《税法》课后习题训练参考答案

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案

第一章总论

一、判断题

1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题

1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题

1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD

第二章增值税法

一、判断题

1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√

二、单项选择题

1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C

三、多项选择题

1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC

四、业务题

1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）

2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）

赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）

合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）

3．

（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）

（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）

4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）

（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）

（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）

期末留抵的进项税额是1.7万元。

5．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）

当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）

（3）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（元）。

6．（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.15×（17%－13%）＝28.29万元

（2）计算当期应纳税额：

当期应纳税额＝150×17%－（137.7－28.29）＝－83.91万元

（3）计算出口货物免抵退税额

当期免抵退税额＝115×6.15×13%＝91.94万元

（4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额

当期期末留抵税额83.91万元＜当期免抵退税额91.94万元

∴当期应退税额＝83.91（万元）

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝91.94－83.91＝8.03万元

第三章消费税法

一、判断题

1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．× 10．×11．× 12．× 13．× 14．× 15．√

二、单项选择题

1．A 2．C 3．A 4．B 5．A 6．B 7．B 8．A 9．C 10．B

11．B 12．B 13．B 14．D 15．A

三、多项选择题

1．ABD 2．BCD 3．BCD 4．AD 5．BCD 6．ABC 7．AB 8．ABCD 9．BD 10．ACD 11．AD 12．AC 13．ABCD 14．BC 15．AD

四、业务题

１．应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）

2.（题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”）

其应税消费品的组成计税价格＝（35000+2000+4000）÷（1-30%）＝58571.43（元）应纳消费税＝58571.43×30%＝17571.43（元）

3.(1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下：

委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格

①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）

＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元）应代收代缴的消费税＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）

②应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）

(2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下：

①销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（125250÷8=15656.25元），根据财税[2012]8号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。

应补缴的消费税额=7×16000×20%+7×2000×0.5-33050÷8×7=481.25（元）

②应纳增值税：

销项税额＝7×16000×17%＝19040（元）

进项税额＝30×2000×13%+6800+1100＝15700（元）