计范围为纳入**集团年度投资计划的养护工程和批复实施的水毁抢险工程。

第三条公路养护工程竣工决算审计，包括养护工程决算审计和竣工财务决算审计，指养护工程正式竣工验收前，**集团有关部室对工程决算、竣工财务决算的真实性、合规性、效益性进行的审计。

第二章审计涉及的资料

第四条实施养护工程竣工决算审计，被审计单位应向**集团审计管理机构提供必要的文件、报表、合同等资料，并对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。

第五条工程决算审计需提供的工程资料：养护工程管理制度、施工图设计、概预算批复、招投标资料、所有与该工程有关的合同文件、计量支付、工程决算等资料。

第六条竣工财务决算审计需提供的资料有：与工程有关财务会计制度、会计凭证、账薄、竣工财务决算报表及报表说明、工程所购置资产明细表及移交情况说明等有关资料。

第三章审计的内容

第七条养护工程内部控制制度建立及执行情况、内业资料收集、整理及归档情况的审计。

第八条养护工程概(预)算的审计：审查该工程计划执行情况，有无计划外投资等情况。

第九条养护工程合同、文件的审计：如工程采用招投标方式选择施工单位的，则审查招投标文件、招投标程序的合法性；对养护工程合同的内容、履行情况进行审查；对有关文件进行审查。

第十条养护工程价款的审计：审查工程价款结算方式是否合理；结算价款的计算及支付金额是否正确；审查资金来源情况；审查各项费用支出是否合法、工程拨款数额和结余资金是否真实、准确；审查计量支付、变更情况以及是否有分包、转包等情况。

第十一条养护工程竣工决算报表的审计：主要是对工程决算及竣工决算报告所列各项资产是否真实完整，资产的计价、费用支出等是否符合国家、单位有关

制度的规定；文字说明是否全面系统，是否符合实际等情况进行审计。

第十二条竣工结余资金及财产移交的审计：主要对结余资金的金额及其真实性、合法性、合规性进行审计，对因养护工程而购建的财产账实及移交情况进行审查。

第四章审计的程序

第十三条养护工程竣工决算的审计立项要根据**集团养护工程验收组织方式确定。单项验收的养护工程单独立项审计，打捆验收的年度养护工程作为一个审计项目打捆立项，特殊情况下，两种审计方式可结合使用。’第十四条养护工程所在分公司(管理处)在工程决算、竣工财务决算报告编制完成，且将审计所需资料整理完备后，以书面形式向**集团提出审计申请。

第十五条养护工程竣工决算审计由集团审计室结合**集团实际，根据工程投资规模等情况，自行组织审计或委托社会中介机构进行审计。

第十六条养护工程未经审计，不得付清尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算。

第五章附则

第十七条本办法由**集团负责解释。

第十八条本办法自印发之日起实施