如何准确理解税收法定原则
论税收法定原则
论税收法定原则一、什么是税收法定原则呢税收法定原则简单来说就是征税得有法律依据。
就好像我们玩游戏得遵守游戏规则一样，政府征税也得按照法律规定的来。
不能想征多少就征多少，想怎么征就怎么征。
这是对我们纳税人权益的一种保护呢。
你想啊，如果没有这个原则，今天这个部门来收一笔钱，明天那个部门又来收一笔，我们哪受得了呀。
二、税收法定原则的重要性1. 对纳税人的重要性这一原则让我们纳税人心里有底。
我们知道自己交的税是依据什么法律，不是被乱收费。
比如说，我们每个月交个人所得税，就是按照相关的税法规定，根据我们的收入来计算的。
如果没有这个法定原则，可能就会有人乱收我们的税，那我们辛辛苦苦挣的钱就会被莫名其妙地拿走一部分，多冤呀。
2. 对国家治理的重要性从国家治理的角度看，税收法定原则有助于建立一个有序的财政体系。
国家的财政收入主要来源之一就是税收，如果征税不规范，那整个财政体系就会乱套。
就像盖房子，如果地基没打好，房子肯定盖不牢固。
而且，按照法定原则征税，也能让政府的征税行为更有公信力，老百姓才会更愿意支持政府的工作。
三、税收法定原则在实际中的体现1. 税收种类法定不是随便什么东西都能被设为一个税收种类的。
得有法律明确规定才行。
比如说，企业所得税、增值税这些常见的税种，都是有专门的法律条文规定的。
这样企业在进行经营活动的时候，就清楚自己要交哪些税，怎么交。
2. 税率法定税率也不是能随便定的。
必须按照法律规定的税率来征税。
如果税率随便变，那市场就会乱套。
就拿消费税来说，不同的商品有不同的消费税税率，这些都是法定的，这样商家在定价的时候就能考虑到税收成本，消费者也能清楚自己购买商品的价格构成。
四、税收法定原则的发展和完善随着社会的发展，税收法定原则也在不断发展和完善。
以前可能有些地方存在征税不够规范的情况，现在都在逐步改进。
比如，不断地出台新的税收法律法规，对旧的法律法规进行修订。
同时，也在加强对税收执法的监督，确保征税行为严格按照法定原则进行。
论税收法定原则
论税收法定原则【摘要】税收法定原则是税收领域中的重要原则，具有着举足轻重的地位。
本文通过概述税收法定原则的概念和重要性，分析了其内涵和基本原则，探讨了税收法定原则的法律依据和具体体现。
在总结了税收法定原则的意义，展望了其未来的发展前景，并强调了其对税收制度的重要性。
税收法定原则的确立，有利于保护纳税人的权益，规范税收政策的执行，促进税收制度的健康发展，对于构建法治化的税收环境具有重要的意义。
随着社会和经济的发展，税收法定原则将继续发挥着重要作用，为建设现代化税收制度提供有力支撑。
【关键词】1. 引言1.1 概述【论税收法定原则】税收法定原则是现代税收制度的基本原则之一，是指税法的规定具有明确性、确定性和可预见性，税务人员和纳税人都可以依法知晓自己应缴纳的税款数额及其税收义务。
税收法定原则是现代社会法治的核心之一，保障了税收征收的公平性和合理性，也是确保政府依法履行税务职责的重要保障。
税收法定原则的确立，不仅是国家权力运行的规范，更是保障纳税人合法权益的重要法律基础。
税收法定原则不仅限制了政府的征税权，也约束了政府的税收行为，确保了税收征收的公平性和合理性，同时也保障了纳税人的合法权益，促进了税收征收制度的健康发展。
税收法定原则对于建立健全的税收制度、维护社会公平正义、促进经济发展都具有重要意义。
税收法定原则的贯彻执行将有力推动税收制度的规范化和现代化，为国家财政收入的稳定增长提供有力支持。
税收法定原则不仅是法治建设的重要内容，也是现代经济发展的必然要求。
】2. 正文2.1 【论税收法定原则】的重要性税收法定原则是民主国家税收制度的基石。
税收法定原则确立了税收征收的程序和方式，保障了公民的财产安全和权利，确保政府不会滥用税收权力，维护了国家的法制和秩序。
税收法定原则是税收公平的重要保障。
税收法定原则要求税收征收应当符合法律规定，不得随意变更税收标准或征收范围，确保税收征收的公平和公正性。
这有利于防止富人逃税、穷人过重纳税的情况发生，维护社会的公平和稳定。
税收法定原则
税收法定原则
税收法定原则是指为了保障政府受益和维护公众利益，税收制定者为确定税收税种及税率，所采用的一些基本原则。
它是由税收法所规定的，是指对税收的计算和征收的一种原则。
税收法定原则的主要内容有：
一、公平性原则：即纳税人应根据其税收负担的能力，按照统一的标准或方法来承担税收责任。
二、简洁性原则：即税收制度的规则和规定应尽可能简单明确，不应有重复和冗余的规定。
三、公正性原则：即税收税种、税率应当尽可能均衡，保持税收分配的公平性，不得有歧视性的征税。
四、技术性原则：即税收制度应当根据现代科学技术发展水平，力求实现最佳的税收征管效果。
五、灵活性原则：即税收制度应当具有适应经济发展变化的灵活性，以适应不断变化的经济形势和利益变化。
六、公信性原则：即税收制度应当具有足够的公信性，税收征管程序应当公开透明，落实清晰，保障税收主体的权利。
税收法定原则是税收制度的基础，其规定的税收征管原则应当在税收征管实施过程中尊重，以确保税收征管的公平、公正、合理。
税收法定原则
税收法定原则
税收法定原则指的是政府制定税收法律时，必须遵守的基本准则。
它不仅是法律制定的原则，更是税收行政、税收征收及税收管理实施的基本原则。
税收法定原则一般有公正原则、确定性原则、充分性原则、合理性原则、宽免原则、简洁性原则、协调性原则等。
公正原则是指要求税收政策公平合理，在税收行政管理过程中，应加大对纳税义务人的保护，不得以任何不正当的手段减少税收等征税范围。
确定性原则是指税收行政管理中，确定税收征收和管理范围要明确，对纳税人有明确的要求，纳税人明确自己的税收征收和管理义务，避免歧义。
充分性原则是指税收征收制度不仅要求公正合理，还要充分发挥其调节经济的作用，促进经济的稳定和发展，确保政府的正常运转。
合理性原则是指税收征收和管理范围要合理，不能过分扩大，以保护纳税人的合法权益，保证合法经营活动得到充分保障。
宽免原则是指税收制度中允许政府有选择性地宽免一定程度的税收，以扩大税收基础，扩大政府收入，促进经济发展。
简洁性原则是指税收制度中不能给纳税义务人增加过多的行政负担，保持税收制度的简洁性，减轻纳税义务人的行政。
论税收法定原则税收法定原则内容
论税收法定原则税收法定原则内容税收法定原则是税收的基本原则之一，它是指国家通过法律规定税收的种类、税基、税率、税收征管程序等，确保税收的合法性、公正性和可预见性。
税收法定原则的确立既是税收征管的基础，也是税收征管职能的限制，并对税收征管活动提出了具体要求。
本文将就税收法定原则的内涵、历史渊源、影响与现代解读等方面进行论述。
税收法定原则简单地讲，就是税收应当以法律形式规定。
具体来说，税收法定原则要求税收的征收对象、征收条件、税率、税基等应当通过立法程序确定，依法征收，不得有误收、漏收和多收行为。
税收法定原则的核心内容包括税收的立法性、税收的法定性、税收的比例性和税收的稳定性。
税收法定原则的历史渊源可以追溯到西方近代的财政革命，即经济学家贡布林在17世纪提出的“不纳税不立宪”的观念。
18世纪后期，德国经济学家亨斯和法国经济学家巴斯夏尔进一步强调了税收的法定原则。
20世纪后期，税收法定原则逐渐成为全球税收制度的共识，成为现代国家各项税收征管的基本原则之一税收法定原则的实现对税收征管具有重要影响。
首先，税收法定原则保障了税收的合法性和公正性。
只有通过立法路径规定税收，才能确保税收是在法律框架下征收的，不会产生滥权行为，保护纳税人的合法权益。
其次，税收法定原则保障了税收的可预见性和稳定性。
税收法定原则确立了税收征管的规则和程序，使得纳税人能够预知征税要求，从而减少税收不确定性，稳定税收秩序。
再次，税收法定原则限制了税收征管的权限。
税收法定原则规定了税收的种类、征收对象、税基、税率等，对税务机关的征管活动提出了具体要求，限制了其行政裁量权。
然而，随着联邦制和市场经济的发展，税收法定原则在现实中面临着一些挑战。
一方面，纳税人普遍缺乏对税法的了解，税收法定原则在一定程度上受到了限制。
另一方面，立法机关的决策过程复杂，税收立法相对滞后，导致税收法定原则无法及时适应经济社会的发展变化。
因此，对税收法定原则进行现代解读尤为重要。
税收法定原则的内涵及意义
税收法定原则的内涵及意义3月18日，修改后的《中华人民共和国立法法》全文公布，对税收法定原则进行了明确和细化，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
这一修改意义重大，是我国贯彻落实税收法定原则的关键性一步，将推动我国税收法治的建立和完善，使征税行为更加法治化，公民财产权利将得到更好保护。
一、税收法定原则的内涵一般认为，税收法定原则最早是在1989年作为西方国家税法的四大基本原则之一介绍到中国来的。
中国当代民商法泰斗谢怀栻先生在《西方税法的几个基本原则》中详细地论述了税收法定原则、税收公平原则、社会政策原则和社会效率原则，尤其强调了税收法定精神。
税收法定原则也为现行立法所接受。
中国宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”这是税收法定原则的宪法根据。
但有的学者认为，宪法中的上述规定仅能说明公民的纳税义务要依据法律产生和履行，并未说明更重要的方面，即征税主体应依照法律的规定征税，因而该规定无法全面体现税收法定主义的精神。
因此，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定“征税必须依法律规定”。
另外，应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务，因为单位是主要的纳税人，对单位课税应有宪法依据。
《税收征收管理法》第3条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
”这一规定较全面地反映了税收法定原则的要求，使税收法定原则在税收法制中得到了进一步的确立和完善。
在即将制定的税收基本法中也应将税收法定原则予以明确规定。
税收法定原则的本源，其涵义实际上包括三个方面：一是课税要件法定，即纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收优惠、缴纳程序等基本税收要素应当由法律规定；二是课税要素明确，即上述基本税收要素在法律中的规定应尽可能是明确、详细的，避免出现漏洞和歧义；三是征税合法，即税务机关必须严格按照法律规定的课税要件和征纳程序来征收税款，不允许随意加征、减征、停征或免征。
简述税收法定原则
简述税收法定原则税收法定原则就是公民财产权得有效保障,就是划分公民权利与国家权力得界限,其基本内容包括课税要素法定原则与课税要素明确原则。
在我国得法律体系中，并未明确确立税收法定原则，这不利于依法治国原则与保障公民私有财产原则得实现。
在宪法中明确确立税收法定原则,构建合理得税收授权立法体系关系重大。
税收就是现代社会公民权利与国家权力联系得纽带,就是公民与国家契约关系得体现与保障,就是公民让渡自己得部分财产权给国家以达到在彼此得权利冲突中寻求平衡及争取更大利益得目得。
所以，税收与税收相关问题规制得根据只能就是公民意志协调得产物法律，这里得法律仅指由国家立法机关所制定得法律,不包括行政法规、规章与命令等。
税收法定原则被认为就是税法中得帝王原则，就是税法体系建立得基础,也就是税法体系得以建构得灵魂。
一、税收法定原则得历史沿革税收法定原则就是资产阶级法治主义思想与实践得结晶。
一般认为,税收法定原则萌芽于1215年英国大宪章,其中规定,“一切盾金或援助金,如不基于朕之王国得一般评议会得决定,则在朕之王国内不允许课征”。
这一规定正就是“无论何种负担均需得到被课征者得同意”原则得体现。
1６89年,英国资产阶级取得了对封建王朝战争得最后胜利。
在标志这一胜利成果得《权利法案》中,税收法定主义思想被表述为:“凡未经国会准许,借口国王特权,为国王而征收,或供国王使用而征收金钱,超出国会准许之时限或方式者,皆为非法。
”从而正式确立了近代意义上得税收法定原则。
其后，这一原则在１787年得美国宪法与1789年法国大革命中订立得《人与公民得权利宣言》及179１年法国宪法得《人权宣言》中都得到了更进一步得巩固与发展。
到目前为止，除朝鲜等极少数国家外,绝大多数国家都在宪法中对税收法定原则作了相应得规定。
二、税收法定原则得内容关于税收法定原则得内容，学术界存在不同得观点。
日本学者北野弘久将其归结为租税要件法定主义与税务合法性两个方面，另一位日本学者金子宏将其归结为课税要素法定主义、课税要素明确主义、合法性原则、程序保障原则等四个方面。
税收法定原则的基本内涵与实现路径
税收法定原则的基本内涵与实现路径第一，税收法定原则要求税收的征收和使用必须依法进行。
这意味着税收的征收和使用必须以法律为依据，不得擅自扩大税种范围、提高税收税率或增加新的税收项目。
税收的征收和使用必须符合法律规定，确保公平和合理性。
第二，税收法定原则要求税收征收主体必须合法合规。
税收征收主体包括国家税务机关和其他依法设立的征税机构。
税收征收主体必须具备执法权力，依法履行自己的职责和义务，不能滥用权力，也不能超越自己的职权范围。
第三，税收法定原则要求纳税人的权益必须受到法律保护。
纳税人是税收的直接对象和主体，他们享有合法的纳税权益，包括纳税义务的确定、纳税义务的履行和税收优惠的享受等方面。
税收法定原则要求国家保护纳税人的权益，不能侵犯纳税人的合法权益。
第一，建立健全的税收立法体系。
税收立法是实现税收法定原则的基础和保障。
国家应当通过法律的形式明确税收的基本制度和原则，确定税收的征收、使用和管理等方面的规定。
税收立法应当充分考虑经济发展的需要、社会公平的要求和纳税人的合法权益，保证税收的公正、合法和透明。
第二，建立完善的税收征收和管理制度。
税收征收和管理制度是实现税收法定原则的具体操作方式。
国家税务机关应当建立健全的税收征收和管理制度，确保税收的按时缴纳和合理征收。
税收征收和管理制度应当具备规范、高效和有约束力的特点，防止滥用权力和随意征收。
第三，加强税收相关法律的宣传和教育。
税收法定原则作为现代国家税收制度的基本原则，需要广大纳税人充分了解和遵守。
国家税务机关应当加强对税收法定原则的宣传和教育工作，提高纳税人的税收法律意识和遵纳纳税义务的意识。
同时，亦要加强对税收法定原则的研究和宣传，促使广大公民对税收法定原则的重要性有更深刻的认识。
第四，加强税收征收和管理的监督和评估。
税收征收和管理的监督和评估是保证税收法定原则得以落实的重要手段。
国家税务机关应当建立健全的监督和评估机制，加强对税收征收和管理工作的监督和评估，及时发现和纠正相关问题，确保税收的合法性和规范性。
2020注册会计师税法知识点：税收法定原则
2020注册会计师税法知识点：税收法定原则税收法定原则税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。
(一)税法的基本原则1.税收法定原则是税法基本原则的核心税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确规定。
2.税法的其他基本原则(1)税法公平原则税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
(2)税收效率原则税收效率原则包含两方面：一是经济效率;二是行政效率。
(3)实质课税原则实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
(二)税法的适用原则(三)税收法律关系1.税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成。
(1)税收法律关系的主体在我国税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业等。
对税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则。
(2)税收法律关系的客体客体即税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
(3)税收法律关系的内容税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
2.税收法律关系的产生、变更和消灭税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。
税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
3.税收法律关系的保护税收法律关系是同国家利益及企业和个人的权益相联系的。
保护税收法律关系，实质上就是保护国家正常的经济秩序、保障国家财政收入、维护纳税人的合法权益。
简述税收法定原则的基本内容
简述税收法定原则的基本内容税收法定原则是指税收的征收和使用应依据法律进行，并且遵循合法、公平和可预测的原则。
它是现代税收制度的核心原则，旨在保障纳税人的合法权益，维护税收的公平性和透明度。
税收法定原则具体包括以下几个方面的内容：一、税收征收的依据应当是法律。
这一原则要求税收的征收和使用必须建立在法律的基础上，不得凭借任意的、主观的决定征收税款。
税收征收的法律主要体现在立法机关制定的相关税法文件中，例如税法、税收征管法等。
这些法律文件规定了税种、税率、纳税义务和纳税人的权益等重要内容，对税收征收过程进行了明确的规范。
二、税收征收应当遵循合法和公平的原则。
合法和公平是税收征收的重要原则，它们保障了纳税人的合法权益，维护了税收的公正性。
合法性要求税收征收和使用必须符合宪法、法律和其他相关法规的规定，不得超越法律范围。
公平性要求税收征收必须按照一定的标准和程序进行，不能歧视任何个人或群体，确保纳税人在纳税义务和纳税利益上的平等。
三、税收规定应当具备可预测性。
可预测性是税收法定原则的另一个重要内容，它要求税法制定具有稳定性和连续性，纳税人能够通过法律获得稳定的税收规定，并能够预测到未来的税收政策走向。
这样可以使纳税人在经济活动中更好地计划和决策，增强税收的合规性和纳税人的积极性。
四、税收法定原则保障了纳税人的合法权益。
税收是国家的重要财政收入，但纳税人也是国家的组成部分，享有合法纳税权，并应当在税收征收过程中受到合法保护。
税收法定原则要求税务机关必须依法、合法地进行税收征收，尊重纳税人的合法权益，保障纳税人在税收征收和纳税义务履行中的权利不受侵犯。
综上所述，税收法定原则是现代税收制度的核心原则之一，它要求税收征收和使用必须依据法律进行，遵循合法、公平和可预测的原则，保障纳税人的合法权益，维护税收的公正性和透明度。
只有遵循税收法定原则，才能建立健全的税收制度，提高税收征收的合规性和纳税人的积极性。
落实税收法定原则的理论探析
落实税收法定原则的理论探析税收法定原则是指国家依法确定税收的征收对象、税率、税收征收方式和征收期限等内容的原则。
这一原则在当前社会经济发展中具有重要意义，它有助于规范税收行为、保障纳税人的权益，促进税收制度的健康发展。
本文将对税收法定原则的理论进行探析，从法律角度和经济角度两个方面进行分析。
一、税收法定原则的法律角度探析税收法定原则在法律上具有明确的法源依据。
首先，在我国宪法中就明确规定了“国家根据法律规定，征收税收、费用”（第四十二条）的原则。
这一条款明确了税收征收必须以法律作为基础，确保税务机关依法行使税收征收职权，不得任意行使权力。
其次，税收法定原则在我国税法中得到了进一步的细化和明确。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条规定：“国家税务机关根据法律、行政法规的规定，制定税收征收管理具体办法。
”这一条款明确了税务机关在税收征收过程中必须依据法律和行政法规进行操作，确保税务机关的行为合法、合规。
此外，我国税收法定原则还体现在税务机关发布的具体税收政策和规定中。
比如，国家税务总局发布的《企业所得税税务登记管理暂行规定》第四条规定：“纳税人取得国家税务机关颁发的税务登记证书后，即为取得企业法人资格和开展经营活动。
”这一规定明确了税务登记必须依法办理，确保税收征收的合法性。
综上所述，税收法定原则在法律层面上具有明确的法律规定和法源依据，通过法律的形式保障了税收征收的合法性和合规性。
二、税收法定原则的经济角度探析税收法定原则不仅在法律上有明确规定，在经济理论中也得到了充分的论证和解释。
在经济学中，税收法定原则被视为一种保护私有产权的手段，有利于在市场经济环境下维护经济主体的合法权益。
首先，税收法定原则有助于保护纳税人的财产权益。
依法确定税收征收对象和税率，可以避免税务机关对纳税人的随意征收，保护纳税人的财产权益不受侵害。
这样有助于提高纳税人的积极性和创造性，推动经济的健康发展。
其次，税收法定原则有助于提高税收征收效率。
税收法定原则的内涵及意义
税收法定原则的内涵及意义3月18日，修改后的《中华人民共和国立法法》全文公布，对税收法定原则进行了明确和细化，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
这一修改意义重大，是我国贯彻落实税收法定原则的关键性一步，将推动我国税收法治的建立和完善，使征税行为更加法治化，公民财产权利将得到更好保护。
一、税收法定原则的内涵一般认为，税收法定原则最早是在1989年作为西方国家税法的四大基本原则之一介绍到中国来的。
中国当代民商法泰斗谢怀栻先生在《西方税法的几个基本原则》中详细地论述了税收法定原则、税收公平原则、社会政策原则和社会效率原则，尤其强调了税收法定精神。
税收法定原则也为现行立法所接受。
中国宪法第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”这是税收法定原则的宪法根据。
但有的学者认为，宪法中的上述规定仅能说明公民的纳税义务要依据法律产生和履行，并未说明更重要的方面，即征税主体应依照法律的规定征税，因而该规定无法全面体现税收法定主义的精神。
因此，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定“征税必须依法律规定”。
另外，应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务，因为单位是主要的纳税人，对单位课税应有宪法依据。
《税收征收管理法》第3条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
”这一规定较全面地反映了税收法定原则的要求，使税收法定原则在税收法制中得到了进一步的确立和完善。
在即将制定的税收基本法中也应将税收法定原则予以明确规定。
税收法定原则的本源，其涵义实际上包括三个方面：一是课税要件法定，即纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收优惠、缴纳程序等基本税收要素应当由法律规定；二是课税要素明确，即上述基本税收要素在法律中的规定应尽可能是明确、详细的，避免出现漏洞和歧义；三是征税合法，即税务机关必须严格按照法律规定的课税要件和征纳程序来征收税款，不允许随意加征、减征、停征或免征。
税收法定原则及其基本内涵
税收法定原则是一项重要的税收制度原则，强调税收的征收、调整和使用应当以法律为依据。
这一原则旨在保障纳税人的权益，确保税收的合法性和公正性。
税收法定原则的基本内涵包括以下几个方面：1. 法定征收原则：- 意味着税收的征收应当依法进行，只有在法律规定的情况下才能向纳税人征收税款。
税收机关不得违法扩大税收的范围或增加税收的税目。
2. 法定调整原则：- 表明税收的调整和变更必须经过法定程序，包括修改税率、征收范围、税收优惠等。
税收政策的变更应当通过法律的程序，确保透明度和公正性。
3. 法定使用原则：- 要求税款的使用必须经过法定程序，明确规定税收收入的用途，以防止滥用和挪用。
这确保了税收的合法性和合理性，避免了财政管理的随意性。
4. 法定权利和义务原则：- 纳税人和税收机关都有明确的法定权利和义务。
纳税人有权要求依法减免税款、享受税收优惠，并有权知悉税收的相关信息。
税收机关有权按法定程序进行税收征收和管理。
5. 法定程序原则：- 意味着税收的全部程序都必须依法进行，包括税款的计算、征收、管理、申报、核定等环节。
税收机关在执行税收职责时必须依照法定程序，保障纳税人的合法权益。
6. 法定时效原则：- 表明税收的征收和管理必须在法定的时限内完成，避免无限期地对纳税人进行税收追溯。
法定时效原则保障了纳税人的合法权益，防止滥用税收权力。
税收法定原则体现了法治国家的基本原则，它要求税收权力受到法律的约束，明确了征税的程序、范围和权责，确保了税收的合法性、公正性和透明度。
这一原则对于建立健全的税收制度，促进社会公平和经济发展具有重要意义。
税收法定原则名词解释
期末常考选择题必刷题（34个考点60道题）一．正数和负数（共1小题）1．（2022秋•龙岗区校级期末）一实验室检测A、B、C、D四个元件的质量（单位：克），超过标准质量的克数记为正数，不足标准质量的克数记为负数，结果如图所示，其中最接近标准质量的元件是（ ）A．B．C．D．二．有理数（共1小题）2．（2022秋•惠东县期末）下列说法正确的是（ ）A．有理数分为正数、负数和零B．分数包括正分数、负分数和零C．一个有理数不是整数就是分数D．整数包括正整数和负整数三．数轴（共4小题）3．（2022秋•鸡泽县期末）如图1，点A，B，C是数轴上从左到右排列的三个点，分别对应的数为﹣5，b，4，某同学将刻度尺如图2放置，使刻度尺上的数字0对齐数轴上的点A，发现点B对应刻度1.8cm，点C对齐刻度5.4cm．则数轴上点B所对应的数b为（ ）A．3B．﹣1C．﹣2D．﹣34．（2022秋•高邑县期末）一条数轴上有点A、B、C，其中点A、B表示的数分别是﹣14，10，现以点C为折点，将数轴向右对折，若点A'落在射线CB上，并且A'B＝6，则C点表示的数是（ ）A．1B．﹣3C．1或﹣4D．1或﹣55．（2022秋•江海区期末）小明在写作业时不慎将两滴墨水滴在数轴上，如图所示，此时墨迹盖住的整数之和为（ ）A．5B．6C．1D．36．（2022秋•罗湖区校级期末）有理数a，b在数轴上如图所示，则化简|2a|﹣|b|+|2a﹣5|的结果是（ ）A．4a+b﹣5B．4a﹣b﹣5C．b+5D．﹣b﹣5四．相反数（共1小题）7．（2022秋•龙马潭区期末）﹣的相反数是（ ）A．﹣B．C．D．﹣五．绝对值（共1小题）8．（2022秋•海林市期末）已知|m|＝4，|n|＝6，且m+n＝|m+n|，则m﹣n的值是（ ）A．﹣10B．﹣2C．﹣2或﹣10D．2六．有理数大小比较（共1小题）9．（2022秋•东洲区期末）已知数a，b，c的大小关系如图所示，则下列各式：①abc＞0；②a+b﹣c＞0；③bc﹣a＞0；④|a﹣b|﹣|c+a|+|b﹣c|＝﹣2a，其中正确个数是（ ）A．1B．2C．3D．4七．有理数的减法（共1小题）10．（2020春•长沙期末）计算﹣3﹣1的结果是（ ）A．2B．﹣2C．4D．﹣4八．有理数的乘法（共2小题）11．（2022秋•武冈市期末）对于有理数x，y，若xy＜0，则的值是（ ）A．﹣3B．﹣1C．1D．312．（2022秋•包河区期末）点M、N、P和原点O在数轴上的位置如图所示，有理数a、b、c各自对应着M、N、P三个点中的某一点，且ab＜0，a+b＞0，a+c＞b+c，那么表示数b的点为（ ）A．点M B．点N C．点P D．无法确定九．有理数的除法（共1小题）13．（2022秋•襄都区校级期末）计算的结果为（ ）A．﹣32B．32C．﹣64D．64十．有理数的乘方（共1小题）14．（2022秋•九龙坡区期末）下列各组数中，相等的一组是（ ）A．﹣（﹣1）与﹣|﹣1|B．﹣32与（﹣3）2C．（﹣4）3与﹣43D．与（）2十一．非负数的性质：偶次方（共1小题）15．（2022秋•澄海区期末）若（m﹣2）2与|n+3|互为相反数，则n m的值是（ ）A．﹣8B．8C．﹣9D．9十二．有理数的混合运算（共4小题）16．（2020春•丰泽区校级期末）对于一个自然数n，如果能找到正整数x、y，使得n＝x+y+xy，则称n为“好数”，例如：3＝1+1+1×1，则3是一个“好数”，在8，9，10，11这四个数中，“好数”的个数为（ ）A．1B．2C．3D．417．（2022秋•丰都县期末）现规定一种新的运算“*”：x*y＝x y，如3*2＝32＝9，则（﹣）*3的结果为（ ）A．B．C．D．18．（2022秋•栾城区期末）下面是嘉淇计算的过程，现在运算步骤后的括号内填写运算依据．其中错误的是（ ）解：原式＝（有理数减法法则）＝（乘法交换律）＝（加法结合律）＝（﹣5）+0（有理数加法法则）＝﹣5A．有理数减法法则B．乘法交换律C．加法结合律D．有理数加法法则19．（2022秋•新化县期末）如果a、b互为相反数（a≠0），x、y互为倒数，那么代数式的值是（ ）A．0B．1C．﹣1D．2十三．近似数和有效数字（共1小题）20．（2022秋•二道区校级期末）用四舍五入法按要求对0.05019分别取近似值，其中错误的是（ ）A．0.1（精确到0.1）B．0.051（精确到千分位）C．0.05（精确到百分位）D．0.0502（精确到0.0001）十四．科学记数法—表示较大的数（共1小题）21．（2022秋•成都期末）截至2022年5月4日，我国31个省（自治区、直辖市）和新疆生产建设兵团累计报告接种新冠病毒疫苗约3350000000剂次，将3350000000用科学记数法表示为（ ）A．335×107B．33.5×108C．3.35×109D．0.335×1010十五．代数式（共1小题）22．（2022秋•宁明县期末）下列式子符合书写要求的是（ ）A．﹣B．a﹣1÷b C．4xy D．ab×3十六．列代数式（共5小题）23．（2022秋•龙马潭区期末）两船从同一港口同时出发反向而行，甲船顺水，乙船逆水，两船在静水中的速度是50km/h，水流速度是a km/h，2h后两船相距（ ）A．4a千米B．2a千米C．200千米D．100千米24．（2022秋•易县期末）某地居民生活用水收费标准：每月用水量不超过20立方米，每立方米a元；超过部分每立方米（a+2）元．该地区某家庭上月用水量为25立方米，则应缴水费（ ）A．25a元B．（25a+10）元C．（25a+50）元D．（20a+10）元25．（2022秋•鼓楼区校级期末）如图，下列四个式子中，不能表示阴影部分面积的是（ ）A．x2+5B．x（x+3）+6C．3（x+2）+x2D．（x+3）（x+2）﹣2x26．（2022秋•微山县期末）如图1，将一个边长为a的正方形纸片剪去两个矩形，得到一个“S”的图案，如图2所示，再将剪下的两个小矩形拼成一个新的矩形，如图3所示，则新矩形的周长可表示为（ ）A．2a﹣2b B．2a﹣4b C．4a﹣8b D．4a﹣9b 27．（2022秋•和平区期末）如图，一个窗户的上部是由4个扇形组成的半圆，下部是由4个边长相同的小正方形组成的大正方形，则这个窗户的外框总长为（ ）A．6a+πa B．12a C．15a+πa D．6a28．（2022秋•宛城区期末）按照如图所示的计算程序，若x＝2，则输出的结果是（ ）A．16B．﹣16C．26D．﹣26 29．（2022秋•右玉县期末）有一个数值转换器，原理如图所示，若开始输入x的值是5，可发现第1次输出的结果是16，第2次输出的结果是8，第3次输出的结果是4．依次继续下去，第2022次输出的结果是（ ）A．8B．4C．2D．130．（2022秋•乐亭县期末）当x＝1时，代数式ax3+bx+7的值为4，则当x＝﹣1时，代数式ax3+bx+7的值为（ ）A．4B．﹣4C．10D．11十八．同类项（共1小题）31．（2022秋•大竹县校级期末）如果与﹣4x3y2b﹣1是同类项，那么a，b的值分别是（ ）A．1，2B．0，2C．2，1D．1，1十九．合并同类项（共1小题）32．（2022秋•沙坪坝区校级期末）下列各式中，运算正确的是（ ）A．3a+2b＝5ab B．2a3﹣a3＝a3C．a2b﹣ab＝a D．a2+a2＝2a4二十．去括号与添括号（共1小题）33．（2022秋•五莲县期末）下列去括号正确的是（ ）A．a﹣（2b﹣c）＝a﹣2b﹣c B．a+2（2b﹣3c）＝a﹣4b﹣6cC．a+（b﹣3c）＝a﹣b+3c D．a﹣3（2b﹣3c）＝a﹣6b+9c34．（2022秋•龙马潭区期末）单项式﹣x2y的系数和次数分别是（ ）A．，3B．﹣，3C．﹣，2D．，2二十二．多项式（共3小题）35．（2022秋•崂山区校级期末）下列概念表述正确的是（ ）A．单项式x3yz4系数是1，次数是4B．单项式﹣的系数是﹣，次数是6C．多项式2a2b﹣ab﹣1的项是五次三项式D．x2y+1是三次二项式36．（2022秋•武冈市期末）代数式3m2n﹣4m3n2+2mn3﹣1按m的降幂排列，正确的是（ ）A．﹣4m3n2+3m2n+2mn3﹣1B．2mn3+3m2n﹣4m3n2﹣1C．﹣1+3m2n﹣4m3n2+2mn3D．﹣1+2mn3+3m2n﹣4m3n237．（2022秋•滕州市校级期末）若多项式5﹣（m﹣3）a+a n是关于a的二次二项式，则nm的值是（ ）A．6B．8C．﹣9D．9二十三．整式的加减（共5小题）38．（2022秋•洛宁县期末）已知有2个完全相同的边长为a、b的小长方形和1个边长为m、n的大长方形，小明把这2个小长方形按如图所示放置在大长方形中，小明经过推理得知，要求出图中阴影部分的周长之和，只需知道a、b、m、n中的一个量即可，则要知道的那个量是（ ）A．a B．b C．m D．n39．（2022秋•娄星区期末）若多项式2x3﹣8x2+x﹣1与多项式3x3+2mx2﹣5x+3的差不含二次项，则m等于（ ）A．2B．﹣2C．4D．﹣4 40．（2022秋•南通期末）现有1张大长方形和3张相同的小长方形卡片，按如图所示两种方式摆放，则小长方形的长与宽的差是（ ）A．a﹣b B．C．D．41．（2022秋•北京期末）将两边长分别为a和b（a＞b）的正方形纸片按图1、图2两种方式置于长方形ABCD中，（图1、图2中两张正方形纸片均有部分重叠），长方形中未被这两张正方形纸片覆盖的部分用阴影表示，设图1中阴影部分的周长为C1，图2中阴影部分的周长为C2，则C1﹣C2的值（ ）A．0B．a﹣b C．2a﹣2b D．2b﹣2a 42．（2023春•上虞区期末）若a、b、c、d是正整数，且a+b＝20，a+c＝24，a+d＝22，设a+b+c+d的最大值为M，最小值为N，则M﹣N＝（ ）A．28B．12C．48D．36二十四．方程的解（共1小题）43．（2022秋•裕华区期末）方程﹣3（★﹣9）＝5x﹣1，★处被盖住了一个数字，已知方程的解是x＝5，那么★处的数字是（ ）A．1B．2C．3D．4二十五．等式的性质（共1小题）44．（2022秋•榕城区期末）根据等式的性质，下列变形正确的是（ ）A．若，则a＝bB．若，则3x+4x＝1C．若ab＝bc，则a＝cD．若4x＝a，则x＝4a二十六．一元一次方程的定义（共1小题）45．（2022秋•南明区期末）下列各式中，是一元一次方程的是（ ）A．x2﹣4x＜3B．3x﹣1＝x C．5﹣4＝1D．xy﹣3二十七．一元一次方程的解（共1小题）46．（2022秋•东平县期末）已知方程，则式子11+2（）的值为（ ）A．B．C．D．二十八．解一元一次方程（共1小题）47．（2022秋•和平区校级期末）现定义运算“*”，对于任意有理数a，b满足a*b＝．如5*3＝2×5﹣3＝7，*1＝﹣2×1＝﹣，若x*3＝5，则有理数x的值为（ ）A．4B．11C．4或11D．1或11二十九．由实际问题抽象出一元一次方程（共1小题）48．（2022秋•龙马潭区期末）《九章算术》中记录了一个问题：“以绳测井，若将绳三折测之，绳多四尺；若将绳四折测之，绳多一尺，问绳长井深各几何？”其题意是：用绳子测量水井深度，如果将绳子折成三等份，那么每等份绳长比水井深度多四尺；如果将绳子折成四等份，那么每等份绳长比水井深度多一尺．问绳长和井深各多少尺？若设绳长为x尺，则下列符合题意的方程是（ ）A．x﹣4＝x﹣1B．3（x+4）＝4（x+1）C．x+4＝x+1D．3x+4＝4x+1三十．一元一次方程的应用（共2小题）49．（2022秋•青山区期末）如图，在探究“幻方”、“幻圆”的活动课上，学生们感悟到我国传统数学文化的魅力．一个小组尝试将数字﹣5，﹣4，﹣3，﹣2，﹣1，0，1，2，3，4，5，6这12个数填入“六角幻星”图中，使6条边上四个数之和都相等，部分数字已填入圆圈中，则a的值为（ ）A．﹣4B．﹣3C．3D．450．（2022秋•市中区校级期末）一个两位数，个位数字与十位数字的和为9，如果将个位数字与十位数字对调后所得新数比原数小9，则原两位数是（ ）A．45B．27C．72D．54三十一．几何体的展开图（共1小题）51．（2022秋•大洼区期末）如图是一个几何体的表面展开图，这个几何体是（ ）A．B．C．D．三十二．展开图折叠成几何体（共1小题）52．（2022秋•无为市期末）如图所示，请补充一个正方形，使其折叠后能成为一个封闭的正方体盒子，则有（ ）种添加方法．A．3B．4C．5D．6三十三．专题：正方体相对两个面上的文字（共1小题）53．（2022秋•衡东县期末）一个正方体的表面展开图如图所示，六个面上各有一字，连起来的意思是“全面落实双减”，把它折成正方体后，与“落”相对的字是（ ）A．双B．减C．全D．面三十四．角的概念（共1小题）54．（2022秋•宛城区期末）如图所示，能用∠AOB，∠O，∠1三种方法表示同一个角的图形的是（ ）A．B．C．D．三十五．方向角（共1小题）55．（2022秋•通河县期末）若甲看乙的方向是北偏东40°，则乙看甲的方向是（ ）A．南偏东50°B．南偏东40°C．南偏西40°D．南偏西50°三十六．角平分线的定义（共2小题）56．（2022秋•双阳区期末）如图，已知O为直线AB上一点，将直角三角板MON的直角顶点放在点O处，若OC是∠MOB的平分线，则下列结论正确的是（ ）A．∠AOM＝3∠NOC B．∠AOM＝2∠NOCC．2∠AOM＝3∠NOC D．3∠AOM＝5∠NOC57．（2022秋•金平县期末）如图，∠AOC＝80°，OC是∠AOB的平分线，OD是∠BOC 的平分线，则∠AOD的度数为（ ）A．100°B．110°C．120°D．130°三十七．角的计算（共2小题）58．（2022秋•龙马潭区期末）用一副三角板不能拼画出的角度是（ ）A．15°B．125°C．150°D．75°59．（2022秋•裕华区期末）将长方形纸片ABCD按如图所示方式折叠，使得∠A′EB′＝40°，其中EF，EG为折痕，则∠AEF+∠BEG的度数为（ ）A．40°B．70°C．80°D．140°三十八．余角和补角（共1小题）60．（2022秋•乌鲁木齐期末）∠A的补角为125°12′，则它的余角为（ ）A．54°18′B．35°12′C．35°48′D．以上都不对。
税收法定原则的内涵及意义
税收法定原则的内涵及意义首先，税收法定原则体现了国家对税收活动的法治化要求。
税收是国家维持正常运转的重要经济手段之一，而法定原则的确立就意味着国家对税收活动进行了法律化、法治化的管理，完善了税收制度的合法性和稳定性，为纳税人和行政机关提供了明确的权利和义务，加强了税收征收管理的科学性和规范性。
其次，税收法定原则保护了纳税人的合法权益。
税收的征收对象、税种和税量等都需要明确规定，这为纳税人提供了可预期的征税标准和稳定的税收环境。
纳税人可以根据法律规定对其应纳税款进行合理的预测和安排，避免了税收的随意性和人为的恶意演绎。
税收法定原则也要求财政部门公布和解释法律规定的税收政策和税收法规，保障纳税人获取税务信息的权利，为纳税人合法权益的保护提供了法律依据。
再次，税收法定原则促进了税收征收的公平性和透明度。
税收法定原则要求税收的征收对象、税率和计税方法等都需在法律规定之下，确保了税收的公正和平等。
这样可以避免因征税主体之间的不平等对待而导致的税收的偏向性和不公正，保证了税收制度与税收效益之间的合理匹配。
此外，税收法定原则还要求税收的征收和使用情况需向公众公开，促进了政府财政收支的透明度，提高了纳税人对税收征收和使用情况的监督，增加了税收征收的合法性和合理性。
最后，税收法定原则维护了税收征收的稳定性和长远发展。
税收法定原则的确立使得税收政策和税收法规得到了稳定的保障，这有利于国家财政收支的预测和安排，提高了税收政策的连贯性和延续性。
同时，税收法定原则也为国家提供了制定税收和调整的规范和准则，使得税收体系能够适应经济社会发展的需要，推动了税收制度的不断完善和发展。
总的来说，税收法定原则的内涵和意义在于落实税收活动的法治化要求，保护纳税人的合法权益，促进税收征收的公平和透明，维护税收征收的稳定和长远发展。
只有遵循税收法定原则，确保税收征收的合法性、公正性和稳定性，才能保证税收的科学性和经济社会效益的最大化。
税收法定原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收的规范性的定义和操作，它是税收的理论基础。
税收法定原则是税收的核心，在税收体系中发挥着重要作用。
税收法定原则规定了税收的原则，以及实施税收的基本原则，包括公平、公正、合理、公正、合理以及简单等原则。
公平原则要求给予每一个纳税人同样的税收待遇，公正原则要求税收实施要公正合理，不得歧视任何纳税人，公正原则要求税收应当有利于国民经济发展，合理原则要求税收实施要合理，以减轻纳税人的负担，简单原则要求税收实施应当简单明了，避免繁琐的实施程序。
税收法定原则还规定了一些税收优惠政策，以支持和促进国家经济发展，例如减税、税收优惠、税收减免等政策，为企业提供了一定的税收优惠，以减轻税收负担，改善企业创新能力和发展潜力，促进经济发展。
税收法定原则是税收的基石，是税收体系的核心，是政府税收工作的基本准则，是税收管理的根本原则。
因此，对税收法定原则的遵守和执行是政府税收工作的重要组成部分，是保障税收公平、公正、合理的重要手段，是实现税收公平、公正、简单的重要保障。
刘建文：如何准确理解税收法定原则
如何准确理解税收法定原则2013年12月03日10:36:56来源：经济参考报作者：刘剑文北京大学财经法研究中心主任●《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出“落实税收法定原则”。
“税收法定原则”第一次写入党的重要纲领性文件中。
●税收法定的核心在于“法”，此处的“法”仅指狭义的法律，即由最高立法机关通过立法程序制定的法律。
●房产税立法应当成为落实税收法定原则的突破口。
房产税是直接税，纳税人对增税的反应最为敏感、直接，因而很需要通过立法来推进。
●在条件成熟时，应积极推动税收法定原则“入宪”，为我国完善科学的财税体制打牢宪法基石。
税收法定原则，又称税收法律主义，是当今各国通行的税法基本原则。
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)，明确提出“落实税收法定原则”。
“税收法定原则”是第一次写入党的重要纲领性文件中，这充分展现了党中央对税收法定原则的高度重视，凸显未来我国加强税收立法的“顶层设计”。
不过，由于税收法定原则在我国长期没有得到必要的重视和宣传，社会上还未能很好地理解这一原则的精神内涵和实质。
例如，有观点认为，“税收法定”的“法”包括法律、法规、规章等各类法律渊源，落实税收法定原则就是要加快修改现有的法规、规章，或者就是要约束地方不得随意变更中央的各类规定。
这些观点是对税收法定原则的误读，可能给今后的财税法治建设带来不必要的干扰与阻碍，不利于推进国家治理体系与治给能力的现代化转型。
因此，我们很有必要正本清源，认真领会《决定》中的相关精神，准确理解税收法定原则。
税收法定原则的核心理念是民主、法治历史表明，税收法定与现代国家是相伴而生的。
1215年的英国《大宪章》被公认为税收法定原则的源头，自此之后，伴随着“无代表则不纳税”的斗争，英国的现代议会制度乃至整个民主政治制度才正式奠基。
近代史上数次轰轰烈烈的大革命，也大多起源于财政危机或对征税权的争夺，并且都以议会取得对征税权的控制为最终结果。
简述税收法定原则的基本内容
简述税收法定原则的基本内容税收法定原则是税收立法的基本原则之一，是指国家以法定的形式和程序规定税收的种类、对象、税率、征收方式和征收条件等税收制度的基本要素。
税收法定原则体现了国家对税收立法的规范性要求，保障了纳税人的合法权益，具有重要的法律和经济意义。
税收法定原则的基本内容包括：一、税种法定原则。
税种是指国家依法对纳税人征收的一种特定的税费，如消费税、个人所得税、企业所得税等。
税种法定原则要求税种在法律上得到明确的规定，必须经过法律程序的制定或修改，不得由行政部门或其他机构擅自设立或取消税种。
税种法定原则保障了纳税人的知情权，使万人不至于岷江总是，政府也有更清晰的税收来源和征税范围。
二、税率法定原则。
税率是指纳税义务发生后征收税款的比例。
税率法定原则要求税率在法律上得到明确的规定，不得由行政机关、征收机关或其他机构擅自调整。
税率的确定是根据税收政策和经济发展情况进行的，不同的税种税率也不相同。
税率法定原则保障了纳税人的合法权益，避免了政府随意调整税率导致的不确定性和不公平。
三、纳税义务法定原则。
纳税义务是指纳税人或法定代表人依法应享有的纳税权利和履行的纳税义务。
纳税义务法定原则要求税收制度对纳税人的权利和义务进行明确规定，限定了纳税人的纳税义务范围和内容。
纳税义务法定原则保障了纳税人的合法权益，确保纳税人在纳税过程中的公平和正当性。
四、纳税期限法定原则。
纳税期限是指纳税人根据法律规定，按照规定的时间限期缴纳税款的期限。
纳税期限法定原则要求税收制度对纳税期限进行明确规定，纳税人必须按照规定的时间限期缴纳税款。
纳税期限法定原则是纳税义务法定原则的延伸，确保纳税人按时履行纳税义务，保障税款按时到账。
五、税务行为法定原则。
税务行为是指税务主体根据法律规定对纳税人进行税收管理和征收税款的活动。
税务行为法定原则要求税收制度对税务行为进行明确规定，纳税人和税务机关必须按照法律程序和规定的要求进行税务行为。
税务行为法定原则保障了纳税人的合法权益，避免了政府滥用税收权力导致的不公平和不合理。
论税收法定原则
论税收法定原则税收法定原则（Principle of Taxation by Law）是一种国家税收制度的基本原则，指明税收应当依法征收和管理。
税收法定原则旨在保护纳税人的合法权益，确保税收征收和使用的公平与合法性。
本文将探讨税收法定原则的定义、功能、实施以及存在的挑战。
1. 定义税收法定原则是指明一国税收征收应当以法律为依据，依照法律规定的程序和标准进行的原则。
具体来说，税收法定原则要求税务机关在税收征收和管理过程中必须依法行事，不得随意改变税收的种类、税率、征收对象等，确保税收的公平性和合法性。
2. 功能2.1 保护纳税人的合法权益税收法定原则是保护纳税人合法权益的重要保障。
依据税收法定原则，税收征收和管理必须依法进行，避免了税务机关的任意行为和滥用权力。
纳税人可以依据法律规定，了解自己的纳税责任和权利，确保税收的公平性和合法性，保护自身合法权益不受侵害。
2.2 构建公平和透明的税收制度税收法定原则保障了税收制度的公平性和透明度。
税收依法征收和管理，确保了税务机关不会随意改变税收政策，使税收制度变得难以预测和不公平。
纳税人可以根据法律规定，合理规划自己的财务安排，既遵守法律又符合纳税制度，达到公平的税收分配。
2.3 增强税收征收和管理的可预测性税收法定原则给予纳税人税收征收和管理的可预测性。
税法在法律中明确规定了税收的种类、征收对象、税率等，纳税人可以根据这些法律规定合理安排自己的财务行为并预测到未来的税收情况。
这样可预测性的税收制度有助于纳税人进行长期和短期的财务筹划，增强了国家税收的稳定性。
3. 实施3.1 立法机关制定税收法律税收法定原则的实施需要立法机关制定税收法律并确保其合法性和权威性。
立法机关应当参考国际税收实践和本国经济社会发展的实际情况，制定与时俱进的税收法律，明确各种税收的种类、征收对象、税率等。
3.2 加强税务机关的法治意识和专业能力税务机关在征收和管理税收过程中应当遵守法律，依法履行职责，保障纳税人的合法权益。
税收法定法律规定(3篇)
第1篇税收法定原则的法律规定分析一、引言税收法定原则起源于英国，经过数百年的发展，已经成为世界各国普遍接受的税收基本原则。
我国在税收立法和执法过程中，也始终坚持以税收法定原则为指导。
本文将从税收法定原则的法律规定出发，分析其内涵、意义以及在我国的具体体现。
二、税收法定原则的内涵税收法定原则，即税收法律主义，是指税收的设立、税率、征收、减免等必须以法律规定为依据。
具体而言，税收法定原则包括以下三个方面：1. 法律依据原则：税收的设立、税率、征收、减免等必须由法律规定，任何行政机关、社会组织和个人都无权擅自设立或调整税收。
2. 法律平等原则：税收法律面前人人平等，任何单位和个人都应依法纳税，不得有特权。
3. 法律程序原则：税收征收必须依法进行，确保纳税人的合法权益。
三、税收法定原则的意义税收法定原则是现代法治国家税收制度的基本原则，具有重要的意义：1. 维护国家主权：税收法定原则有利于维护国家主权，防止外部势力干预国家税收事务。
2. 保障纳税人权益：税收法定原则有利于保障纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权侵犯纳税人利益。
3. 促进税收法治：税收法定原则有利于促进税收法治，提高税收征收的透明度和公正性。
4. 保障国家财政收入：税收法定原则有利于保障国家财政收入，为国家发展提供有力支撑。
四、我国税收法定原则的具体体现1. 税收立法权归属全国人民代表大会及其常务委员会：根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国立法法》的规定，税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会。
这体现了税收法定原则中的法律依据原则。
2. 税收法规制定程序严格：我国税收法规的制定必须遵循法定程序，包括立项、起草、审议、表决、公布等环节。
这体现了税收法定原则中的法律程序原则。
3. 税收优惠政策严格规范：我国对税收优惠政策实行严格规范，确保其符合法律法规，防止滥用和逃避税行为。
这体现了税收法定原则中的法律平等原则。
4. 税收执法严格规范：我国税务机关在税收执法过程中，严格执行法律法规，确保税收征收的公正性和透明度。
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遏 制特 权待 遇不 能指 望一 清 了之
邓 清波在 ２ ０ １ ３ 年１ ２ Ｊ ： Ｊ １ ４ 日《 法制 日 报》 撰 文《 遏制特权 待遇 不
人 大、 政协在 内的 多元利 益相 关者更 深地 参与 国家治理 ， 实现 民 能指 望一 清 了之》 认为， 要使领 导干部保持 勤俭清廉 的作风， 关键 主协 商 ， 使其 享有利益表 达与 实现的 渠道 ， 进 而推 动 国家在 治理 要 从源头上对特权 进行 遏制。 首先 ， 权 力的运行必须更明晰。 要 给
定原 则 ” ， 这是 “ 税 收 法定 原则 ” 第 一 次 写 入 党 的 重 要 纲 领 性 文 件 中 。税 收 法 定 的核 心 在 于 “ 法” ， 此 处的“ 法” 仅 指狭 义的法律 ，
“ 根 据 宪法 ， 制定 本法 ” 是什 么
叶海波在《 法 学 家｝ ２ ｏ １ ３ 年 第５ 期撰 文 《 “ 根据宪法， 制 定本
力， 加强问责 ， 才能避免 国家治理 空洞化 ， 流 于形式 。
追责。这样才能进一步铲除特权滋生的土壤捎 除官员特权。 圜
如何 准确 理解税 收法 定原 则
刘 剑 文 在２ ０ １ ３ 年１ ２ 月３日《 经济 参考报 》 撰 文《 如何 准 确理
解税收 法定原 则》 认为 ， 十八 届三 中全会 明确提 出“ 落实税收 法
力都 必须承担 的责任。 因此， 消除官员特 权， 不只是应该追 究享受
顶层设计 思维。第三 ， 治理 的“ 疏” “ 统” 并举 。将“ 建立现代财政制
度， 发挥 中央和地方 两个积极性 ” 提 上 日程 ， 强调“ 财政是 国 家治 理 的基础 和重要 支柱” ， 体现 了治理的疏导思维 。 一方 面强调 中央
来。 其次， 权力的相关信息必须更明白。 必须进一步加强官员工作 生活保障待遇等相关信息的公开， 明确权力部 门主动公开信息的
义务 ， 把 群众 的知 情权 、 监督权 落到 实处＇ 才能使 特权 暴露在 阳光 下而无所遁形 。 再次， 权力的相关责任必须更明确。 有什 么样的权 力就应该 承担 什 么样的责任， 绝 对的权力就要承担绝对 的责任 ， 这 是现代政 治文明的内在含 义。杜绝特权 、 勤俭 清廉， 这是任 何公权
会 强调 “ 注 重 改 革 的 系统 性 、 整体性 、 协 同性” ， 让 包括 人 民 群 众 、
产税 立 法应 当成 为 落 实税 收 法 定原 则 的 突破 口，在 条 件 成 熟 时， 应 积极 推 动税 收 法定原 则 “ 入 宪” ， 为我 国 完善科 学的 财税
体制 打牢 完法基石 。窿
即由最 高立 法机 关通 过立 法程序制 定的法律 。落实税 收 法定原
则， 核 心也 正在 于还权 人 大， 由最高立 法机 关掌握税 收 立法权 。
从 实现路径 来看 ， 全 国人 大可 以择 机废 ａ ｋ － １ ９ ８ ５ 年 的税收 立 法授
高 国家权 力机 关 ， 其 权 源依 据 为现 行 宪法 第六 十二条 。作 为宪 权， 正 式收 回税 收 立法权 。但 是 ， 这 并 不意味 着现 有的税 收 法 法之 下 的“ 最高” 国 家权 力机 关 ， 全 国人 大 的这 种 “ 最 高” 地位 乃 规、 规 章 自动 失效 ， 因为收 回授 权 只能 对撤 销之 日以后 发 生效 相 对 于 其 他 机 关 而 言 ， “ 宪法之 下的 最高 ” 是 明 确 全 国人 大 职 权
与地 方政 府 激 励 约 束 关 系的 疏 通 引 导 ， 另 一 方 面 侧 重 权 力 的 制 约
与监督 ， 软硬 权 力并用 ， 以软权 力为主 来提 升 国家治理 能力和 水 平。 第四， 治理 的过 程思维。 特 别提 出建立相应 问责机 制 ， 强调“ 构
建决策科 学、 执 行坚决、 监督有力的权 力运行体 系” 。治理是 围绕 特权的官员本身的责任， 对于种种拿公家的钱去做私人人情、 讨好 “ 规则 、 合规和 问责” 核心要 素而不 断演ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 的建设过 程 ， 提 升执行 巴结官员的工作人员和那些官官相护的领导干部， 同样应该从严
力， 而 不会 产 生 溯 及 效 力 。 在 全 国人 大 立 法 之 前 ， 现 行 的 税 收 行
范围的 解释原 则。 法源 内涵指全 国人 大制定 法律 时 ， 法律 的 内
容 渊 源 于何 处 ，是 以 宪 法 某 些 条 款 为 直 接 内 容 依 据 并 将 之 细 化， 还 是 只是 确 认 习惯 法 。 宪 法 母 法 论 将 全 国人 大 及 其 他 机 关 的 立 法视 为 宪 法 规 定 具 体 化 的 观 点 ， 认 为 宪 法 只 有 间 接 效 力 的
法 治 视 角
鹰
法
治
博
览
从管 理到 治理 的思想 革新
李维 安 在２ ０ １ ３ 年１ ２ 月６ 日 《 人民 日 报》 撰 文《 从 管理到 治理 的
思想革新》 认 为， 十八届 三 中全会对“ 推进 国家治理体 系和 治理 能 力现代化 ” 的部 署， 体现 了新的治理思维。 第一， 治理的民主性。 全
法” 的规 范 内涵》 认为 ， 在普 通 立 法 中写入 “ 根 据 宪法 ， 制 定 本
法” ， 是 权 力法定原 则的 另一 种表 达 ， 其 拘 束 对 象是 包括 全 国人
大在 内的所 有 立法 者 。作 为立 法权 法 定 的形 象表 达 ， “ 根 据 宪 法， 制 定本 法 ” 有 两层规 范 结构 ， 即立 法权 源法 定 和 法源 法定 。 权 源 内涵指 全 国人 大以何种 宪法 身份 制定 法律。全 国人 大是最
层 面成 为一个事实上 的利益相 关者合作体 。第二 ， 治理 的顶层 设
规 范化 、 程序化 ， 界 定好 政 府 、 市场和社会 的关 系， 突 出 了 治 理 的
官 员的权 力运行 以及 与之 相 匹配的各种 待遇作 出更加 明晰具 体
计。 提 出“ 加 强顶层设计 ” ， 把 重心放在 实现党和 国家事务制度化、 的规定， 以杜 绝各种 变通操作的灰 色地 带， 使 权力规 范真正 刚性起